- •Тема 1. Анализ и диагностика доходов, расходов и финансовых результатов.
- •Тема 2. Анализ и диагностика эффективности использования активов. Анализ структуры активов – абсолютные величины, тыс. Руб.
- •Анализ структуры активов – удельные веса в величине активов, %.
- •Анализ структуры внеоборотных активов – абсолютные величины, тыс.Руб.
- •Анализ структуры внеоборотных активов – удельные веса в величине внеоборотных активов, %.
- •Анализ структуры и динамики оборотных активов – абсолютные величины, тыс. Руб.
- •Анализ структуры и динамики оборотных активов – удельные веса в величине оборотных активов, %.
- •Тема 3. Анализ и диагностика рентабельности активов и собственного капитала
- •Тема 4. Анализ и диагностика финансового состояния и платежеспособности
- •Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса – абсолютные величины, тыс. Руб.
- •Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса – удельные веса в величине имущества всего, %.
- •Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса – абсолютные величины, тыс. Руб.
- •Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса – удельные веса в общей сумме источников формирования имущества, %.
Тема 1. Анализ и диагностика доходов, расходов и финансовых результатов.
Таблица 2.1
Анализ доходов предприятия
Виды доходов предприятия |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Удельные веса в общей величине доходов, % |
Изменения |
|||||
в предыдущем периоде |
в отчетном периоде |
в предыдущем периоде |
в отчетном периоде |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1. Доходы от обычных видов деятельности (отчет о прибылях и убытках, стр. 2110) |
112164 |
109209 |
98,15 |
97,43 |
-2955 |
-0,72 |
||
2. Прочие доходы (отчет о прибылях и убытках, стр.2310, стр.2320, стр.2340, стр.2460) |
2113 |
2884 |
1,85 |
2,57 |
771 |
0,72 |
||
3. Итого доходов (п.1 + п.2) |
114277 |
112093 |
100 |
100 |
-2184 |
0,0 |
||
Анализ расходов предприятия
Виды расходов предприятия |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Удельные веса в общей величине расходов, % |
Изменения |
|||
в предыдущем периоде |
в отчетном периоде |
в предыдущем периоде |
в отчетном периоде |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Расходы от обычных видов деятельности (отчет о прибылях и убытках, стр.2120, стр.2210, стр.2220) |
106279 |
104308 |
94,21 |
93,50 |
-1971 |
-0,71 |
2. Прочие расходы (отчет о прибылях и убытках, стр.2330, стр.2350) |
5670 |
6350 |
5,03 |
5,69 |
680 |
0,67 |
3. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (отчет о прибылях и убытках, стр.2410, стр. 2430, стр.2450, стр.2460) |
859 |
904 |
0,76 |
0,81 |
45 |
0,05 |
4. Итого расходов (п.1+п.2+п.3) |
112808 |
111562 |
100 |
100 |
-1246 |
0,0 |
Факторный анализ расходов по обычным видам деятельности
(по элементам затрат), тыс.руб.
Относительное отклонение |
Результат расчета |
Материальные затраты (стр.5610, раздел 6 пояснений) |
460,95 |
Затраты на оплату труда (стр.5620, раздел 6 пояснений) |
1081,93 |
Отчисление на социальные нужды (стр.5630, раздел 6 пояснений) |
2483,10 |
Амортизация (стр.5640, раздел 6 пояснений) |
-383,29 |
Прочие затраты (стр.5650, раздел 6 пояснений) |
-1577,18 |
Итого по элементам затрат (стр.5660, раздел 6 пояснений) |
2065,513186 |
Факторный анализ полной себестоимости продаж
(по элементам затрат), тыс.руб.*
Относительное отклонение |
Результат расчета |
Материальные затраты (М) |
-64,8 |
Затраты на оплату труда с начислениями (U) |
3039,3 |
Амортизация (А) |
-909,0 |
Итого полная себестоимость продаж (Sp) |
2065,5 |
Анализ соотношения всех доходов и расходов предприятия, тыс.руб.
