2.2. Анализ структуры и динамики доходов, расходов и прибыли оао «Альфа‑Банк»

Анализ структуры и динамики суммарных доходов позволит определить основные источники доходов кредитной организации, а также степень их влияния на формирование финансового результата Альфа-Банка. Анализ базируется на данных, приведённых в таблице 4.

Таблица 4

Структура и динамика суммарных доходов ОАО «Альфа-Банк» (2006–2008), млн руб.

№ п/п	Наименование показателя	2006 год		2007 год		2008 год		Темпы роста, %
		Сумма	Влия- ние, %	Сумма	Влия- ние, %	Сумма	Влия- ние, %	2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
1	Чистые процентные доходы	13928,1	76,7	19411,4	65,6	31204,7	50,2	139,4	160,8	224,0
2	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	364,9	2,0	–213,1	–0,7	633,7	1,0	—	—	173,7
3	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	425,2	2,4	2185,4	7,4	–5960,6	–9,6	514,0	—	—
4	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	–1523,8	–8,4	–950,3	–3,2	18618,6	29,9	—	—	—
5	Комиссионные доходы	4427,7	24,4	8189,5	27,6	11347,1	18,2	185,0	138,6	256,3
6	Прочие операционные доходы	528,3	2,9	983,7	3,3	6387,9	10,3	186,2	649,4	1209,1
	ИТОГО:	18150,4	100,0	29606,6	100,0	62231,4	100,0	163,1	210,2	342,9

Источник: Показатели за 2006 год рассчитаны на основе данных годового и квартальных Отчётов о прибылях и убытках (РСБУ), преобразованных методом аналитической перегруппировки с использованием трансформационных таблиц Quar 6 и Annex в целях обеспечения сопоставимости рядов данных. Показатели за 2007–2008 годы рассчитаны на основе данных годовых Отчётов о прибылях и убытках (РСБУ) [49].

За рассматриваемый период структура суммарных доходов претерпела существенные изменения. Наблюдается постоянное снижение степени влияния чистых процентных доходов (как правило, именно они являются ядром доходности универсального коммерческого банка): с 76,7% в 2006 году до 50,2% — в 2008. Отчасти это обусловлено применяемой в данной работе методикой классификации доходов и расходов. Тем не менее, такое резкое изменение свидетельствует о повышении доли непроцентных доходов (в том числе доходов от разовых операций, временных и прочих доходов), более чувствительных к изменениям внешней среды банка. Можно предположить, что под влиянием ухудшающихся условий доля непроцентных доходов будет снижаться, и структура суммарных доходов приблизится к классической.

Положительным моментом является ускорение роста чистых процентных доходов: прирост 60,8% в 2008 году против 39,4% — в 2007.

Степень влияния чистых доходов от операций с ценными бумагами крайне мала: в течение трёх лет она не превышала 1–2%. Более того, данный вид доходов не являлся стабильным, что говорит о недостаточной эффективности управления ценными бумагами в Альфа-Банке.

Влияние чистых доходов от операций с иностранной валютой (имеется в виду купля–продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах) велико, однако его нельзя назвать благоприятным: по итогам 2008 года этот вид операций оказался убыточным, что связано с непостоянством тенденций на международном валютном рынке в тот период.

Необходимо отметить обратную зависимость чистых доходов от переоценки иностранной валюты и чистых доходов операций с валютой: убытки по одной статье в большинстве случаев компенсируются доходами по другой. Такая особенность деятельности Альфа-Банка наблюдается в течение трёх лет, но это не означает её сохранения в будущем.

Комиссионные доходы (доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств, открытия и ведения банковских счетов, расчётного и кассового обслуживания клиентов) занимают одно из ведущих мест среди всех видов доходов: степень их влияния находится в диапазоне 18–28%. Отмечается их рост с некоторым замедлением: прирост 85% в 2007 году и 38,6% — в 2008. По итогам двух лет объём комиссионных доходов увеличился почти в 2,6 раза, что выше соответствующего показателя по чистым процентным доходам.

Наиболее стремительным оказалось увеличение объёма прочих операционных доходов: более чем в двенадцать раз за два года. Таким образом, степень их влияния в 2008 году достигла 10,3%. Однако за быстрым ростом чаще всего следует столь же быстрое падение, поэтому данной статье в дальнейшем рекомендуется уделить особое внимание.

Кроме того, следует провести детализированный анализ чистых процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.

Анализ структуры и динамики процентных доходов и расходов, в конечном счёте, позволит обосновать снижение степени влияния чистых процентных доходов на объём суммарных доходов Альфа-Банка. Анализ базируется на данных, приведённых в таблице 5.

Таблица 5