Задачи: Блок №1

1. Заключен долгосрочный договор на изготовление производственных основных фондов на общую сумму 180 000 грн., в т.ч. НДС - 30 000 грн. Срок выполнения договора - 12 месяцев. Плановые расходы согласно смете, согласованной с заказчиком - 120 000 грн. (без НДС). Согласно договору предусмотрено получения предоплаты 100%. Другую деятельность предприятие не осуществляет. Фактические расходы представляли: І квартале - 40000 грн.; II - 20000 грн.; III - 20000 грн.; в IV квартале - 40000 грн.

Определить: а) сумму валовых доходов; б) сумму валовых расходов; в) сумму налоговых обязательств; г) сумму налогооблагаемой прибыли; д) налог на прибыль; е) заполнить соответствующее приложение к декларации' о прибыли предприятия.

2. Предприятие "Спецтехлрилад" заключило долгосрочный договор из СП "Веток" о строительстве ангара на общую сумму 60000 грн., в т.ч. НДС - 10000 грн. Срок выполнения договора - 11 месяцев. Плановые расходы согласно смете составляют 30000 грн. Фактические расходы, понесенные при выполнении долгосрочного договора - 35000 грн., из них в І квартале - 10000 грн.; II - 12000 грн.; III - 8000 грн.; в IV квартале - 5000 грн.

На основе приведенных данных необходимо определить: а) сумму валовых доходов; б) сумму валовых расходов; в) сумму дохода в связи с выполнением долгосрочного договора; г) сумму налоговых обязательств.

3. На основе приведенных данных определить совокупный валовой доход и скорректированный валовой доход.

а) Доходы, полученные за пределами таможенной территории Украины при наличии международного договора составляют 7300 грн,

б)Полученные штрафы за невыполнение условий договоров - 1200 грн.

в) При перерасчете налоговых обязательств по завершенному долгосрочному договору выявлено завышения валовых доходов - 1200 грн., налоговых обязательств - 200 грн.

г) Оприходованный металлолом от ликвидации оборудования - 2400 грн.

д) Списывается капитальный доход - 3250 грн.

е) Получена прибыль от реализации здания заводоуправления - 18350 грн.

ж) Полученная предыдущая оплата за продукцию, которая еще не отгружена (в т.ч. НДС) - 16250 грн.

з) Полученный вексель за отгруженную продукцию - 2800 грн. (Закон о прибыли П 4.2.10 ст.4)

4. Приведенные ниже пункты обозначить словом "да" - те, которые подлежат включению в валовые доходы, и "нет" - те, которые подлежат исключению из валовых доходов. Определить скорректированный доход.

а) Сумма переплаты за НДС, не возвращенная плательщику из бюджета на момент представления декларации о налоге на прибыль предприятия, составляет 7000 грн.

б) Суммы полученных штрафов - 1000 грн.

в) Проценты, которые были раньше исключены из валового дохода кредитора в связи с задержкой уплаты процентов при осуществлении кредитно-депозитных операций в случае неудовольствия судорог иска кредитора - 2150 грн.

г) Суммы неуплаченных процентов, в случае признания предприятия (плательщика) банкротом - 1000 грн.

д) Средства, полученные предприятием от продажи товаров, - 16300 грн.

5. Указать, какие из приведенных ниже сумм должны быть включены в валовые доходы ОАО "Ватра" в II квартале 2010 г. И найти скорректированные валовые доходы.

1. Средства, которые поступили на расчетный счет 7.04.2010 г. за продукцию, которая еще не отгружена, - 18500 грн.

2. Пеня, уплаченная предприятием в І квартале 2010г. в доход бюджета за несвоевременные расчеты с бюджетом - 1200 грн.

3. Пеня, полученная в II квартале 2010 г. за недоснабжение предприятию продукции согласно договору, - 3200 грн.

4. Проценты, полученные в II квартале 2010 г. от банка за хранение средств на депозитном счете, - 21000 грн.

5. Средства, которые поступили на расчетный счет 5.05.2010 г. за продукцию, отгруженную 1.02.2010г., - 13000 грн.

6. На основе приведенных данных сделать расчет и заполнить соответствующие строки к декларации о прибыли предприятия.

