2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			Базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	456
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	68
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства 670*68/100 = 456 тонн

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	456
Цена отпуска без НДС	руб.	29 743
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	13 562 808

Цена отпуска без НДС = 29 743 руб.

1.Себестоимость 1 т. продукции = 11 397 392 \ 456 = 24 994руб.

2.Цена 1 т. продукции = 24 994 + 24 994* 19 \100 = 29 743 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = 456 * 29 743 = 13 562 808 руб.

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	3 129 170	27,46
	в том числе:
	- сырье;	2 166 912	69,25
	- вспомогательные материалы;	284 544	9,09
	- запасные части для ремонта оборудования	247 250	7,9
	- электроэнергия, вода	430 464	13,76
2	Затраты на оплату труда	3 899 592	34,21
3	Социальные взносы	1 169 878	10,26
4	Амортизация	1 379 000	12,1
5	Прочие затраты	1 819 752	15,97
	В том числе:
	- налоги и сборы;	606 584	33,33
	- затраты на ремонт основных средств	606 584	33,33
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	606 584	33,33
6	Производственная себестоимость товарной продукции	11 397 392	100

Материальные затраты = 2 166 912 + 284 544 + 430 464 +247 250 = 3 129 170 руб.

Сырье = 1 322 400 + 376 200 + 194 712 + 273 600 = 2 166 912 руб.

Сырье А = 456* 0,5*5800 = 1 322 400 руб.

Сырье Б = 456 * 0,11* 7500 = 376 200 руб.

Сырье В = 456 * 0,07*6100 = 194 712 руб.

Сырье Г= 456* 0,04 * 15 000 = 273 600 руб.

Вспомогательные материалы = 456* 390*1,6 = 284 544 руб.

Электроэнергия, вода = 393 984+38480= 430 464 руб.

Электроэнергия = 456*300*2,88= 393 984 руб.

Вода = 456 * 4 * 20,0 = 36 480 руб.

Запчасти = 215 000 * 1,15 = 247 250 руб.

Затраты на оплату труда = 1 570 800 + 388 800 + 516 000 + 340 800 + 354 000= 3 170 400 руб.

-Основные рабочие = 17 * 7700 *12= 1 570 800 руб.

-Вспомогательные рабочие =6 * 5400 *12 = 388 800 руб.

-Руководители = 5 * 8600 *12 = 516 000 руб.

-Специалисты =4 * 7100 *12 = 340 800 руб.

-Технические исполнители = 5* 5900*12= 354 000 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста= 3 170 400 + (3 170 400* 23\100) = 3 899 592 руб.

Социальные взносы = 3 899 592 * 30 \100 = 1 169 878 руб.

Амортизация = 358 000+ 905 000+ 116 000 = 1 379 000 руб.

Норма 1 группа = 100\20= 5

Норма 2 группа = 100\8 = 12,5

Норма 3 группа = 100\5= 20

Амортизация 1 группа = 7 160 000* 5\100 = 358 000 руб.

Амортизация 2 группа = 3 620 000 *12,5*2\100 = 905 000 руб.

Амортизация 3 группа = 580 000 * 20\100 = 116 000 руб.

Прочие затраты = 1 819 752 руб.

1. 3 129 170 + 3 899 592 + 1 169 878 + 1 379 000 = 9 577 640 руб.

2. 9 577 640* 19\100 = 1 819 752 руб.

Производственная себестоимость = 9 577 640 + 1 819 752 = 11 397 392 руб.

Удельный вес:

-материальные затраты = 3 129 170 * 100\ 11 397 392 = 27,46%

Сырье = 2 166 912*100\3 129 170 = 69,25%

Вспомогательные материалы = 284 544 * 100 \ 3 129 170 = 9,09%

Электроэнергия, вода = 430 464*100 \ 3 129 170 = 13,76%

Запчасти = 247 250 * 100\3 129 170 = 7,9%

-затраты на оплату труда = 3 899 592* 100 \ 11 397 392 = 34,21%

-социальные взносы = 1 169 878*100\11 397 392= 10,26%

-амортизация= 1 379 000*100\11 397 392 = 12,1%

-прочие затраты = 1 819 752*100\11 397 392 = 15,97%

Налоги и сборы = 606 584*100\ 1 819 752 = 33,33%

затраты на ремонт основных средств = 606 584*100\ 1 819 752 = 33,33%

другие затраты = 606 584*100\ 1 819 752 = 33,33%