Наименование затрат

Сумма руб.

Шифр счета

Группировка затрат

по технико-экономическому содержанию

по способу включения в себестоимость

по однородности состава

основные

накладные

прямые

косвенные

одноэле-ментные

комплексные

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Израсходованы материалы на производство продукции

30 000

Израсходовано топливо:

- для электростанции

- для оборудования

основных цехов

18 000

15 000

Произведен текущий ремонт подрядным способом:

- оборудования

основных цехов

- зданий осн.цехов

- здания офиса

5 000

2 500

4 500

Начислена амортизация:

- оборудования

основных цехов

- оборудования

электростации

- зданий осн.цехов

- здания офиса

3 200

1 200

1 200

4 000

Начислена з/плата:

- производственным рабочим за изготовление

продукции

- рабочим по уходу за

оборудованием

- рабочим электростанц.

- управленческому

персоналу основных

цехов

- администрации ООО

70 000

10 000

15 000

10 000

10 000

Списываются по назначению затраты электростанции

Списываются на основное производство:

- общепроизводственные

расходы

- общехозяйственные

расходы

Непроизводственные подразделения

энергоснабжения

котельная

ремонтные мастерские

Подразделение энергоснабжения

Котельная

Ремонтные мастерские

10 000 кВт час

20 000 кВт час

145 000 кВт час

100 м2

100 м2

300 м2

100 час.

100 час.

200 час.

Основные МВЗ (цех1, цех 2)

275 000 кВт час

1000 м2

2 600 час.

ВСЕГО по предприятию

450 000 кВт час

1500 м2

3 000 час.

Передано

Первичные затраты непроизводственных подразделений

(ВСЕГО 300 000 руб.)

110 000 руб.

60 000 руб.

130 000 руб.

Вторичные (расчетные) затраты непроизводственных подразделений

Коэффициент распределения

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1.Приобретены материалы у поставщиков, согласно счетам-фактурам

1. стоимость материалов

2. НДС 18 %

100 000

18 000

2.Израсходованы материалы

1. На производство продукции А

2. На производство продукции Б

3. На ремонт и обслуживание оборудования цеха № 1

50 000

30 000

10 000

3.Начислена заработная плата

1. Рабочим по производству продукции А

2. Рабочим по производству продукции Б

3. Управленческому и обслуживающему персоналу цеха № 1

4. Управленческому и обслуживающему персоналу цеха № 2

5. Управленческому персоналу предприятия

80 000

100 000

20 000

40 000

30 000

4.Удержан налог с доходов физических лиц

32 000

5.Произведены отчисления на социальные нужды и пенсионное обеспечение

1. Рабочим по производству продукции А

2. Рабочим по производству продукции Б

3. Управленческому и обслуживающему персоналу цеха № 1

4. Управленческому и обслуживающему персоналу цеха № 2

5. Управленческому персоналу предприятия

16 000

22 000

1 300

2 500

2 200

6.Начислена амортизация основных средств

1. Цеха № 1

2. Цеха № 2

3. Общехозяйственного назначения

15 100

1 200

5 300

7.Предъявлены счета-фактуры за коммунальные услуги на сумму 61360=

1. по предприятию в целом 52 000 руб.

2. НДС 18 % 9 360 руб.

В том числе

• По цеху № 1

• По цеху № 2

• По общехозяйственным и управленческим подразделениям

9 360

20 000

15 000

17 000

8.Согласно авансовым отчетам списаны с подотчетных лиц командировочные расходы управленческого персонала

НДС

15 000

2 700

9.Распределены по видам продукции расходы цеха № 1

пропорционально машиночасам (всего 8 000 маш.час)

Продукция А – 5 000 маш.час.

Продукция Б - 3 000 маш.час

?

?

10. Распределены по видам продукции расходы цеха № 2 пропорционально количеству продукции (всего 1000шт.)

Продукция А – 400 шт.

Продукция Б - 600 шт.

?

?

11. Распределены по видам продукции общехозяйственные расходы пропорционально основной заработной плате рабочих.

Продукция А

Продукция Б

12.Готовая продукция из производства поступила на склад по фактической себестоимости

продукция А 400 шт.

продукция Б 600 шт

Показатель

Сумма, всего

Распределено на

ПродукциюА

ПродукциюБ

Расходы цеха №1 (Дт_Оборот счета 25/1)

База распределения расходов цеха №1 (машиночасы работы оборудования)

8 000

5 000

3 000

Расходы цеха №2 (Дт_Оборот счета 25/2)

База распределения расходов цеха №1 (количество продукции)

1 000

400

600

Общехозяйственные расходы (Дт_Оборот сч. 26)

База распределения расходов цеха №1

(основная заработная плата рабочих)

Калькуляционные статьи затрат

НЗП на начало периода

Расходы за отчетный период

НЗП на конец периода

Себест-ть произведен-ной продукции

Себест-ть

ед-цы про-изведенной продукции

Израсходованные материалы

5 800

10 500

Заработная плата

9 300

17 200

Отчисления на социальное и пенсионное обеспечение

2 100

3 900

Расходы по обработке цех1

Расходы по сборке цех 2

Общехозяйственные расходы

Всего

17 200

31 600

Калькуляционные статьи затрат

НЗП на начало периода

Расходы за отчетный период

НЗП на конец периода

Себест-ть произведен-ной продукции

Себест-ть

ед-цы про-изведенной продукции

Израсходованные материалы

9 500

550

Заработная плата

33 000

2 000

Отчисления на социальное и пенсионное обеспечение

7 500

420

Расходы по обработке цех1

Расходы по сборке цех 2

Общехозяйственные расходы

Всего

50 000

2 970