1. Совокупный валовой доход СП "Ватра-Шредер" за III квартал 2010 г. составляет 390000 грн.

2. Доходы, которые подлежат исключению с состава валовых доходов, - 40000 грн.

3. Общая сумма валовых расходов - 200000 грн.

4. Расходы, которые исключают с состава валовых расходов, - 30000 грн.

5. Амортизационные отчисления - 90000 грн.

6. Амортизационные отчисления, которые по своему смыслу подлежат уменьшению с целью налогообложения, - 18000 грн.

Определить: а) скорректированный валовой доход; б) налогооблагаемая прибыль; в) налог на прибыль.

7. На основе данных сделать необходимые расчеты:

Вид деятельности предприятия	СВД тыс. грн.	СВР тыс. грн.	АО тыс. грн.	НОП тыс. грн.	% ставка НО	НП грн.
Транспортное предприятие, осуществляющее международные перевозки.	500	300	150
Предприятие по страхованию жизни людей.	400	200	100
Промышленное предприятие.	620	370	100

8. На основе приведенных данных сделать расчет и заполнить соответствующие строки к декларации о прибыли предприятия.

1. Совокупный валовой доход МП "Вояж" за III квартал 2011_ р, составляет 210000 грн.

2. Доходы, которые по своему смыслу подлежат исключению с состава валовых доходов, - 10000 грн.

3. Общая сумма валовых расходов - 60000 грн.

4. Расходы, которые исключают с состава валовых расходов, - 15000 грн.

5. Амортизационные отчисления - 20000 грн.

6. Амортизационные отчисления, которые по своему смыслу подлежат уменьшению с целью налогообложения - 3000 грн.

Определить: а) скорректированный валовой доход; б) налогооблагаемая прибыль; в) налог на прибыль.

9. На основе данных определить налогооблагаемую прибыль.

Предприятие	СВД, тыс.грн.	СВР, тыс.грн.	АО, тыс.грн.	НОП, тыс.грн.	НП, грн.
ОАО "Ватра"	200	100	45
ОАО "Токио"	100	55	30
ОАО "Орион"	350	-150	90

10. Заполнить таблицу, определить пункты, относящиеся к налоговым объязательствам и к налоговому кредиту МП "ВЕТОК", определить НДС и на основе данных таблицы вычислить какая сумма НДС подлежит оплате в бюджет.

Хозяйственные операции за отчетный период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, грн.
1	Принят к оплате счет № 125 от 19.12.2010 г.ОАО Тернополь ОБЛ.ЭНЕРГО за потребленную электроэнергию в ноябре. К счету прибавлена налоговая накладная №116 от 19.12.2010г.	720
2	Принят к оплате счет №90 от 20.12.200 г. с ОАО "Ватра" за полученные 92 шт. заготовок к светильнику РК-31. К счету прибавлена ая накладная №170 от 20.12.2010 г.	3900
3	Выставлен счет №10 от 7.12.2010 г. МП "БОК" за отпущенных им 10 шт. светильников РК-31. Выписана налоговая накладная №12 от 07.12.2010 г.	1860
4	На расчетный счет МП "ВЕТОК" г. Тернополя поступил аванс от ТзОВ "Спецтехприлад" за установку котельного узла. На сумму аванса выписана налоговая накладная №13 от 8.12.2010 г.	12600
5	Принят к оплате счет №30 от 01.12.2010г. ОАО "Текстерно за 2000 м. ткани. К счету прибавлена налоговая накладная №190 от 01.12.2010г.	8000
6	Выставлен счет №12 от 11.12.2010 г. за реализованные ООО "Орбита" траверзы - 22 шт. На основе счета выписана налоговая накладная №15 от 11.12.2010 г.	840
7	Принят к оплате счет №178 от 18.12.2010 г. ОАО "АТП-1961 Тернополя за перевозку траверзов. К счету прибавлена налоговая накладная №145 от 18.12.2010 г.	420
8	Из расчетного счета перечисленный аванс20.12.2010г. ОАО "Свет" за 100м. медного провода. От завода получена налоговая накладная №700 от 20.12.2010 г.	660
9	Выставлен счет №13 от 23.12.2010 г. за реализованный токарный станок ТзОВ "Импульс" (г. Тернополь), цена продажи которого представляет (выписанная налоговая накладная №16 от 23.12 2010 г.)	4200
10	Принят к оплате счет №111 Укртелекома за телефонные переговоры за ноябрь от 2.12.2010 г. К счету прибавлена налоговая накладная №1900 от 2.12.2010, г.	90

11. Заполнить таблицу, определить пункты, относящиеся к налоговым объязательствам и к налоговому кредиту МП "Рококо", определить НДС и на основе данных таблицы вычислить какая сумма НДС подлежит оплате в бюджет.

