Тема 11. Организация финансовой работы на предприятии. Анализ финансового со­стояния предприятий. Платежеспособность и ликвидность предприятий Вопросы:

11.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование

11.2. Цели и методы финансового анализа

11.3. Финансовое состояние предприятий. Финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность предприятий

11.4. Финансовые проблемы несостоятельности (банкротства) предприятий Понятие и критерии финансовой несостоятельности

11.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование

С увеличением числа предприятий различных организационно-правовых форм, ус­ложнением хозяйственных связей увеличился объем финансовой работы, выполняемой финансовыми службами. Под финансовой службой на предприятии понимается само­стоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Недооценка деятельности финансовой службы может привести к потере финансовой устойчивости - несостоятельности.

Цель деятельности финансовых служб предприятий - обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Содержание финансовой работы состоит в следующем:

•   в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятий;

•   в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и др. субъек­тами рыночной экономики;

•   в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

•   в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

•   Основные направления финансовой работы:

•   финансовое планирование;

•   оперативное планирование;

•   контрольно-аналитическая работа.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности, предприятие:

•   всесторонне оценивает свое финансовое положение;

•   определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;

•   выявляет направления их наиболее эффективного использования.

Задачи финансового планирования:

•   разработка проектов финансовых и кредитных планов;

•   определение потребности в оборотном капитале;

•   разработка плана капитальных вложений;

•   составление кассовых планов;

•   выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

•   составление плана реализации продукции и определение плановой суммы при­были за год и по кварталам, расчет рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:

•   обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оплаты счетов поставщи­ков;

•   обеспечение финансирования плановых затрат;

•   оформление кредитов в соответствии с договорами;

•   ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

•   составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение фи­нансового плана.

От эффективности контрольно-аналитической работы на предприятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный кон­троль за выполнением показателей финансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заем­ного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия тесно связана с деятельностью таких отделов как бухгалтерия, маркетинговый отдел и др.

Эффективное управление финансовыми ресурсами может осуществляться лишь в рамках финансового менеджмента, который представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной дея­тельности предприятий, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятий для получения максимального дохода (рис. 8).

Рис. 8. Общая схема финансового менеджмента[1]

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот предприятия, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат, структура которого показана на рис. 9[1].

Рис. 9. Потоки денежных средств в рамках хозяйствующего субъекта

 Субъектом управления на предприятии является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повы­шения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффек­тивного использования прибыли.

Организационная структура управления предприятием показана на рис. 10[1].

Рис. 10. Организационная структура управления предприятием

В управлении финансовой деятельностью важную роль играют финансовые ме­неджеры — это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, нало­гового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности.

В своей работе финансовый менеджер исходит из экономической ситуации и опирает­ся на действующее законодательство. Разграничение его функций показано на рис. 11[1].

Рис 11. Разграничение функций финансового менеджера