2.5.2 Аналіз прибутку банку

Визначення загального обсягу прибутку до оподаткування здійснюється за даними звіту про фінансові результати. Для обчислення абсолютного розміру прибутку використовується інформація про доходи і витрати банку, яка дає змогу визначити прибуток у цілому та за його складовими:

П =(Д₁–В₁)+(Д₂–В₂)+Д₃+[(Д₄+Д₅+Д₆+Д₇) – (В₃ + В₄ + В₅ + В₆ + В₇)],

де П — прибуток банку до оподаткування;

Д₁ — процентний дохід;

Д₂ — комісійний дохід;

Д₃ — чистий торговельний дохід;

Д₄ — інші банківські операційні доходи;

Д₅ — інші небанківські операційні доходи;

Д₆ — повернення списаних активів;

Д₇ — непередбачені доходи;

В₁ — процентні витрати;

В₂ — комісійні витрати;

В₃ — інші банківські операційні витрати;

В₄ — загальноадміністративні витрати;

В₅ — витрати на персонал;

В₆ — відрахування в резерви та списання сумнівних активів;

В₇ — непередбачені витрати.

Виходячи з наведеного рівняння, яке характеризує утворення прибутку банку, можна визначити прибуток за його складовими:

П₁ = Д₁ – В₁,

де П₁ — чистий процентний дохід;

П_1(2010)= 39574-37680 =1894 тис.грн.

П_1(2011)=36544-31960 = 4584 тис.грн.

П_1(2012)= 38928-27640 =11288 тис.грн.

П₂ = Д₂ – В₂,

де П₂ — чистий комісійний дохід;

П_2(2010)= 37 107 -5805= 31302тис.грн.

П_2(2011)=45360-7366= 38994тис.грн.

П_2(2012)=27387-4334=23043тис.грн.

П₃ = Д₃ – В₃,

де П₃ — чистий торговельний дохід;

П_3(2010)=1077тис.грн

П_3(2011)=1468 тис.грн

П_3(2012)=1594 тис.грн

П₄ = (Д₄ + Д₅ + Д₆) – (В₃ + В₄ + В₅ + В₆),

де П₄ — інший прибуток.

П_4(2010)=7+102-160-26+1150-35424 = -34351 тис.грн.

П_4(2011)=375-112-6372-39+1200-38807 = -43755 тис.грн.

П_4(2012)=-39+501-5244-170+150+1111-35826 = -39517 тис.грн.

П₍₂₀₁₀₎=1894+31302+1077-34351 = -78 тис.грн.

П₍₂₀₁₁₎=4584+38994+1468-43755 = 291 тис.грн.

П₍₂₀₁₂₎= 11288+23043+1594-39517 = -3582 тис.грн.

З приведених вище розрахунків бачимо що збиток до оподаткування в 2012р. склав 3582 тис.грн. проті 291 тис.грн. минуло річного прибутку до оподаткування.

Загальний аналіз прибутку банку до оподаткування потребує побудови аналітичних таблиць, яка відображають динаміку його абсолютного обсягу, складу і структури. Такі таблиці будуються безпосередньо за даними звітів за попередній і звітний роки, або, якщо аналізують доходи і витрати банку, інформація може надходити з відповідних аналітичних таблиць. Другий підхід до формування аналітичної таблиці дає змогу використати дані групувань доходів і витрат за їх видами й істотно знижує трудомісткість розрахунків (табл.2.7 и табл.2.8).

Таблиця 2.7 Динаміка доходів комерційного банку

Показники	2010р.		2011р.		2012р.		Відхилення
	тис. грн	% до підсумку	тис. грн	% до підсумку	тис. грн	% до підсумку	2010-2011рр.			2011-2012рр.
							абсолютне, тис. грн	від носне, %	абсолютне, тис. грн		від носне, %
1.процентний дохід	39574	50	36544	43	38928	56	-3030	-7,6	2384		6,5
2.комісійний дохід	37107	46,9	45360	53,5	27387	39,4	8253	22,2	-17973		-39,6
3.Результат від опер. з ін валютою	1077	1,4	1468	1,7	1594	2,35	391	36,3	126		8,6
4. Результат від переоцінки іноземної валюти	102	0,1	(112)	-0,13	(39)	-0,05	-214	-209,8	73		-65,2
5.Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості	7	0,01	375	0,4	501	0,7	368	5257,1	126		33,6
6.Інщі операційні доходи	1150	1,5	1200	1,4	1 111	1,6	50	4,3	-89		-7,4
Усього доходів	79107	100	84838	100	69482	100	5821	7,4	-15356		-18,1

З таблиці 2.7 можемо бачити що доходи банку на 2012 рік. склали 69482 тис.грн. що на 15356 тис.грн. менше ніж було у 2011 році. і на 9535 тис.грн. менше за дохід 2010, відповідно можна зроботи висновок що найбільший дохід банк отримував в 2011році.

