- •Зовнішньоекономічної діяльності
- •Студентів денної та заочної форм навчання
- •Тема 1. Загальнотеоретичні та специфічні основи обліку зед
- •Тема 2. Договірні відносини в зовнішньоекономічній діяльності
- •Тема 3. Облік валютних операцій
- •Тема 4. Облік розрахункових операцій
- •Тема 5. Облік імпортних операцій
- •Тема 6. Облік експортних операцій
- •Тема 7. Облік бартерних операцій та операцій з давальницькою сировиною
- •Методичні вказівки.
- •Методичні вказівки
- •Методичні вказівки
- •Тема 8. Облік інших зовнішньоекономічних операцій
- •Рекомендована література
Тема 3. Облік валютних операцій
Завдання 3.1. ТзОВ «Прогрес» 20–го травня ц.р. подало до ЗАТ «Приватбанк» заяву на купівлю 1000 дол. США за договірним курсом 7,8 грн./дол. США. При цьому комісійна винагорода банку за проведення операції складає 2%, біржі – 1%. Курс НБУ на дату придбання валюти – 7,7 грн./дол. США. Відобразити в бух. обліку придбання іноземної валюти (в т.ч. відобразити документацію).
Таблиця 6
№ п/п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
||
дол. |
грн. |
Дт |
Кт |
|||
1. |
20.05 |
Заява на купівлю валюти, платіжне доручення Перераховано гривні на купівлю дол. США |
|
|
|
|
2. |
|
_______________________ Перераховано комісійну винагороду: - банку - біржі |
|
|
|
|
3. |
|
_______________________ Відображено витрати на сплату комісійної винагороди банку та біржі |
|
|
|
|
4. |
|
_______________________ Зараховано на валютний рахунок придбану іноз. валюту |
|
|
|
|
5. |
|
_______________________ Відображено різницю між фактичним курсом купівлі та курсом НБУ |
|
|
|
|
6. |
|
_______________________ Відображено витрати підприємства у складі фінансових результатів |
|
|
|
|
Завдання 3.2. Відобразити в бухгалтерському обліку продаж іноземної валюти. 24-го травня ц.р. на валютний рахунок ТзОВ «Прогрес» надійшла експортна виручка в сумі 1000 дол. США. 25-го травня ц.р. 50% виручки за ініціативою суб’єкта було реалізовано на Міжбанківському валютному ринку. Комісійна винагорода в розмірі 1% від суми угоди:
А) сплачується банку з поточного рахунку;
Б) утримується банком з виручки від реалізації валюти.
Курси валюти на дати здійснення операцій:
Дата |
Курс НБУ, грн./дол. США |
Курс МВР, грн./дол. США |
24.05 |
7,90 |
8,0 |
25.05 |
7,95 |
8,0 |
Таблиця 7
№ п/п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кор-ція рахунків |
||
дол |
грн. |
Дт |
Кт |
|||
1. |
24.05 |
Виписка банку Зараховано валютну виручку |
|
|
|
|
2. |
25.05 |
_______________________ Визначено курсову різницю на дату розподілу виручки |
|
|
|
|
3. |
|
_______________________ Перераховано 50% виручки банку для продажу |
|
|
|
|
4. |
|
_______________________ Зараховано ______ виручки на _____________ |
|
|
|
|
5. |
|
_______________________ Списано перераховану валюту |
|
|
|
|
Варіант А |
||||||
6. |
|
_______________________ Зараховано на рахунок гривневий еквівалент реалізованої валюти |
|
|
|
|
7. |
|
_______________________ Нараховано і сплачено комісійну винагороду банку |
|
|
|
|
Варіант Б |
||||||
6. |
|
_______________________ Зараховано на поточний рахунок гривневий еквівалент реаліз. валюти за вирахуванням комісійної винагороди |
|
|
|
|
7. |
|
_______________________ Нараховано і сплачено комісійну винагороду банку |
|
|
|
|
Варіанти А, Б |
||||||
8. |
|
_______________________ Відображено у складі фінансових результатів: - - - |
|
|
|
|
Завдання 3.3. Дати визначення (пояснення) термінів:
рахунки «Лоро» -
рахунки «Ностро» -
рахунки типу «Н» -
рахунки типу «П» -
Висновки ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Питання для самостійного вивчення:
Які нормативні документи регулюють купівлю і продаж іноземної валюти на території України?
Історія розвитку визначення відношення вартості однієї валюти до іншої.
Дати визначення понять «репорт», «депорт», «ставка СВОП».