2.2 Теория эластичности и государственная налоговая политика рф

 Одним из важнейших источников доходов государственного бюджета являются косвенные налоги, которые включаются в цену производимого товара и которые ведут к повышению цены этого товара. После его продажи сумма денег, соответствующая сумме налога, поступает в бюджет и может использоваться для различных целей, например для поддержания малоимущих, развития социальной сферы, финансирования отраслей народного хозяйства и т. д. Разрабатывая налоговую политику, руководители государства должны решать ряд проблем.

Теория эластичности имеет значение для определения экономической политики фирм, значение теории и правительства. Классическим примером введения налогов на рынке с эластичным спросом в условиях российского рынка можно считать ситуацию с акцизом на водку. Именно присутствие на рынке легальных производителей, например, водки завода ОАО Московский завод, «Кристалл», и нелегальных спиртных напитков, например, фальсифицированной водки, производимой из непищевого спирта. Алкогольные изделия контрабандного и подпольного происхождения, с производителей которых никаких налогов, разумеется, собрать не удается, являются в данном случае товарами-субститутами для легальной водки. А значит, спрос на нее становится весьма эластичным.

Введение акциза резко снижает объем продаж легальной водки, многие просто стремятся выпить и потому легко переключаются на более дешевый продукт. В таких условиях результатом увеличения налогообложения водки становится подлинная катастрофа для ее легальных производителей. По ним в этой ситуации бьют сразу два фактора: резкое падение спроса и налоговые выплаты. Самое печальное, что такой «дорогой» ценой приходится оплачивать весьма скромный прирост доходов государства. Налог собирается с каждой легально проданной бутылки, а продажи именно такой водки как раз и становятся ничтожными. При этом, неумные налоговые меры способны разорить даже мирового лидера производства высококачественной водки. Причем без всякой пользы для бюджета.

В 2010 г. правительство Москвы приняло ряд мер, что позволило усилить контроль за поддельной водкой, что резко уменьшило эластичность спроса, производство на винно-водочных заводах, в частности производства ОАО Московский завод «Кристалл» выросло почти в 2 раза.

Последствия повышения налогов при разной эластичности спроса и предложения.

Чем выше эластичность предложения, тем:

1. выше рост цен;

2. сильнее падение объема;

3. меньше налоговые поступления;

4. меньше потери производителя;

5. больше потери потребителя;

Чем выше эластичность спроса, тем:

1. ниже рост цен;

2. сильнее падение объема;

3. меньше налоговые поступления;

4. больше потери производителя;

5. меньше потери потребителя;

Введение налогов вызывает совсем другие последствия. Особенно хорошо это видно на примере налога на экспорт нефти. В России экспорт нефти для нефтяных фирм много выгоднее ее продажи на внутреннем рынке:

1. цена на нее за границей значительно выше, чем на внутреннем

рынке;

2. иностранцы платят аккуратно и «живыми» деньгами в отличие о

российских покупателей, увязших в «трясине» неплатежей и бартере. Поэтому предложение нефти на экспорт фактически абсолютно неэластично и ограничено только пропускной мощностью нефтепроводов. Как следует из теории, неэластичность предложения позволяет государству собирать максимальный объем налоговых платежей. Так и было в 1993 - 1995 гг., когда экспортные пошлины составляли почти половину всех поступлений бюджета от внешнеэкономической деятельности. В 1996 г., однако, под давлением Международного валютного фонда российскому правительству пришлось отменить пошлины. Если бы страна не решилась на этот шаг и ей, возможно, не пришлось бы строить пирамиду займов ГКО, чтобы «залатать дыры» в бюджете. А значит, не было бы и августовского краха 1998 г. Именно введение налогов ведет как к худшим последствиям для жизни населения страны, так и к улучшению, [13].

От пошлин на нефть отказались, но после краха вспомнили в 1998 г., когда другие источники пополнения бюджета почти полностью иссякли. Размер пошлины был установлен в 1999 г. на уровне 2,5 Евро за 1 т нефти, а в 2003 г. доходили до 40 Евро за 1 т. Неэластичность предложения оказалась лучшим налоговым полицейским. Ни одна нефтяная компания не отказалась от экспорта. Результаты превзошли все ожидания. В 2000-2003 гг. в основном благодаря пошлинам на нефть в России появился профицит бюджета - невиданное раньше превышение доходов над расходами.

С 1 января 2010 года ставка экспортной таможенной пошлины на сырую нефть составляет 267 долларов за тонну, а экспортные пошлины на светлые нефтепродукты составляют 192,2 долларов за тонну, а на темные нефтепродукты - 103,5 долларов за тонну, что так же положительно влияет на наполнение бюджета.

Оба рассмотренных направления говорят о том, что вмешательство государства в рыночный механизм ценообразования исходят из предпосылки заботится о благосостоянии общества. Однако на деле последствия такого вмешательства противоречивы. Вмешиваясь в рыночное ценообразование, государство меняет размеры и направления денежных потоков, идущих от потребителей к производителям, т.е. ограничивает свободу потребительского выбора и берет на себя те функции, которые в идеальной рыночной модели должен выполнять потребитель. В результате снижается экономическая эффективность, возрастают административные затраты и бюрократическая опека. Рынок сопротивляется вмешательству извне и мстит за него. Рост бюрократии в свою очередь тянет за собой ряд очевидных, особенно в условиях России, последствий от искажения информации о реальных экономических процессах до возрастания коррупции.

Тем не менее, без государственного вмешательства не существует современный рынок. Вмешательство в экстремальные экономические ситуации, угрожающие обществу; устранение нарушений, вносимых несовершенством рынка; поддержка отдельных субъектов экономики; наконец, сбор налогов, необходимых для нормального функционирования современного общества, - вот далеко не полный перечень основных мотивов вмешательства государства в установление рыночного равновесия. И задача общества - не устранить это вмешательство, а свести к минимуму его негативные последствия.

Еще одним примером практического применения государственной налоговой политики является установление косвенных налогов. Государство преследует цель увеличить объем налоговых поступлений в бюджет для перераспределения ресурсов в экономике, перераспределения доходов населения и поддержки малоимущих, развития социальной сферы, инфраструктуры, обороны и т.п. Однако в зависимости от эластичности спроса и предложения на отдельные виды товаров и услуг налоговое бремя будет распределяться по-разному между производителями и потребителями продукции.