2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности оао «Марс» (на основании приложений)

Таблица 2

Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб)

Актив	2011	Пассив	2010	2011	Излишки/ недостатки
					2010	2011
А1	367	П1	1918	2636	-1118	-2269
А2	1169	П2	370	1326	93	-157
А3	2266	П3	8	2	1061	2242
А4	2305	П4	1658	2121	-63	184
Итого:	6107	Итого:	3954	6107	-	-

Вывод:

За 2010 год

А1<П1;

А2>П2;

А3>П3;

А4<П4.

За 2011 год

А1<П1;

А2<П2;

А3>П3;

А4>П4.

В связи с этим условие (А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4). Балансы данного предприятия за 2010 и 2011 годы являются не ликвидные.

Таблица 3 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели	2010	2011	Абсолютные изменения
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,09	- 0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,32	0,39	0,07
Коэффициент ликвидности запасов	0,27	0,57	0,30
Коэффициент текущей ликвидности	0,59	0,96	0,37

Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства / краткосрочные обязательства

2010: 800/1918+2036= 0,20

2011: 367/2636+1326 = 0,09

Коэффициент промежуточной ликвидности = денежные средства, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы / краткосрочные обязательства.

2010: 800+463/3954= 0,32

2011: 367+1169/3962= 0,39

Коэффициент ликвидности запасов = запасы / краткосрочные обязательства.

2010: 1069/3954 = 0,27

2011: 2266/3962 = 0,57

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства.

2010: 800+463+1069/3954 = 0,59

2011: 367+1169+2266/4322 = 0,96

Так как коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году уменьшился на 0,11 пункта по сравнению с 2010 годом, следовательно, данное предприятие может погасить в ближайшее время только часть кредиторской задолженности на 11%. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,07 пункта в 2011 году. Это свидетельствует о том, что организация может погасить часть краткосрочной задолженности 7% за счет собственных средств. Либо за счет ожидаемых поступлений в ближайшее время. Коэффициент ликвидности запасов в 2011 году увеличился на 0,30 пункта, следовательно, предприятие увеличило свою возможность погашения краткосрочных обязательств, за счет имеющихся материальных запасов. Коэффициент текущей ликвидности в отчетном 2011 году увеличился на 0,37 пункта, поэтому предприятие увеличило свою возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет активов, которые находятся на балансе данной организации.