- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические аспекты тактического планирования на предприятии
- •1.1 Понятие, сущность и функции тактического планирования
- •1.2 Состав и порядок разработки тактических планов
- •2. Тактическое планирование деятельности предприятия оао «Молоко»
- •2.1 Цели и задачи тактического плана оао «Молоко»
- •2.2 Проблемы плановой деятельности на предприятии
- •3 План расширения производства масла
- •3.1 План сбыта
- •3.2 План маркетинга
- •3.3 План объемов продаж
- •3.4 Производственный план
- •3.5 План персонала
- •3.6 Финансовый план
- •Стратегия финансирования.
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Стратегическое планирование / Под ред. Уткина э.А. — м.: Ассоциация авторов и издателей «тандем». Издательство экмос, 2005. – 478 с.
- •Кафедра организации производства, коммерции и предпринимательства
3.6 Финансовый план
Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого вида деятельности. Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
Таблица 10. Финансовые результаты плана, тыс. руб.
Показатели |
2010 год |
2011 год |
2012 |
||||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
год |
|||
1. Выручка от реализации продукции |
- |
1593,1 |
1649,9 |
1708,5 |
4951,5
|
1766,3 |
1819,1 |
1873,5 |
1929,6 |
7388,5
|
8859,4 |
||
2. Себестоимость реализуемой продукции, всего, в том числе |
187,0 |
1388,5 |
1437,2 |
1545,4 |
4371,1
|
1516,0 |
1560,7 |
1606,8 |
1654,3 |
6337,8
|
7506,96 |
||
- сырье и материалы |
- |
1033,2 |
1070,0 |
1107,9 |
3211,1
|
1145,2 |
1179,4 |
1214,7 |
1251,0 |
4790,3
|
5723,3 |
||
-оплата труда и отчисления на соц.нужды |
- |
78,4 |
81,1 |
84,1 |
243,6
|
87,0 |
89,6 |
92,2 |
95,0 |
363,8
|
464,6 |
||
- амортизация оборудования |
17,5 |
17,5 |
17,5 |
17,5 |
70
|
17,5 |
17,5 |
17,5 |
17,5 |
70
|
70,0 |
||
- прочие операционные затраты |
100,1 |
187,5 |
194,1 |
201,0 |
682,7
|
186,6 |
192,1 |
197,8 |
203,8 |
780,3
|
875,0 |
||
- проценты за кредит |
- |
- |
- |
57,8 |
57,8
|
- |
- |
- |
- |
-
|
- |
||
3 Коммерческие расходы |
69,4 |
71,9 |
74,5 |
77,1 |
292,9
|
79,7 |
82,1 |
84,6 |
87,0 |
333,4
|
374,0 |
||
4 Прибыль от реализации продукции |
-187,0 |
204,6 |
212,7 |
163,1 |
393,4
|
250,3 |
258,4 |
266,7 |
275,3 |
1050,7
|
1352,5 |
||
6. Балансовая прибыль |
-187,0 |
204,6 |
212,7 |
163,1 |
393,4
|
250,3 |
258,4 |
266,7 |
275,3 |
1050,7
|
1352,5 |
||
7. Налог на прибыль (24%) |
- |
4,2 |
51,0 |
39,1 |
94,3
|
60,1 |
62,0 |
64,0 |
66,1 |
252,2 |
324,6 |
||
9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов |
-187,0 |
13,3 |
161,7 |
124,0 |
299,0 |
190,2 |
196,4 |
202,7 |
209,2 |
798,5 |
1027,9 |
||
Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 299 тыс. руб. уже к концу 2010 года.
Сумма производственных затрат растет на 15% в первый год, на 12,5% во второй год и на 11,75% в третий год к уровню предыдущего.
Дисконтная ставка составляет 12%. Расчет интегральных показателей производится на основе дисконтированных потоков.
Таблица 11. Интегральные показатели
Показатель |
Значение |
Ставка дисконтирования |
12, 00% |
Период окупаемости |
5 мес. |
Индекс прибыльности |
12,48 |
Чистый приведенный доход |
1978035 руб. |
Таблица 11 наглядно показывает эффективность проекта. Так как чистый приведенный доход составит 1978 тыс. руб., т.е. положительную величину, следовательно, достигается чистая прибыль больше нормы прибыли на капитал.
Индекс прибыльности больше 1 и равен 12,48, таким образом, вывод, сделанный выше подтверждается.
Период окупаемости проекта 5 месяцев или 0,42 года.
Следовательно, данный проект является выгодным.
Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2010 года. Срок окупаемости составляет 5 месяцев. Данный план следует принимать к внедрению в производство.