2.0Собливості реєстрації підприємства у офшорних зонах

- процедура реєстрації спрощена до мінімуму. Часто взагалі умовна й здійснюється за дорученням. Розмір статутного фонду офшорної фірми здебільшого не обумовлюється. Повна конфіденційність особи власника тощо;

Витрати на реєстрацію у податковій гавані нерезидентської (офшорної) компанії - від $500 до 3000. Сприяння обслуговуючих фірм в управлінні компанією обходиться в суму близько $1000.

Реєстрація: реєстратор не схвалить назву, якщо воно співпадає або незначним чином відрізняється від назви компанії, вже зареєстрованої на цій території. Відмова може послідувати і у разі, коли пропонована назва повторює або перекликається з назвою однієї з усесвітньо відомих фірм. На наш погляд, серйозним бізнесменам не варто захоплюватися копіюванням чужих імен, тим більше відомих. Навіть якщо реєстратор визнає можливим зареєструвати компанію з такою назвою, згодом можуть виникнути проблеми при відкритті рахунку в банці, або іменитий тезко, виявивши двійника, затіє розгляд і через суд добиватиметься перейменування під приводом боротьби з нечесною конкуренцією. Не з’явиться на світло і назва, образлива з погляду реєстратора.

Що стосується Швейцарських офшорних компаній, то під ними розуміются холдингові компанії (як чисто холдингові, так і з елементами холдингової діяльності, т.з. компанії, що “беруть” участь ) і “прописані” компанії. Федеральний податок на прибуток з чисто холдингових і “прописаних” компаній не стягується.

Швейцарська Конфедерація в принципі не є державою з низькими податками. Вони стягуються на трьох рівнях - федеральному, кантональному і комунальному (муніципальному), причому податки на місцях встановлюються самостійно. Тут компанія, як і в інших промислово розвинених країнах, може позбавлятися до 30% свого прибутку в результаті сукупних податкових виплат.

У зв’язку з цим, в Швейцарії на відміну від інших країн, перш за все від Сполучених Штатів, уникнення податків, тобто зниження їх розмірів законними засобами, не вважається чимось негожим, гідним осуд і обструкції шахрайством з використанням всяких лазівок в законодавстві. Ухилення від податків розглядається лише як дрібне правопорушення, але зовсім не як злочин (якщо тільки йдеться не про фальсифікацію документів).

При реєстрації компанії повинно вибирається назва, яка повинна мати закінчення AG (у нас акціонерне товариство) або GMBH.( у нас ТОВ) Для реєстрації компанії з формою власності GMBH необхідно мати мінімум 2 засновники і 1 рези дентногокерівника.

Статутний фонд в компаніях GMBH складає 20.000 швейцарських франків, які повинні бути внесені на рахунок компанії. У компаніях з даною формою власності необхідно мати одного резидентного директора, що несе за собою додаткову витрату, компанія зобов’язана мати зареєстровану адресу..All Am:

3. Офшорні зони й Україна

Вперше українські бізнесмени дістали можливість відкривати офшорні компанії в 1991 році. В квітні 1991 року швейцарська компанія Riggs Walmet Group оголосила про те, що виходить на український ринок з пропозицією про організацію компаній. Пропонувалася не тільки допомога в створенні безподаткових компаній, але й підтримка їх діяльності - внесення щорічних внесків до бюджету країни базування, забезпечення секретарських послуг з обробки нерегулярної пошти, організація щорічних зборів акціонерів, складання балансів і т. п. За міжнародними мірками, вартість послуг була досить висока: $4800 за реєстрацію і $1100 щорічно за підтримку. За минулий період в результаті зростання пропозиції подібного роду послуг і зростання конкуренції ціна офшору впала до $500.

Офшорні схеми засновані на використовуванні можливостей, що надаються укладеними угодами про виключення подвійного оподаткування. Офшорні схеми все частіше стали спиратися не тільки на угоди купівлі-продажу, але й на лізингові комісійні, трастові, страховки і інші договірно-правові форми здійснення складних комерційних операцій. Зарубіжні офшорні компанії використовуються в процесі поточного і довгострокового фінансування українських проектів з-за кордону. В схемах цього типу звичайно широко використовуються спеціалізовані компанії, розташовані в зонах податкових пільг.

Українські банки і фінансові компанії використовують офшорні схеми діяльності на світових ринках цінних паперів. Збільшилася роль офшорних схем у формуванні транснаціональних господарських систем, коли офшорні фірми вбудовуються в мережу зовнішніх філіалів українських підприємств. Офшорні схеми часто націлені на подолання іноземних податкових бар'єрів. Існує комплекс факторів, які стимулюють розвиток офшорного бізнесу в Україні. До головних із них належать: тягар податкового навантаження і неефективність фіскальної політики, несприятливий інвестиційний клімат і потужні мотиви до експорту капіталу за кордон, високі інвестиційні ризики і використовування офшорних схем для приховування факту володіння інвестиційними об'єктами в Україні, криміналізація економіки і використовування офшорних схем для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом. На думку експертів, протягом 1980-х років до Швейцарії були переведені з Центральної Європи і колишнього СРСР мільярди доларів. У швейцарців немає однозначної думки, чи можна вважати всі ці внески злочинними. Проте ці гроші потрапляють у категорію "підозрілих" і можуть бути заблоковані. Українських бізнесменів у офшорні зони вабить можливість ухилення від сплати податків або відмивання "брудних грошей" (за ці діяння передбачена кримінальна відповідальність відповідно до ст. 212 і ст. 209 КК України)

