Налогообложение предприятия

1. Сущность и функции налога

2. Виды налога и способы их взимания

3. Характеристика основных видов налога

Налоги – обязательные платежи, взымаемые государством с юридических и физических лиц в порядке и на условиях, установленных государством.

Функции налогов:

1. Фискальная – финансирование государственных программ, расходов оборотного характера, издержек государственного управления, социальных мероприятий и т.д.

2. Регулирующая – воздействие на развитие экономики

3. Стимулирующая функция

Уклонение от уплаты налогов – занижение налогоплательщиком своих обязательств, прямо или косвенно запрещённых законом.

Обход налогов – связан с ситуацией, когда предприятие выбирает деятельность, не подлежащую налогообложению, или получает доходы не облагаемые налогом.

Состав и содержание налоговых льгот:

1. Полное освобождение от уплаты налогов

2. Налоговые каникулы – временное полное освобождение от уплаты налогов.

3. Изменения срока уплаты налога

   1. Отсрочка

   2. Рассрочка

   3. Налоговый кредит

4. Изменение элементов налогов

   1. Установление пониженной ставки

   2. Вычеты из облагаемого дохода

   3. Скидки с изчисленной суммы дахода

   4. Налоговые изьятия – выведения из под облажения некоторых объектов обложения

Способы взимания налога:

1. Административный – налогоплательщик сам рассчитывает налоги, вносит в бюджет, ведут налоговый учёт и составляют отчётность.

2. Взимание налога у источника получения дохода – учёт, расчеты, составление отчётности и перечисление налогов, выполняет налоговый объект

3. Взимание налогов по декларации

4. Кадастровый – плательщики вносят в бюджет налоги в соответствии с кадастром.

Методы оплаты налогов:

1. Наличный

2. Безналичный

3. Гербовыми марками

Классификация видов налогов

1. По методу установления

   1. Прямые – устанавливаются на доход и имущество

   2. Косвенные – устанавливаются как надбавка к цене (НДС, Акциз).

2. Органы власти устанавливающие налоги

   1. Государственные

   2. Местные

3. Роль налогов в процессе бюджетного регулирования

   1. Закреплённые – за конкретным видом бюджета

   2. Регулирующие

4. Виды плательщика

   1. Юридические лица

   2. Физические лица

5. И д.р.

Акциз – плательщики – производители подакцызных товаров; предприятия возящие подакцызные товары; реализующие их.

Подакцызные товары:

1. Алкогольная продукция

2. Табак

3. Ювелирные изделия

4. Топливо

5. Микроавтобусы

6. …

Объект облажения – факт реализации или импорт подакцизных товаров

Налоговые льготы

1. Изменение налоговой ставки (нулевая ставка)

2. Налоговые изъятия

3. Уменошение исчисленной суммы кацизов на сумму акцизов, уплаченных в стране происхождения товара

В мировой практике применяют инвойсный метод начисления НДС, его суть в том, что налог взымается только с той части товара, которая добавляется предприятием к стоимости ресурса. Налог подлежащий уплате в бюджет как разница между суммой налога, полученным от покупателя и суммой налога уплаченной за ресурсы (1)

Инновационная деятельность предприятия

1. Основные характеристики инновации и их классификация

2. Содержание инновационной деятельности

3. Понятие интеллектуальной собственности

Инновация – новшества, распространяемое в отраслях национальной экономики

Признаки инновации:

1. Новизна

2. эффективность

Виды и классификации инноваций:

1. по инновационному потенциалу

   1. крупнейшие или радикальные

   2. крупные

   3. средние изобретения (появление новых моделей данного поколения техники)

   4. мелкие (дизайн…)

2. по типу инновации:

   1. экономические

   2. организационные

   3. социальные

   4. правовые

3. по масштабу распространения:

   1. трансконтинентальные (мировые)

   2. национальные

   3. отраслевые

   4. региональные

4. по отношению к предшествующим инновациям:

   1. замещающая

   2. открывающая

   3. возвратные

В своём развитии инновации проходят этапы:

1. зарождение инновации

2. скачкообразный рост

3. достижение придела в результате

4. рост затрат и падение результата

Инновационная деятельность – деятельность направленная на внедрение инновации.

Объект инновационной деятельности – инновация.

Факторы оказывающие влияние на развитие инновационных процессов:

1. внутреннее:

   1. ресурсная база предприятия

   2. от системы менеджмента

   3. политика поведения на рынке

2. внешнее:

   1. динамика НТП

   2. правовое пространство

   3. действенность стимулов и государственная поддержка

Экономической политикой нашего государства поощряется разроботка и организация инновационных проектов направл.

1. На экономию ресурса

2. стратегически перспективных

Интелектуальная собственность – исключительное право гражданина на результаты интеллектуальной деятельности и преравненные к ним средства индивидуализации продукции (товарный знак, фирменное наименование).

По сфере применения ОИС делят:

1. промышленная собственность (изобретение открытие, товарные знаки…)

2. литературно-художественная собственность

Патент – документ, удостоверяющий право гражданина на владение, использование и распоряжения этим изобретением.

Лицензионный договор – соглашение о передаче права на использование объекта интеллектуальной собственности в объёме предусмотренном в договоре, другому лицу.

Лицензионное вознагрождение может осуществляться в 2 формах:

1. роялти – фиксированный процент от объёма реализованной продукции

2. паушальный платёж – фиксированная сумма вознаграждения (может осуществляться по этапам).

Оценка ОИС – процесс определения полезности результатов интеллектуальной деятельности в %.

Учёт объектов ОИС осуществляется по средствам нематериальных активов.

Амортизация начисляется аналогично Основным фондам.