Тема 6. Бухгалтерский учет и аудит кредитных операций.

Изучить организацию и порядок учета кредитных операций в кредитном отделе банка.

Студенту необходимо изучить условия и документы для выдачи клиенту кредита (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные). Ознакомиться с документами: кредитная заявка, кредитное досье клиента, открытие ссудного счета, срочные обязательства, договор обеспечения кредита или договор залога и пр.

Изучить порядок выдачи банком гарантийных писем, а также принятие банком гарантийных писем в тенге и ин.валюте; изучить порядок учета гарантийных писем и работу с ними при наступлений сроков выполнения обязательств заемщика по договору (контракту).

Изучить выдачу кредитов в форме овердрафт, условия и порядок выдачи, и их учет; погашение кредитов в форме овердрафт.

Изучить выдачу межбанковских кредитов; условия, порядок и пакет документов, необходимых для оформления и выдачи межбанковского кредита.

Каким образом осуществляется подкрепление наличными деньгами (тенге) из кассы.

Изучить функции отдела инкассации и его задачи. Ознакомиться с документами отдела инкассации (маршруты, явочные карты, образцы пломб и т.д.).

Изучить порядок образования и использования резервов на возможные потери по ссудам.

Необходимо рассмотреть отчет о классификации ссудного портфеля.

Изучить, как составляется расчет необходимых сумм провизией по ссудному портфелю. Порядок и сроки отправки сведений внутренней бухгалтерии о необходимой к формированию сумме провизии. Провести выборочную проверку учета кредитных операций банка.

Студенту необходимо изучить следующие документы и представить приложения к отчету.

1. Кредитные договора банка с клиентом.

2. Кредитное досье.

3. Положение Нацбанка о классификации ссудного портфеля.

4. Отчеты о классификации ссудного портфеля.

5. Сведения о необходимой сумме провизии (ежемесячные), направляемые внутренней бухгалтерии.

Тема 7. Бухгалтерский учет и аудит операций с иностранной валютой и драгоценными металлами.

Изучить организацию и порядок операций с иностранной валютой и драгоценными метталами в банке.

Ознакомиться с лицензией НБРК на проведение валютных операций, какие операции разрешено выполнять банку в иностранной валюте.

Изучить порядок открытия и ведения текущих счетов резидентов и нерезидентов (юридических и физических лиц).

Изучить порядок выполнения неторговых операций (валютное обслуживание).

Изучить порядок осуществления операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Изучить порядок привлечения средств в иностранной валюте во вклады и депозиты.

Изучить порядок привлечения и размещения кредитов иностранной валюте на внутреннем валютном рынке, выдача гарантий и поручительств по операциям клиентов банка.

Изучить порядок отражения операций на внебалансовых счетах, аналитический и синтетический учет операций в инвалюте;

Понятие курсовой разницы, порядок переоценки валютных статей баланса банка. Провести выборочную проверку учета операции с иностранной валютой.

Студенту необходимо ознакомиться со следующими документами и сделать приложения к отчету.

1. Лицензия НБРК на проведение операций в инвалюте.

2. Извещения НБРК об изменениях курсов инвалют.

3. Заявка клиентов на покупку инвалюты.

4. Заявка клиента на продажу инвалюты.

5. Приходный валютный ордер.

6. Расходный валютный ордер.

7. Банковский перевод.

8. Аккредитив.