2. Прогноз объема продаж, производства и

ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВВ В 2012 Г.

В связи с тем, что в ООО «МОЛОКО» произошло снижение всех ее финансовых результатов в отчетном периоде по сравнению с данными прошлого года, оказывающее негативное явление на деятельность предприятия, предлагается предприятию выполнять прогнозные расчеты финансового характера, результаты которых служат основой для построения прогнозно – финансовой отчетности, являющейся итогом текущего планирования.

Воспользуемся методикой, предложенной А.Н. Гавриловой, и составим ряд бюджетов на планируемый год (2012 г.) ООО «МОЛОКО».

Бюджет продаж. Его целью является рассчитать прогноз продаж в целом, исходя из стратегии предприятия, его производственных мощностей. Расчеты ведутся в разрезе основных видов продукции. Базовая формула при формировании бюджета продаж:

- прогнозный объем продаж, тыс. руб.;

- планируемый объем продаж, т;

Ц – отпускная цена, руб.

Таблица 11 – Бюджет продаж ООО «МОЛОКО», тыс. руб.

Показатели	2011 г.			2012 г.					Цена	Общий объем продаж
	Цена	Объем продаж	Общий объем продаж	Общий объем продаж	I	II	II	IV
Масло животное	158,7	229,5	34425,0	258,1	63,2	64,7	65,8	64,3	175,3	45236,2
Цельно – молочная продукция	18,0	387,8	6980,4	429,5	106,7	107,9	108,4	106,5	25,3	10866,4
Нежирная продукция	12,5	220,3	2753,7	246,9	60,7	61,3	60,9	63,3	16,3	4023,8
Молоко фляжное 2,5%	14,0	3072,2	43010,8	3365	845,1	846,0	845,9	847,3	17,5	58886,9
Казеин технический	95	83,1	7894,5	94,9	23,1	23,9	24,1	23,8	351,0	33341,4
Всего	×	3992,7	97053,0	4394,4	1098,8	1103,8	1105,1	1105,3	×	152354,7

После составления бюджета продаж, можно увидеть объем продаж по каждому виду продукции, общий объем продаж, а также планируемую цену в 2012 г. В 2012 г. ожидается повышение цен в связи с инфляцией и увеличением затрат на сырье и материалы. Объемы продаж планируется увеличить на 10% и более по каждому виду продукции по сравнению с предыдущим годом. После чего объем продаж увеличится на 26390,85 тыс. руб.

Бюджет производства. Его целью является расчет прогнозного значения объема производства товарной продукции исходя из результатов расчета бюджета продаж и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов продукции). Формула для расчета выглядит следующим образом:

, где

– продукция, предназначенная к выпуску в планируемом году;

- остаток продукции на начало планируемого периода;

- остаток продукции на конец планируемого периода. [6, c.572]

Рассмотрим бюджет производства ООО «МОЛОКО» в таблице 12.

Таблица 12 – Бюджет производства

Показатели	Квартал					Итого
	I	II	III	IV
Планируемый объем продаж, т	1098,82	1103,86	1105,1	1105,32	4413,10
Желательный запас готовой продукции на конец периода, т	110,39 (10% II)	110,51	110,53	115,30	446,730
Общая потребность в продукции, т	1209,21	1214,37	1215,63	1220,62	4859,83
Минус: Запас готовой продукции на начало периода	100,20	105,30	98,70	110,2	414,40
Количество т, подлежащих производству	1109,01	1109,07	1116,93	1110,42	4445,43

Исходя из данных таблицы 12, можно сделать вывод, что в 2012 г. запасы на начало и конец планируемого периода практически останутся неизменными, а количество продукции, подлежащее превышает планируемый объем продукции на 32,33 т больше.

На основе данных предыдущего бюджета об объемах производства, а также нормативов затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец планируемого года и ценах на сырье и материалы определяются потребность в сырье и материалах, объемы закупок и общая величина затрат на приобретение. Рассмотрим бюджет прямых затрат сырья и материалов в таблице 13. [6, с.572]