Хоча і відбулося зростання статі «процентні доходи» яка являється однією з головних статей у формуванні доходів банку на 2384 тис.грн., зменшення статті комісійний дохідна 17973 тис.грн. в 2012 році в порівнянні з попереднім призвело до зменшення загального доходу банку.

Таблиця 2.8 Динаміка витрат комерційного банку

Показники	2010р.		2011р.		2012р.			Відхилення
	тис. грн	% до підсумку	тис. грн	% до підсумку		тис. грн	% до підсумку		2010-2011рр.		2011-2012рр.
									аб со- лютне, тис. грн	відносне,%	аб со- лютне, тис. грн	відносне,%
1.Процентні витрати	37680	47,6	31960	37,8		27640	37,8		-5720	-15,2	-4320	-13,5
2.Комісійні витрати	5805	7,3	7366	8,7		4334	5,9		1561	26,9	-3032	-41,2
3.Відрах до резерву під знецінкредитів та коштів в інш банках	160	0,2	6372	7,5		5244	7,2		6212	3882,5	-1128	-17,7
4.Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів	--	--	---	--		170	0,23		--	--	170	100
5.Відрахування до резервів за зобов'язаннями	26	0,03	39	0,05		(150)	-0,2		13	50	-189	-484,6
6.Адміністративні та інші операційні витрати	35424	44,8	38807	45,9		35826	49		3383	9,55	-2981	-7,7
Усього витрат	79095	100	84823	100		73064	100		5449	6,9	-11480	-13,6

Сумма витрат на кінець звітного періоду(2012 рік.) зменьшилась 85544 тис.грн. на 11480 тис.грн. і склала 73064 тис.грн.

Таке зменшення було спричинене скороченням витрат в таких статтях як:

Комісійні витрати на 3032 тис.грн. (41,2%) що склали в звітному 2012 році 4334 тис.грн.;

Зменьшення статті процентні витрати на 4320 тис.грн. яка на початок звітного періуду 2011р. складала 31960 тис.грн. а на кінець 27640 тис.грн.

А також зменьшення статті адміністративні та інші операційні витрати на 11480 тис.грн. яка склала на кінець звітного періоду 35826 тис.грн. що в порівнянні з 2010р. більше лише на 402 ис.грн.

Виходячи з наведенного вище рівняння і користуючись данними з таблиць 2.7 і 2.8 можему вирахувати прибуток банку.

Визначимо прибуток(збиток)до оподаткування:

на 2010рік.: П_д.о.= 79107-79095=12 (тис.грн.)

на 2011рік.: П_д.о.= 84838-84823=15 (тис.грн.)

на 2012рік.: П_д.о.= 69482-73064=-3582(тис.грн)

Судячи з розрахункі збиток банку на 2012 рік склав 3582 тис.грн. Що вікликає занепокоєння і спонукає до проведення більш детального аналізу з находження проблем які пов’язані з виникненням збитку банка у звітному 2012 році.

ВИСНОВКИ

Підбиваючи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але розвиток активів далі вимагає їх коригування в напрямі підвищення питомої ваги кредитно-інвести­ційного портфеля й сприянню збільшення темпів приросту основних засобів та інших активів.

Що стосовно прибутку банку, тут все склалось не найкращим чином і банк навіть заміть одержання прибутку поніс збиткив 2012 році, тобто звітному, які дорівнюють 3582 тисяч гривень і менше на 3697 тисяч гривень від минулорічного прибутку який склав 15 тисяч гривень. Згідно з проведених розрахунків ми можемозробіти висновок що значною мірою на фінансовий результат роботи банку 2012 року вплинуло значне зменшення статті «комісійні доходи» яка скоротилася майже вдвічі, а саме на 39,6% в порівнянні з 2011 роком і склали лише 27387 тис.грн.

Також викликало занепокоєння те що питома доля статті «кредити та заборгованість клієнтів» в валюті балансу збільшилась лише на 2% відносно бази в свою чергу як Сама валюта балансу збільшилась на більш ніж 16% відносно бази, отже можна зробити висновок що необхідно збільшити долю цієї статті в балансі банку.

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Гроші та кредит : підручник [для студ. екон. спец. вищих навч. закладів] /[М.І. Савлук, А.М. Мороз, І.М. Лазепко та ін.] ; за заг. ред. М.І. Савлука ─ К.:КНЕУ ,2006. ─ 741с.

2. Гроші та кредит : навчальний посібник /Коваленко Д.І. ─ Центри учбової літератури.:2010. ─ 344с.

3. Аналіз банківської діяльності : підручник [ для студ. екон. спец.] /[А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін.] ; за ред. А.М. Герасимовича ─ К.:КНЕУ ,2005. ─ 600 с.

4. Основи аналізу банківської діяльності : [навч. посібник] /В.М. Кочетков ─ К.:Вид-во Європ. ун-ту ,2007. ─ 116 с

5. http://abucb.com/ukr/o_banke/istoriya.html

ДОДАТКИ