2.4.3 Аналіз динаміки, складу та структури пасивів банку
Таблиця 2.3 Динаміка, склад структура пасивів комерційного банку
Найменування статті |
2010р. |
2011р. |
2012р. |
Відхилення |
|||||||||
|
тис. грн |
% до підс |
тис. грн |
% до підсум |
тис. грн |
% до підсумку |
2010-2011рр |
2011-2012рр. |
|||||
абсолют, тис. грн |
% до бази |
абсолют, тис. грн |
% до бази |
||||||||||
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Кошти клієнтів |
351370 |
74,9 |
358 133 |
69 |
443 256 |
73,4 |
6 763 |
1,9 |
85 123 |
23,7 |
|||
Відстрочені податкові зобов'язання |
11002 |
2,3 |
-- |
-- |
4 |
0 |
-- |
--- |
--- |
--- |
|||
Резерви за зобов'язаннями |
115 |
0 |
154 |
0 |
4 |
0 |
39 |
33,9 |
-150 |
-97,4 |
|||
Інші фінансові зобов'язання |
4312 |
0,9 |
5 915 |
1 |
4 532 |
0,75 |
1 603 |
37,2 |
-1 383 |
-23,4 |
|||
Інші зобов'язання |
2026 |
0,4 |
709 |
0 |
465 |
0,08 |
-1 317 |
-65 |
-244 |
-34,4 |
|||
Усього зобов'язань |
368825 |
78,6 |
364 911 |
70 |
448 261 |
74,21 |
-3 914 |
-1 |
83 350 |
22,8 |
|||
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Статутний капітал |
56700 |
12,1 |
109 755 |
21 |
109 755 |
18,2 |
53 055 |
93 |
0 |
0 |
|||
Нерозподілений прибуток( непокритий збиток) |
12 |
0 |
1 001 |
0 |
1 313 |
0,22 |
989 |
8241 |
312 |
31,17 |
|||
Резервні та інші фонди банку |
7865 |
1,6 |
7 911 |
2 |
7 927 |
1,3 |
46 |
0,5 |
16 |
0,2 |
|||
Резерви переоцінки |
35621 |
7,6 |
35 585 |
7 |
36 766 |
6,1 |
-36 |
-0,1 |
1 181 |
3,32 |
|||
Усього власного капіталу |
100198 |
21,4 |
154 252 |
30 |
155 761 |
25,8 |
54 054 |
54 |
1 509 |
0,98 |
|||
Усього пасивів |
469023 |
100 |
519 163 |
100 |
604022 |
100 |
|
|
84 859 |
16,3 |
|||
Згідно з проведених розрахунків валюта пасиву балансу збільшилась на (16,3%) 84859 тис.грн. і склала на звітний періуд 604022 тис.грн. проти 519163 тис.грн. в 2011році.
На збільшення валюти балансу, вплинуло зростання статті кошти кліентів на 23,7% и склало 443 256 тис.грн.,
Стаття резерви за зобов'язаннями зменьшилась з 154 тис.грн. на 150 тис.грн. і склала 4 тис.грн.
Сумма інші фінансових зобов'язань на кінець звітного періуду зменьшилась на 1383 тис.грн.(23,4%) и склала 5915 тис.грн.
Стаття власний капітал збільшилась з 154252 тис.грн. на 1509 тис.грн. і склала 155761 тис.грн.
Також на валюту балансу вплинула стаття «інші фінансові зобов'язання» яка зменьшилась на 1383 тис.грн.(23,4%) значення якої на 2012 рік становило 4532 тис.грн. проти 5915 тис.грн. в 2011році.
Проведемо аналіз власного капіталу для виявлення змін, які відбулися у власному капіталі банку протягом звітного періоду в таблиці 2.4
таблиця 2.4 Аналіз власного капіталу
Найменування статті |
2010р. |
2011р. |
2012р. |
Відхилення |
||||||
тис. грн |
% до підсумку |
тис. грн |
% до підсумку |
тис. грн |
% до підсум |
2010-2011рр. |
2011-2012рр. |
|||
абсолют, тис. грн |
% до бази |
абсолют, тис. грн |
% до бази |
|||||||
ВЛАСНИЙ КАП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
56700 |
56,5 |
109 755 |
71 |
109 755 |
70,5 |
53 055 |
93,5 |
0 |
0 |
Нерозподілений приб ( непок збиток) |
12 |
0,01 |
1 001 |
1 |
1 313 |
0,85 |
989 |
8241 |
312 |
31,1 |
Резервні та інші фонди банку |
7865 |
7,8 |
7 911 |
5 |
7 927 |
5,05 |
46 |
0,6 |
16 |
0,2 |
Чисті активи, що належ акціон банку |
35621 |
35,5 |
35 585 |
23 |
36 766 |
23,6 |
-36 |
-0,1 |
1 181 |
3,3 |
Усього власн кап. |
100198 |
100 |
154 252 |
100 |
155 761 |
100 |
54 054 |
53,9 |
1 509 |
0,98 |
З проведеного аналізу видно що статутний капітал банку збільшився майже вдвічі 2011р. в порівнянні з 2010р. і склав 109755 тис.грн., що в свою чергу і посприяло розширенню банка.