З.Відповідальність вразі порушення законодавства у офшорних зонах

Між Князівством Ліхтенштейн та представниками Європейського союзу (ЄЄ) були проведені переговори з метою остаточного узгодження положень Договору про боротьбу з шахрайством, запланованого до підписання найближчим часом.

Згідно з вказаною Угодою Ліхтенштейн буде зобов'язаний застосовувати стандарти ЄЄ у сфері міжнародного обміну інформацією.

Ліхтенштейн має намір також прийняти всі необхідні заходи для дотримання Князівством стандартів Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) при укладанні двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування.

До речі, минулого тижня Кабінет Міністрів затвердив новий перелік офшорів: з «чорного списку» було вилучено чотири країни (Дамаск, Ірландія, Ліхтенштейн і Чорногорія) і включено одну державу (Домініканську Республіку).

Міністерство фінансів має намір боротися з використанням компаніями зовнішніх і внутрішніх офшорів. Про це мовиться в новому документі відомства про принципи податкової політики. Мінфін пропонує вважати прибуток зареєстрованих в офшорах дочірніх підприємств вітчизняних компаній доходом материнської організації.Реалізувати всі свої ініціативи Мінфін планує в 2009 році. Для цього повинні бути прийняті нові поправки до Податкового кодексу. Тим часом, відзначають експерти, в пропонованих поправках немає нічого нового - відомство копіює положення США і ЄЄ про податкові збори.

Стаття 209. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом

1. Вчинення фінансової операції чи укладення угоди з коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, -

караються позбавленням волі на строк від трьох до шести років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до двох років з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, та з конфіскацією майна.

2. Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, або у великому розмірі, -

караються позбавленням волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, та з конфіскацією майна

.3. Дії, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені організованою групою або в особливо великому розмірі, -

караються позбавленням волі на строк від восьми до п’ятнадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, та з конфіскацією майна.

Примітка. 1. Суспільно небезпечним протиправним діянням, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, відповідно до цієї статті є діяння, за яке Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від трьох і більше років (за винятком діянь, передбачених статтями 207 і 212 Кримінального кодексу України) або яке визнається злочином за кримінальним законом іншої держави і за таке ж саме діяння передбачена відповідальність Кримінальним кодексом України та внаслідок вчинення якого незаконно одержані доходи.

2. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, визнається вчиненою у великому розмірі, якщо предметом злочину були кошти або інше майно на суму, що перевищує шість тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

3. Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, визнається вчиненою в особливо великому розмірі, якщо предметом злочину були кошти або інше майно на суму, що перевищує вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

( Стаття 20 9 в редакції Закону N 4 30-ІУ ( 4 30-15 ) від 1б.01.2 003 - набуває чинності 11.06.2003 )

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів

(обов¹язкових платежів)

1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов¹язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою

підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою,'яка зобов^тязана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, -

карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч

неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, -

караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч

неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

3. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових

караються штрафом від п’ятнадцяти тисяч до двадцяти п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

4. Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Примітка. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під"' особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов’язкових платежів, які в п’ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

{ Стаття 212 із змінами, внесеними згідно із Законами N 270-VI ( 270-17 ) від 15.04.2008, N2756^1 (2756-17) від 02.12.2010,

N 4025-УІ ( 4025-17 ) від 15.11.2011 }

Британські острівні регіони

1. Олдерні

2. Гібралтар

3. Острів Гернсі

4. Острів Мен

5- Острів Джерсі

Грєд.1 Близький Схід

6. Бахрейн 7- Дубаї

8. Ліван

Грєд.1 Центральна та Південна Америка

8. Беліз

9. Панама

Коста-РікаГрєд.1 Європа

8. Андорра

9. Кампіоне

10. Кіпр

11. Ліхтенштейн

12. Ірландія

13. Мадейра

14. Мальта

15. Монако

Грєд.1 Карибський регіон

8. Ангілья

9. Антігуа

10. Нідерландські Антільські острови

11. Аруба

12. Невіс

13. Острови Теркс і Кайкос

14. Бермудські острови

15. Британські Віргінські острови

16. Гранд Кайман

17. Гренада

18. Багамські острови

19. Барбадос

20. Домініка

feitflJ Афвика

8. Ліберія

9. Сейшельські острови

Грєд.1 Тихоокеанський регіон

8. Острови Кука

9. Сінгапур

10. Лабуан

11. Маршаллові острови

12. Ніус

41. Вануату

42. Західне Самоа

(044) 246-40-88, 246-40-89

2. Business Management International:

(044) 246-41-24