59

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики с каждым годом повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия.

В настоящее время с помощью финансового планирования можно проконтролировать текущую деятельность организации, проследить темпы роста или спада производства, увидеть, как осуществляется приток и отток денежных средств организации, сбалансированность финансовые ресурсы и потребности организации.

Цель данной работы – исследовать теоретические основы финансового планирования в современных условиях, проанализировать финансовое состояние ООО «МОЛОКО» и разработать рекомендации по организации текущего финансового планирования на предприятии.

Достижение поставленной цели потребует решения следующих задач:

• определить сущность финансового планирования;

• изучить этапы и методы финансового планирования;

• дать понятие текущему планированию;

• проанализировать организационно – экономическую характеристика предприятия;

• провести анализ финансового состояния ООО «МОЛОКО»;

• провести анализ форм бухгалтерской отчетности;

• рассчитать бюджет объема продаж, производства, поступлений денежных средств;

• составить план движения денежных средств;

• предложить рекомендации по совершенствованию финансовой работы предприятия.

Базой исследования является ООО «МОЛОКО» Торбеевского района Республики Мордовия.

При написании курсового проекта мной были использованы следующие методы научного исследования:

• математический;

• метод анализа и синтеза;

• диалектический метод;

• статистический.

Курсовой проект основывается на обзоре отечественной литературы, периодических изданий и материалов, полученных с помощью современных способов коммуникации (Internet).

В данном проекте использована бухгалтерская отчетность предприятия ООО «МОЛОКО» за 2009-2011 гг.

1 Теоретические основы финансового планирования и сущность текущего планирования

1.1 Сущность и принципы финансового планирования

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующих субъектов.

Финансовое планирование – составная часть внутрифирменного планирования и финансового механизма управления.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению организации необходимыми финансовыми ресурсами, ее развития и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Использование финансового планирования на российских предприятиях ограничивается рядом факторов: высокой степенью неопределенности на российском рынке, связанной с глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни; незначительной долей предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок; отсутствием эффективной нормативно – правовой базы отечественного бизнеса. В этих условиях эффективное финансовое планирование доступно лишь крупным компаниям, обладающим значительными средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, способных вести широкомасштабную плановую работу.

Главная цель финансового планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в плановом периоде. Между тем в зависимости от этапа жизненного цикла организации, от ее финансового состояния, от ее стратегических установок и других факторов целями финансового планирования могут быть максимизация продажи, максимизация прибыли, максимизации собственности владельцев компании. [8,с.453-454]

В современных условиях роль финансового планирования принципиально изменилась по сравнению с той, что была в централизованно управляемой экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, для того чтобы преуспеть в своей хозяйственной деятельности; во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетной системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, нарушения договорных обязательств партнерами. [11,с.324]

Значение финансового планирования состоит в том, что оно:

• воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показате­лей;

• обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

• определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в услови­ях конкуренции;

• служит инструментом поддержки от внешних инвесторов;

• позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов. [9,с.207]

Основными задачами финансового планирования на предприятии явля­ются:

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, другими контрагентами;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредито­способностью предприятия.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами пред­принимательский план хозяйствующего субъекта. Он влияет на всю эконо­мику предприятия. В планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, в итоге достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана увязаны со всеми пока­зателями работы предприятия и основными разделами предприниматель­ского плана: производством продукции, услуг, научно-техническим развитием, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, прибыли, экономическим стимулированием, кадровой политикой. Финан­совое планирование оказывает воздействие на все стороны производ­ственно-хозяйственной деятельности предприятия посредством выбора объектов финансирования и способствует рациональному использованию всех видов ресурсов предприятия. [7,с.256]

Характер и содержание финансового планирования определяют его принципы:

• принцип интегрированности в общую систему планирования (управления) и подчинения миссии и общей стратегии развития организации;

• принцип финансового соотношения сроков – получение и использование средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств;

• принцип платежеспособности – планирование денежных средств должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года. В данном случае у предприятия должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечить погашение краткосрочных обязательств;

• принцип рентабельности капиталовложений – для капиталовложений необходимо выбирать из возможных наиболее дешевые способы финансирования (финансовый лизинг, банковский инвестиционный кредит, проектное финансирование и т.п.);

• принцип сбалансированности рисков – особо рисковые инвестиции долгосрочного характера целесообразно финансировать за счет собственных средств;

• принцип учета потребностей рынка – для организации важно учитывать конъюнктуру рынка, её емкость и деятельность конкурентов на нем;

• принцип предельной рентабельности – целесообразно выбирать те направления вложения средств, которые обеспечивают максимальную отдачу (прибыльность) при минимальных рисках. [8,с.454-455].

Обеспечение принципов финансового планирования, которые взаимосвязаны между собой, уже на стадии организации финансового планирования предполагает:

• непрерывность плановых действий, преемственность текущих и долгосрочных заданий и планов, их координацию во времени пространстве;

• приспособление финансовых планов к конкретной экономической ситуации исходя из действующих условий и намеченных в данный период задач, установленных приоритетов. [4,с.560]

Финансовое планирование в организациях в зависимости от периода действия включает три основные подсистемы: а) перспективное финансовое планирование; б) текущее финансовое планирование; в) оперативное финансовое планирование. Основным принципом, на основе которого строится система финансового планирования коммерческой организации, является превалирование стратегического планирования над текущим и оперативным планированием. [16]