Згідно з проведеного аналізу власний капітал банку збільшився на 1509 тис.грн. і склав 155761 тис.грн. в 2012 році проти 154252 тис.грн. 2011р. базового періуду. На цю не суттєву зміну вплинуло збільшення чистих активів, що належать акціонерам банку яке склало 3,3% або (1181 тис.грн.)
Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу.
Таблиця 2.5 Зобов’язання банку та їх структура за 2010—2012 рр.
Найменування статті |
2010р. |
2011р. |
2012р. |
Відхилення |
|||||||||
|
тис. грн |
% до підсумку |
тис. грн |
% до підсумку |
тис. грн |
% до підсумку |
2010-2011рр
|
2011-2012рр. |
|||||
абсолют, тис. грн |
% до бази |
абсолют, тис. грн |
% до бази |
||||||||||
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Кошти клієнтів |
351370 |
95,2 |
358 133 |
69 |
443 256 |
73,4 |
6 763 |
1,9 |
85 123 |
23,7 |
|||
Відстрочені податкові зобов'язання |
11002 |
3 |
-- |
-- |
4 |
0 |
|
|
--- |
--- |
|||
Резерви за зобов'язаннями |
115 |
0 |
154 |
0 |
4 |
0 |
39 |
34 |
-150 |
-97,4 |
|||
Інші фінансові зобов'язання |
4312 |
1,2 |
5 915 |
1 |
4 532 |
0,75 |
1 603 |
38 |
-1 383 |
-23,4 |
|||
Інші зобов'язання |
2026 |
0,6 |
709 |
0 |
465 |
0,08 |
-1 317 |
-65 |
-244 |
-34,4 |
|||
Усього зобов'язань |
368825 |
100 |
364 911 |
70 |
448 261 |
74,2 |
-3 914 |
-1 |
83 350 |
22,8 |
|||
Оскільки банк — це установа, яка працює в основному із залученими коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80 %. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, проте негативно характеризує його ділову активність.
За даними балансу банку «А» проаналізуємо його ділову активність щодо залучення фінансових ресурсів. Загальні залишки за рахунками зобов’язань беруться з даних балансу. Первинна інформація наведена в табл. 2.4.3.1.
Чзоб 2010 = 368825/469023=0,78
Чзоб 2011 = 364911/519163=0,7
Чзоб 2012 = 448261/604022=0,74
З проведеніх розрахунків можемо бачити що частка забовьязаннь банку в валюті балансу має доволі вагому частину іза два роки зменшилась на 4%
Показники, що характеризують активність банку щодо залучення ресурсів у динаміці, наведені в табл. 2.6
Таблиця 2.6 Аналіз динаміки та масштабів депозитної діяльності банку
Показники |
2010 р. тис.грн. |
2011 р. тис.грн. |
2012 р. тис.грн. |
Відхилення |
|||
2010-2011рр. |
2011-2012рр. |
||||||
абсолютне |
відносне, % |
абсолютне |
відносне, % |
||||
1. Зобов’язання баку, тис. грн |
368825 |
364 911 |
448 261 |
-3 914 |
-1,06 |
83350 |
22,8 |
2. Капітал банку, тис. грн |
100198 |
154252 |
155761 |
54 054 |
55,45 |
1509 |
0,98 |
3. Валюта балансу банку, тис. грн |
469023 |
519163 |
604022 |
472240 |
10,7 |
84 859 |
16,3 |
4. Частка зобов’язань у валюті балансу, % |
78,1 |
70,3 |
74,2 |
-8,2 |
х |
+3,9 |
х |
5. Співвідношення зобов’язань та капіталу (коефт фін важеля) |
3,68 |
2,36 |
2,88 |
-1,32 |
х |
+0,52 |
х |
З даних табл. 2.6 видно, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить збільшення валюти балансу за 2012р. на 84859 тис. грн, або на 16,3 %. в порівнянні з 2011р. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось за рахунок залучених коштів. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився на 1509 тис. грн, або на 0,98 %, а його зобов’язання збільшились на 83350 тис. грн, або на 22,8 %. відповідно на кінець звітного 2012р. При цьому рівень фінансової стійкості банку залишився незмінним. Питома вага зобов’язань у загальних джерелах формування ресурсів змінилась і склала 74,21 % що на 4,21% більше ніж у 2011р. але це на 3,9% менше ніж у 2010р., а сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку в 2,88 разів (у 2011р — в 2,36 раза). Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів.