- •Министерство образования и науки Российской Федерации фгбоу впо «Уральский государственный экономический университет» Кафедра государственных и муниципальных финансов
- •Конспект лекций
- •Екатеринбург
- •Тема 1. История появления и развития финансово-бюджетных отношений в России
- •Тема 2. Теоретические основы бюджета
- •Различные направления трактовки понятия «бюджет»
- •Перераспределение денежных потоков в условиях рынка
- •Перераспределение денежных средств и финансовых ресурсов с участием государства
- •Р оль бюджета в перераспределении внп
- •1. Межотраслевое перераспределение:
- •2. Межтерриториальное перераспределение
- •3. Между категориями населения
- •Тема 3. Бюджетное устройство рф
- •Бюджетное устройство рф
- •Типы бюджетных систем различных государств
- •Структура бюджетной системы рф
- •Административно-территориальное устройство России
- •Консолидированный бюджет рф
- •Иерархия нпа в бюджетной сфере федерального уровня
- •Тема 4. Доходы и расходы бюджета
- •Система налогов Российской Федерации
- •Состав налоговых доходов бюджетов различных уровней
- •Нормативы налоговых доходов бюджетов
- •Основные неналоговые доходы бюджетов
- •Классификация расходов бюджетов
- •Направления расходов различных бюджетов
- •Тема 5. Бюджетный дефицит
- •Допустимые пределы дефицитов бюджетов в рф
- •Классификация бюджетного дефицита
- •Источники финансирования бюджетного дефицита
- •Воздействие дефицита (профицита) на экономику
- •Тема 6. Межбюджетные отношения
- •Сравнительный анализ фондов выплаты межбюджетных трансфертов
- •Тема 7. Бюджетный процесс
- •Стадии и этапы бюджетного процесса
- •Рассмотрение и утверждение бюджета Государственной Думой рф
Система налогов Российской Федерации
Федеральные налоги |
Региональные налоги |
Местные налоги |
Специальные налоговые режимы |
Налог на добавленную стоимость |
Налог на имущество организаций |
Земельный налог |
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
Акцизы |
Налог на игорный бизнес |
Налог на имущество физических лиц |
Упрощенная система налогообложения |
Налог на доходы физических лиц |
Транспортный налог |
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Налог на прибыль организаций |
|
|
Патентная система налогообложения |
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
|
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
Водный налог |
|
|
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
|
|
Государственная пошлина |
|
|
|
Состав налоговых доходов бюджетов различных уровней
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА - доходы от федеральных налогов и сборов |
|||
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ |
|||
- доходы от региональных налогов и сборов |
- доходы от федеральных налогов и боров, закрепленные за региональными бюджетами в соответствии с БК |
||
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ |
|||
- доходы от местных налогов и сборов |
- доходы от региональных налогов и сборов, закрепленных за местными бюджетами законом субъекта РФ |
- доходы от федеральных налогов по нормативам, установленным в БК |
|
- доходы от федеральных налогов, закрепленных за бюджетами субъектов РФ, и дополнительно переданных местным бюджетами по нормативам, установленным законом субъекта РФ |
|||
Нормативы налоговых доходов бюджетов
Налог |
Вид налога |
Федеральный бюджет |
Бюджет субъекта |
Местный бюджет |
НДС |
федеральный |
100 % |
|
|
Налог на прибыль |
федеральный |
10 % |
90 % |
|
НДФЛ |
федеральный |
|
85 % |
15 % |
Транспортный налог |
региональный |
|
100 % |
|
Налог на имущество юридических лиц |
региональный |
|
100 % |
|
Налог на имущество физических лиц |
местный |
|
|
100 % |
Земельный налог |
местный |
|
|
100 % |
УСН |
|
|
100% |
|
ЕНВД |
|
|
|
100% |
ЕСХН |
|
|
|
100% |