Хозяйственные операции за отчетный период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, грн.	НДС, грн.	НК или НО
1	Выставлен счет №2020 от 9.01.2010 г.ООО"Феникс" за выполненные работ без НДС)(выписана налоговая накладная №13 от 9.01.2010г. НДС Всего к оплате	30000 6000 36000
2	Поступила согласно платежному поручению №10 от 10.01.2010г. предыдущая оплата от ОАО "Інфотехцентр" за монтаж оборудования в т.ч. НДС. Выписана налоговая накладная №14 от 10.01 2010г.	24000
3	Выставлен счет №14 от 11.01.2010 г. за реализованное торговое оборудование МП "Алтын" (г. Тернополь), цена продажи которого представляет (выписанная налоговая накладная №16 от от 11.01.2010 г.)	36000
4	Из расчетного счета перечислен аванс 12.01.2010г. ОАО "ВИД" за книжную полку. От завода получена налоговая накладная №700 от 12.01.2010 г.	360
5	Получена сумма возмещения за понесенный застрахованный ущерб	3000
6	Перечислены ОАО "Металл" согласно платежному поручению №19 от 13.01.2010г. денежные средства за сталь, которая еще не получена в т.ч. НДС	6000 1000
7	Списывают расходы на командировку, подтвержденные соответствующими документами	760
8	Получена от ОАО "Металл" по налоговой накладной №18 от 17.01. 2010 г. сталь, которая предварительно оплачена на сумму (в т.ч. НДС)	6000 1000
9	По решению арбитражного суда получен от МП "Виктория" штраф за несвоевременную оплату выполненных работ	3000
10	Начислена амортизация по основным средствам	4200

12. Определить фондоотдачу и фондоемкость по следующим данным:

Показатели	Значение
Валовая (товарная) продукция в сопоставимых ценах, млн. грн.	13850
Среднегодовая стоимость основных производст. фондов, млн.грн.	7650
Среднесписочная численность рабочих в первую смену	700

13. Стоимость основных фондов предприятия на начало года составляет 100 тыс. грн. Введены в эксплуатацию в текущем году (15.03) фонды на сумму 10 000 грн. Выведены из эксплуатации(6.09) фонды на сумму 20 000 грн. Определите среднегодовую стоимость основных фондов.

14. Средние остатки оборотных средств в 2002 г. составляли 15 885 тыс. грн., а объем  реализованной  продукции   за тот  же год – 68 956 тыс. грн. В 2003 г. длительность оборота планируется сократить на 2 дн. Найдите сумму оборотных средств, которая необходима предприятию при условии, что объем реализованной продукции останется прежним.

15. По данным таблицы определить сколько оборотных средств может быть высвобождено на предприятии, если продолжительность одного оборота = 36 дн.. сократится на 2 дня.

Показатель	Значение
Стоимость реализов. продукции, млн.грн	8000
Среднегодовая сумма оборотных средств, млн.грн	790
Сокращение дней оборота, дн.	2

16. На основании данных, приведенных в таблице, рассчитать обобщающие показатели использования основных фондов предприятия в стоимостном и натуральном выражении.

Показатель	Значение
Годовой объем выпуска продукции: - тыс. тонн - тыс.грн	250000 25 000
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.грн.	36 000
Годовая сумма прибыли, тыс.грн.	6250

17. Стоимость основных фондов предприятия на начало года составляет 150 тыс.грн. Введены в эксплуатацию в текущем году (15.05) фонды на сумму 12 000 грн. Выведены из эксплуатации(6.11) фонды на сумму 21 000 грн. Определите среднегодовую стоимость основных фондов.