- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия Задания для практических занятий Анализ состояния и эффективности использования основных средств
- •Методические указания
- •Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •Анализ использования трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда
- •Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ себестоимости продукции
- •Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия
Анализ себестоимости продукции
Задание 1. Проанализируйте состав и структуру затрат (табл. 9.1), сравните фактический уровень по каждому элементу затрат с плановым, определите перерасход и экономию средств. С помощью способа цепных подстановок установите степень влияния факторов на общую сумму затрат.
Таблица 9.1
Анализ состава и структуры затрат
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
план |
факт |
+, -- |
план |
факт |
+, -- |
|
Материальные затраты Заработная плата Отчисления в фонд социальной защиты Амортизация основных средств Прочие расходы |
33802 24600
7380 3780 23981 |
38095 25758
7728 4200 25220 |
|
|
|
|
Полная себестоимость В том числе: Переменные расходы Постоянные расходы |
93543
65481 28062 |
101001
71206 29795 |
|
|
|
|
Задание 2.
1. По данным таблицы 9.3 определите изменение фактической себестоимости единицы продукции по сравнению с плановым уровнем за счёт факторов первого порядка.
Таблица 9.3
Факторный анализ себестоимости продукта
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана |
Объем производства, шт. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. Сума переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. Себестоимость 1 шт., тыс. руб. |
6912 8295 3300
4500 |
6048 8467 3700
5100 |
|
2. Проведите анализ себестоимости по статьям затрат (табл. 9.4), определите экономию или перерасход по каждой статье затрат. Дайте оценку плановой и фактической структуре затрат.
Задание 3. Проведите расчет влияния факторов на изменение удельных материальных затрат способом цепной подстановки (табл. 9.5). Дайте оценку влияния количественного и качественного факторов.
Таблица 9.5
Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции, руб.
Материал |
Затраты сырья на единицу продукции |
Отклонение от плана |
||||
план |
фактический расход по плановым ценам |
факт |
общее |
в том числе за счет |
||
кол-ва |
цены |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (4-2) |
6 (3-2) |
7 (4-3) |
А |
1440 |
1476 |
1640,0 |
|
|
|
В |
1600 |
1685 |
1837,5 |
|
|
|
С |
2590 |
2712 |
2620,0 |
|
|
|
D |
2470 |
2508 |
2442,0 |
|
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
|
|
Задание 4. Используя методику факторного анализа зарплаты на единицу продукции, приведённую в таблице 9.6, дайте оценку влияния трудоёмкости и оплаты труда 1 чел-часа на уровень зарплаты за единицу продукции.
Таблица 9.6
Факторный анализ зарплаты на единицу продукции
Изделие |
Удельная трудоемкость, час |
Уровень оплаты труда, руб. |
||
план |
факт |
план |
факт |
|
А |
14,5 |
14,0 |
53,45 |
58,93 |
В |
16,0 |
15,0 |
58,50 |
65,17 |
С |
20,0 |
18,0 |
66,00 |
67,66 |
D |
27,0 |
22,2 |
53,40 |
60,54 |