2.2.3 Расчет накладных расходов, отчислений на социальное страхование

Расчет накладных расходов определяется по формуле (12):

С.накл = Ф зарпл * П.накл (12)

где: С.накл - накладной расход;

П.накл – сложившийся процент накладных расходов (40%);

Ф.зарп - фонда зарплаты рабочих (768 000 руб.).

С.накл = 768 000 * 40% = 307 200 руб. (12)

Расчет отчислений на социальное страхование (С.соц) определяется по формуле (5.2):

С.соц = Ф.зарпл * П.соц (13)

где: Ф.зарпл - Расходы на заработную плату (720 000 руб.);

П.соц – утвержденный государством процент на социальные нужды (22,8%).

С.соц = 768 000 * 22,8% = 175 104 руб. (13)

Таблица 5.2

Результаты расчетов при вычислении накладных расходов и отчислений на социальное страхование.

Наименование расходов	Обозначение	Размер в руб.
Накладной расход	С.накл	307 200
Отчислений на соц. страхование	С.соц	175 104

2.2.4 Расчет годовых эксплуатационных затрат на содержание и обслуживание эвм, расчет себестоимость машинного часа эвм

С.год=Ф.зарпл+С.э.обор+С.а+С.рем+С.накл+С.соц+С.матер (4)

С.год=768000+19194,1+10550+9752+307200+185104+7968=

= 1 307 768,1 руб.(4)

Но так как при расчете расходов на заработную плату обслуживающего персонала, расходов на электроэнергию, годовых амортизационных отчислений и расходов на ремонт, обслуживание было принято в расчет 4 ЭВМ, а нам надо рассчитать стоимость себестоимость часа работы одно ЭВМ необходимо исправить формулу (2.1) на следующий вид:

С.эвм = (С.год/ (Ф.действ*4))/4 (14)

С.эвм= (1 307 768,1 /(2929,50*4))/4= 27,9 руб. (14)

Таблица 6

Все данные по расчетам в отдельных статьях затрат

Статьи затрат	Обозначение	Размер
Фонд заработной платы обслуживающего персонала	Ф.зарпл	768 000 руб.
Затраты на эл. энергию	С.э.обор	19194.1руб.
Амортизационные отчисления	С.а	10550руб.
Затраты на ремонт и обслуживание оборудования	С.рем	9752руб.
Накладные .расходы	С.накл	307200 руб.
Расходы на соц. нужды	С.соц	185104 руб.
Расходы на расходные материалы	С.матер	7968 руб.
Действительный фонд времени ЭВМ	Ф.действ	2929.50 часа
Годовые затраты	С год	1307768, 1 руб.
Себестоимость машинного часа ЭВМ	С.эвм	27, 9 руб.

2.3 Расчет эффективности внедрения

Исходные данные для расчета годовой эффективности сведены в таблицу.

Таблица 7

Исходные данные для расчета годовой эффективности

Показатели	Обозначение	Ед.изм.	До внедрения программы	После внедрения
1. Себестоимость машинного часа работы ЭВМ	С.эвм	руб/час	17.08	27.9
2. Действительный фонд рабочего времени	Ф.д	час	1984	1984
3. Среднемесячный фонд рабочего времени	Ф.см	час	165,33	165,33
4. Действительный фонд времени ЭВМ	Ф.действ	час	4563.20	2929.50
Основная заработная плата:
5.Оператор	ЗП.мес	руб	16000 Х 4	16000 Х 2
6. Стоимость компьютера	С.ком	руб	21100

Ф.рв=Ф.к—(Дп+Дв+До)*Р*КСМ (15)

Фонд рабочего времени: Ф.рв = (365-104-13)* 10 *1 = 2480 часа.

Действительный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

Ф.д = Ф.рв * 80 % (16)

Ф.д = 2480 * 80 % = 1984 часа

Среднемесячный фонд рабочего времени вычисляется по формуле:

Ф.см = Фд /12 (17)

Ф.см = 1984/ 12 = 165,33

Годовой экономический эффект рассчитывается по формуле:

Эгод = (С1 + R*К1) - (С2 + R*К2) (18)

где С1, С2 – себестоимость на процесс обучения с использованием базового и внедряемого вариантов;

К1, К2 – капитальные затраты по базовому и внедряемому вариантам;

R – ставка рефинансирования (0,25)

Капитальные затраты по внедряемому варианту и находиться по формуле (19):

К2 = С.ком + Себ.Сто.ПП (19)

К2=21100+16318.23=34 418,23 руб.

Фонд заработной платы с начислениями, приведенными к одному часу работы ИТР, устанавливается исходя из квалификации работника, занятого выполнением работы определенной группы сложности.

Фз/п =( ЗП* Кпр * (1+ Кс/с)) / (N*Ф.д) (20)

где: Фз/п – фонд заработной платы операторов

ЗП – заработная плата оператора ЭВМ за год

Кпр – среднемесячный коэффициент премирования 1,4

Кс/с – коэффициент себестоимости – 0,385

N – количество работников

Ф.д – действительный фонд рабочего времени

*Заработанная плата за год в базовом варианте

ЗП1=ЗПоп*К.О*12 (21)

где: ЗП1 – заработанная плата в базовом варианте;

ЗПоп – заработанная плата оператора 1 за месяц;

К.О – количество операторов.

ЗП1= 16 000*4*12=768 000 руб.

*Заработанная плата за год во внедряемом варианте

ЗП2=ЗПоп *К.О*12 (22)

где: ЗП2 – заработанная плата во внедряемом варианте

ЗП2=16 000*2*12=384 000 руб.