Показатели |
В предыдущем периоде |
В отчетном периоде |
Изменение |
1. Доходы (п.3 табл. 2.1) в том числе: |
114277 |
112093 |
-2184 |
- от обычных видов деятельности (п.1 табл.2.1) |
112164 |
109209 |
-2955 |
- прочие (п.2 табл.2.1) |
2113 |
2884 |
771 |
2. Расходы (п.4 табл. 2.2) в том числе: |
112808 |
111562 |
-1246 |
- по обычным видам деятельности (п.1 табл. 2.2) |
106279 |
104308 |
-1971 |
- прочие (п.2 табл. 2.2) - налог на прибыль (п.3 табл. 2.2) |
5670 |
6350 |
680 |
3. Чистая прибыль (убыток) (п.1–п.2) |
820 |
923 |
103 |
Расчет и анализ показателей прибыли
Показатели |
За отчетный год, тыс.руб. |
За предыдущий год, тыс.руб. |
Отклонение |
|
Абсолютное, тыс.руб. |
В % |
|||
1. Выручка от продажи продукции (стр.2110 отчета о прибылях и убытках) |
109209 |
112164 |
-2955 |
97,37 |
2. Себестоимость проданной продукции (стр.2120 отчета о прибылях и убытках) |
103456 |
104732 |
-1276 |
98,78 |
3. Валовая прибыль (стр.2100 отчета о прибылях и убытках) |
5753 |
7432 |
-1679 |
77,41 |
4. Коммерческие расходы (стр.2210 отчета о прибылях и убытках) |
852 |
1547 |
-695 |
55,07 |
5. Управленческие расходы (стр.2220 отчета о прибылях и убытках) |
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж (стр.2200 отчета о прибылях и убытках) |
4901 |
5885 |
-984 |
83,28 |
7. Сальдо прочих доходов и расходов (стр.2310, стр.2320, стр.2330, стр.2340, стр.2350 отчета о прибылях и убытках) |
-3466 |
-3557 |
91 |
97,44 |
8. Прибыль до налогообложения (стр.2300 отчета о прибылях и убытках) |
1435 |
2328 |
-893 |
61,64 |
11. Текущий налог на прибыль (стр.2410 отчета о прибылях и убытках) |
891 |
862 |
29 |
103,36 |
12. Изменение отложенных налоговых обязательств (стр.2430 отчета о прибылях и убытках) |
4 |
4 |
0 |
100,00 |
13. Изменение отложенных налоговых активов (стр.2450 отчета о прибылях и убытках) |
71 |
23 |
48 |
308,70 |
14. Прочее (стр.2460 отчета о прибылях и убытках) |
43 |
69 |
-26 |
62,32 |
15. Чистая прибыль отчетного периода (стр.2400 отчета о прибылях и убытках) |
576 |
1424 |
-848 |
40,45 |
Анализ основных факторов чистой прибыли
Финансовые результаты различных видов деятельности предприятия |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Удельные веса в чистой прибыли, % |
Изменения |
|||||
в предыдущем периоде |
в отчетном периоде |
в предыдущем периоде |
в отчетном периоде |
в абсолютных величинах, тыс.руб. |
в удельных весах, % |
|||
1. Сальдо доходов и расходов по обычным видам деятельности (прибыль от продаж) |
5885 |
4901 |
390,25 |
957,23 |
-984 |
83,28 |
||
2. Сальдо прочих доходов и расходов |
-3557 |
-3466 |
-235,9 |
-677,0 |
91,0 |
97,4 |
||
3. Налог на прибыль и пр. |
820 |
923 |
54,4 |
180,3 |
103,0 |
112,6 |
||
4. Чистая прибыль (п.1 + п.2 + п.3) |
1508 |
512 |
100,0 |
100,0 |
-996,0 |
34,0 |
||
Расчет и факторный анализ рентабельности продаж
Показатели |
Отчетный период |
Предыдущий период |
Отклонения |
1. Выручка от продаж, тыс.руб. |
109209 |
112164 |
-2955 |
2. Прибыль от продаж, тыс.руб. |
5753 |
7432 |
-1679 |
3. Рентабельность продаж (п.2/п.1 × 100%), % |
5,27 |
6,63 |
-1,36 |
4. Влияние изменения объема продаж на рентабельность продаж, % |
|
|
1236,26 |