Анализ производства и реализации продукции
Задание 1. По данным таблицы 8.1 рассчитайте показатели рядов динамики, сравните изменение уровней объёма производства и объёма реализации продукции. По данным таблицы 6.2 определите выполнение плана объёма производства и объёма реализации по видам продукции и в целом по предприятию.
Таблица 8.1
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
Год |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
ХХХ1 |
97250 |
|
|
96850 |
|
|
ХХХ2 |
97990 |
|
|
97700 |
|
|
ХХХ3 |
97830 |
|
|
97300 |
|
|
ХХХ4 |
109400 |
|
|
100800 |
|
|
ХХХ5 |
111000 |
|
|
109936 |
|
|
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции рассчитывается по среднегеометрической:
=
Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по данным таблицы 8.2.
Таблица 8.2
Выполнение плана по производству и реализации продукции предприятием за отчетный год
Продукция |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Реализовано продукции, тыс. руб. |
||||||
план |
факт |
+,-- |
% к плану |
план |
факт |
+,-- |
% к плану |
|
А Б С Д |
27750 33420 26500 23300 |
28700 30640 27400 25900 |
|
|
27000 33100 25500 23000 |
25250 31800 26500 23300 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2. Проведите оценку выполнения плана по ассортименту продукции, найдите объём продукции, зачтённой в выполнение плана по ассортименту (табл. 8.3). Определите изменение стоимости товарной продукции за счёт изменения структуры реализации (табл. 8.4).
Таблица 8.3
Выполнение плана по ассортименту продукции
Продукция |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
% выполнения плана |
Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. |
|
план |
факт |
|||
А Б С Д |
27750 33420 26500 23300 |
28700 30640 27400 25900 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
Таблица 8.4
Влияние структуры производства на стоимость товарной продукции
Продукция |
Цена за ед. продукции, тыс. руб. |
Объем производства, т. у. ед. |
Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
план |
факт |
план |
факт при плановой структуре |
факт |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
А Б С Д |
4800 5600 6500 6900 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
– |
|
|
ВПпл |
ВПусл |
ВПФ |
|
|
Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп).
Квп = Vф .
Vпл
Задание 3. По плановым и фактическим данным (таблица 8.5) проведите анализ качества выпуска продукции, рассчитайте коэффициент сортности. Определите влияние качества продукции на стоимостные показатели.
Таблица 8.5
Анализ качества продукции
Сорт |
Цена за 1 ед., тыс. руб. |
Выпуск продукции, т. ед. |
Стоимость выпуска, тыс. руб. |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
По цене 1 сорта |
||||
план |
факт |
|||||||
1 2 3 |
7000 5000 3000 |
3150 2020 900 |
3500 1900 600 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. На заводе было произведено шурупов:
1 сорта 3000 кг по цене 20 руб. за 1 кг;
2 сорта 3500 кг по цене 15 руб. за 1 кг;
3 сорта 2100 кг по цене 13 руб. за 1 кг.
Определите средний коэффициент сортности выпущенной продукции.
Задание 5. По доле продукции, зачтённой в выполнение плана по ритмичности, определите коэффициенты ритмичности и аритмичности. Выявите упущенные возможности предприятия (табл. 8.6).
Таблица 8.6
Ритмичность выпуска продукции по кварталам
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||
1 2 3 4 |
27750 27750 27750 27750 |
28700 30640 27400 25900 |
|
|
|
|
Всего за год |
111000 |
112640 |
|
|
|
|
Задание 6. Выпуск продукции по декадам представлен в таблице 8.7. Определите коэффициент ритмичности выпуска продукции.
Таблица 8.7
Выпуск продукции по декадам
Декады |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес продукции, % |
|||
план |
факт |
план |
факт |
||
Первая |
35000 |
36200 |
33,3 |
35,3 |
|
Вторая |
35000 |
35000 |
33,3 |
34,2 |
|
Третья |
35000 |
31300 |
33,4 |
30,5 |
|
Всего |
105000 |
102500 |
100 |
100 |
|
Задание 7. По данным таблицы 8.7 проведите анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции, рассчитайте процент выполнения договорных обязательств (Кдо).
Таблица 8.7
Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц, тыс. руб.
Изделие |
Покупатель |
Поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставки продукции |
Зачтено в объем поставок |
А |
1 2 |
100 200 |
60 200 |
40 - |
60 200 |
В |
1 2 |
140 300 |
160 260 |
- 40 |
140 260 |
И т.д. |
… |
… |
… |
…. |
… |
Итого |
|
740 |
680 |
80 |
660 |
Задание 8. Проведите анализ выполнения плана реализации продукции по предложенной методике (табл. 8.8), выявите влияние факторов на объём производства и реализации.
Таблица 8.8
Анализ факторов изменения объема реализации продукции
|
Сумма в плановых ценах, тыс. руб. |
||
план |
факт |
+, -- |
|
1. Остатки готовой продукции на начало периода (ГПн) |
2300 |
2300 |
|
2. Выпуск товарной продукции (ТП) |
111000 |
112640 |
|
3. Остатки готовой продукции на конец года (ГПк) |
2500 |
3300 |
|
4. Отгрузка продукции за год (РП) = (п.1+п.2-п.3) |
|
|
|
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1. На начало года (ОТн) 5.2. На конец года (ОТн) |
5000 5500 |
5100 6050 |
|
6. Реализация продукции (РП) = (п.4 + п.5.1 – п.5.2) |
|
|
|
Задание 9. Определите влияние факторов на изменение объема произведенной продукции.
Исходные данные:
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1. Объем произведенной продукции, тыс. руб.(PQ) |
125100 |
142700 |
2. Среднесписочная численность работников, чел. (Q) |
540 |
520 |
3. Производительность труда, тыс. руб. (п.1 / п.2) (P) |
231,67 |
274,42 |