* Фонд заработанная плата в базовом варианте

Фз/п1= (768000*1,4*(1+0,385))/(4*1984)= 187,6 руб/чел.ч

* Фонд заработанная плата во внедряемом варианте

Фз/п2= (384000*1,4*(1+0,385))/(2*1984)= 93,8 руб/чел.ч

Накладные расходы в год НР, приведенные к одному часу работы ИТР, рассчитывается так:

НР = Н’Р /( n* Фд ) (23)

где: Н’Р – это 15 % от прочих постоянных издержек

n – число работ

Ф.д – действительный фонд рабочего времени

Постоянные расходы определяются как сумма затрат на амортизацию и аренду.

Прочие постоянные издержки в базовом варианте равны арендной плате за помещение: 1

ПИ1 = Ар (24)

где: ПИ1 – постоянные издержки в базовом варианте

Ар – арендная плата(т.к. заказчик не арендует помещения, то Ар = 0)

ПИ1 = 0 руб.

Прочие постоянные издержки во внедряемом варианте равны :

ПИ2 = Ар + Ам (24)

где: ПИ2 – постоянные издержки в базовом варианте

Ам –месячная амортизация (С.а/12=10550/12=879,2 руб.)

ПИ2 = 0+879,2 = 879,2 руб.

НР1 = 0 (в базовом варианте)

НР2= (879,2 *15%)/(2*1984)= 0,033 (во внедряемом варианте)

Себестоимость ручных работ в базовом и внедряемом варианте

С.руч = Фз/п + НР (25)

где: С.руч – себестоимость ручных затрат

Фз/п – фонд заработанной платы

НР – накладные расходы

С.руч 1 = 187,6+0=152,46 руб/чел.ч (в базовом варианте)

С.руч 2 = 93,8+0,033=93,833 руб/чел.ч (во внедряемом варианте)

Показатели трудоемкости в базовом и внедряемом варианте

Тз = Ф.д * N (26)

где: Тз – показатель трудоемкости

Ф.д - действительный фонд рабочего времени

N – количество работающих

Тз1 = 1984 * 4 = 7936 чел.ч (в базовом варианте)

Тз2 = 1984 * 2 = 3968 чел.ч (во внедряемом варианте)

Текущие затраты в базовом и внедряемом варианте:

С1 = С.руч *Тз1 (19)

где: С1 - текущие затраты в базовом варианте

С.руч – себестоимость ручных работ

Тз1 – показатель трудоемкости в базовом варианте

С2 = С.руч *Тз2 + С.эвм * Ф.действ (20)

где: С2 - текущие затраты во внедряемом варианте

С.руч – себестоимость ручных работ

Тз2 – показатель трудоемкости во внедряемом варианте

С.эвм – себестоимость машинного часа

Ф.действ – машинное время

С1 = 187,6 *7936= 1488793,6 руб.

С2 = 93,833 *3968 + 27,9*2929,50 = 454062,394 руб.

Определяем годовой экономический эффект

Эгод = (С1 + R0,25*К1) - (С2 + R*К2) (21)

Эгод = (1 488 793,6+0,25*0) - ( 454 062,394+0,25*34 418,23)=1026126,6 руб.

Фактическая эффективность:

Кф = (С1 – С2 )/ (К2 – К1) (22)

где: Кф – фактическая эффективность

С1 , С2 - текущие затраты в базовом варианте и внедряемом варианте

К1, К2 – капитальные затраты по базовому и внедряемому вариантам

Кф = (1488793,6 - 454062,394) / ( 34 418,23-0)= 30,6

Определяем срок окупаемости проекта

Т = (К2 – К1) / (С1 – С2 ) (23)

где: Т – срок окупаемости

С1 , С2 - текущие затраты в базовом варианте и внедряемом варианте

К1, К2 – капитальные затраты по базовому и внедряемому вариантам

Т = ( 34 418,23-0)/ (1488793,6 - 454062,394)= 0,03

Для сравнения базового и внедряемого варианта все основные показатели введем в таблицу.

Показатели	Ед. измерения	До внедрения	После внедрения
Численность	Чел.	4	2
Трудоемкость	чел.ч	7 936	3 968
Основная зарплата	Руб.	16 000 Х4	16 000 Х 2
Окупаемость	лет		0,03
Экономическая эффективность	руб.		1 026 126,6

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из вышеприведенных расчетов видно, что проект внедрения БД "Видеотека" является экономически эффективным. Срок окупаемости составит 0,03 года. Это 0,36 месяца или, грубо говоря, 12 дней.

Годовая экономическая эффективность составила 1 026 126,6 рубля, что позволит расширить сферу предоставляемых услуг в сети магазинов и/или обновить дизайн, что положительно скажется на посещаемости и репутации всей сети.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Учебники:

• Иванов, И.И. Экономическая теория: Учебное пособие. – Н.Новгород: Издательство, 2005. – 111 с

• Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику: Учебное пособие., 2007, 5-е изд. – 511с.

• Балдин К.В., Уткин В.Б. Информационные системы в экономике: Учебник, 2008, 5-е изд. –395с.

Статья из Интернета:

• http://www.km.ru/referats/95645512C5904CE79E3C4F8034E2950E#

• http://evgenijminenko.ru/byudzhet-sajta-i-ego-okupaemost/

• http://www.antula.ru/investitions-5.htm

• http://ozenka-biznesa.narod.ru/Main/bsn_101.htm

• http://alice.pnzgu.ru/~dvn/fb61499/uml_fb/converters/alshin/part3.htm

• http://dic.academic.ru/dic.nsf/bse/145337/%D0%A4%D0%BE%D0%BD%D0%B4

Методические указания:

• Практическая работа «Расчет эффективности внедрения информационной системы»

• Практическая работа «Окупаемость ПП»