Таблица 13 – Бюджет прямых затрат сырья и материалов

Показатели	Квартал					Итого
	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
Бюджет производства (табл.12) В том числе: Масло животное Цельно - молочная продукция Нежирная молочная продукция Молоко фляжное 2,5% Казеин технический	1109,01 63,2 106,7 60,7 845,1 23,12	1109,07 64,7 107,9 61,36 846,0 23,9	1116,93 65,8 108,4 60,9 845,9 24,1	1110,42 64,35 106,5 63,3 847,3 23,87	4445,43 258,05 429,5 246,26 3384,1 94,99
Потребность в сырье на 1 т продукции, т: Масло животное Цельно - молочная продукция Нежирная молочная продукция Молоко фляжное 2,5% Казеин технический	20,9 0,987 0,857 1,008 22,113	20,9 0,987 0,857 1,008 22,113	20,9 0,987 0,857 1,008 22,113	20,9 0,987 0,857 1,008 22,113	20,9 0,987 0,857 1,008 22,113
Потребность в сырье для производства	2841,32	2892,6	2920,0	2884,17	11538,1
Желательный запас в сырье на конец периода, т	1205,75	1207,5	1208,9	1211,7	4833,85
Продолжение таблицы 13
1	2	3	4	5	6
Общая потребность, т	4047,07	4100,1	4128,9	4095,87	16374,9
Минус: Запас сырья на начало периода, т	1305,75	1305,75	1305,75	1305,75	5223,0
Сырье, подлежащие закупке	2741,32	2794,35	2823,15	2790,12	9843,19
Цена единицы 1 т сырья, тыс. руб.	12,5	12,75	12,8	12,79	-
Стоимость закупок, тыс. руб.	34266,5	35627,9	36136,3	35685,6	141716,3

Из данных таблицы 13 видно, что стоимость закупок сырья и материалов будет равна 141716,3 тыс. руб. Увеличение закупок в каждом квартале связано с планом роста производства предприятия, которое напрямую связано с потребностью в сырье. Наибольшая потребность в сырье наблюдается во 2 квартале.

Чтобы узнать сумму поступлений денежных средств в каждом квартале планируемого года, а также в целом за год, рассчитаем бюджет ожидаемых денежных средств в таблице 14.

Таблица 14 – Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств, тыс. руб.

Показатели	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность на начало периода	798				798
Продажи I квартала (37700,01)	26390,0 (70%)	11310,01 (30%)			37700,01
Продажи II квартала (38819,6)		27173,72	11645,88		38819,6
Продажи III квартала (38560,4)			26992,28	11568,12	38560,4
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5	6
Продажи IV квартала (38240,87)				26768,6	26768,6
Общее поступление денежных средств	27188	38483,73	38638,16	38336,72	142646,6

Из таблицы 14 можно увидеть, сколько в каждом квартале предприятие получит поступлений. В первом квартале планируется получить весь размер дебиторской задолженности (798 тыс. руб.), а также 70% от продажи продукции. Остальные 30 % продажи продукции первого квартала, будут получены во втором вместе с 70% второго, в остальные месяцы аналогично. Наибольшее поступление ожидается в третьем квартале.

Для анализа ожидаемых выплат денежных средств в 2012 г. рассмотрим таблицу 15.

Таблица 15 – Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, тыс. руб.

Показатели	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Кредиторская задолженность на начало периода	12856				12856
Закупки I квартала (34266,5)	17113,25 (50%)	17153,25 (50%)			34266,5
Закупки II квартала (35627,9)		17813,95	17813,95		35627,9
Закупки III квартала (36136,3)			18068,15	18068,15	36136,3
Продолжение таблицы 15 1	2	3	4	5	6
Закупки IV квартала (35685,6)				17842,8	17842,8
Итого выплат денежных средств	29969,25	34967,2	35882,1	35910,95	136729,5

Анализируя данные таблицы 15 можно сделать вывод, что в связи с ростом плана производства продукции в 2012 г. размер закупок будет увеличиваться в каждом квартале планируемого года. Выплаты также как и поступления осуществляются долями. 50% закупок оплачивается в первом квартале, а вторая половина в следующем, и так в течение года. В первом квартале планируется погашение кредиторской задолженности в размере – 12856 тыс. руб. Наибольший размер выплат ожидается во втором квартале, а сумма общих выплат будет равна – 136729,5 тыс. руб.

Проанализируем ожидаемые поступления и выплаты денежных средств в таблице 16.

Таблица 16 – Анализ ожидаемых поступлений и выплат денежных средств, тыс. руб.

Показатели	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Поступления	27188	38483,73	38638,16	38336,72	142646,6
Выплаты	29969,25	34967,2	35882,1	35910,95	136729,5
Отклонение	-2781,25	3516,53	2756,06	2425,77	5917,11

По данным таблице 16 можно сделать вывод, что во всех кварталах поступления денежных средств превышают выплаты, за исключением первого квартала, в котором планируется погасить всю кредиторскую задолженность, накопившуюся к 2012 г.