3.3 Составление плана движения денежных средств ооо «молоко» на 2012 г.

План движения денежных средств составляется на год. Необходимость подготовки данного документа обусловлена тем, что понятия «доходы» и «расходы», используемые в плане по прибыли не отражают напрямую действительного движения денежных средств. С помощью данной формы организация может проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, определить возможную величину потребности в заемных средствах.

Таблица 17 – План движения денежных средств ООО «МОЛОКО» на 2012 г.

Наименование показателя	2012 г.
	Всего	Денежные потоки
		от текущих операций	от финансовых операций
1	2	3	4
1.Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало	1166
2.Поступления – всего	152354,0	152354,0
В том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг	152354,0	152354,0,85
Прочие поступления
3.Платежи - всего	160440,3	147584,3	12856
В том числе: с поставщиками (подрядчиками) за сырье, материалы, работы, услуги	141716,3	141716,3
в связи с оплатой труда работников	5671	5671
Расчеты по налогам и сборам
На командировочные расходы
На обучение кадров
Продолжение таблицы 17
1	2	3	4
в связи с приобретением, созданием, и подготовкой к использованию внеоборотных активов
в связи с приобретением долговых ценных бумаг
Прочие платежи	197	197
Возврат кредитов и займов	12856		12856
4.Сальдо денежных потоков за отчетный год	(8086,3)	4769,7
5.Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец	(6920,3)

По данным таблицы 17 можно сделать вывод, что в 2012 г. также как и в предыдущем году, все поступления будут от текущей деятельности предприятия, 100% которых приходится на выручку от продажи продукции.

В структуре платежей 92,0% приходится на текущую деятельность, а 8,0% на финансовую деятельность, а именно возврат кредитов и займов в размере 12856 тыс. руб. Наибольший удельный вес платежей занимает оплата сырья, материалов, работ, услуг (141716,3 тыс. руб.). На конец планируемого года ожидается дефицит денежных средств в размере 6920,3 тыс. руб. Поэтому для покрытия дефицита ООО «МОЛОКО» в 2012 году рекомендуется привлечение заемных средств в размере 6930 тыс. руб.

Таким образом, после всех расчетов можно сделать вывод, что благодаря текущему планированию, а именно составлению бюджетов, а также планов на планируемый год можно проконтролировать текущую деятельность организации, проследить темпы роста или спада производства, увидеть, как осуществляется приток и отток денежных средств организации и принять решение по привлечению денежных средств.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

В данном курсовом проекте были раскрыты теоретические основы финансового планирования, сущность текущее планирования, дан анализ финансового – экономического положения ООО «МОЛОКО» Торбеевского района Республики Мордовия. В результате можно сделать следующий вывод:

За анализируемый период стоимость основных средств увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2009 г. Так, в 2011 г. она составила 122,9% от уровня 2009 г. Это увеличение происходит не только в связи с инфляцией, но и с поступлением новой техники и оборудования в ООО «МОЛОКО». Среднегодовая численность работников на протяжении исследуемого периода менялась. В 2010 г. она увеличилась на 6 человек по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. уменьшилась на 3 и составила 63 человека. Это связано с оттоком рабочей силы в крупные мегаполисы, такие как Москва, Санкт – Петербург.

Сумма выручки в 2011 г. значительно выросла в сравнении с уровнем 2009 г. и составила в 2011 г. - 97053 тыс. руб. за счет повышения цен на продукцию, так как себестоимость продукции возросла в 2,5 раза. Прибыль от продаж снизилась с 1082 тыс. руб. в 2009 г. до 108 тыс. руб. в 2011 г., что составляет 10,0%, причиной является снижение объемов продаж на 2059,4 т, и увеличение себестоимости продаж на 56639 тыс. руб.

Основными направлениями деятельности организации является производство и реализация продукции, выработанной путем переработки цельного молока. На предприятии наблюдается положительная тенденция наращивания объемов производства всех видов продукции, за исключением молока фляжного 2,5% жирности. Так, в 2011 г. объемы его производства сократились на 45,5% по сравнению с 2009 г. и составили 3072,2 т., это связано с уменьшением спроса на данный продукт вследствие употребления товаров - заменителей.

В ООО «МОЛОКО» за 2009-2011гг. значения основных показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации, варьируют. Так, если в 2010 году наблюдалась положительная динамика развития организации по сравнению с 2009 г., то 2011 г. можно охарактеризовать как неблагоприятный для ООО «МОЛОКО».

Общая стоимость имущества организации в 2011 г. увеличилась на 5376 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., в основном данное увеличение произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 9518 тыс. руб. Величина внеоборотных активов возросла на 1481 тыс. руб. вследствие взятия в кредит оборудования предприятия. Величина собственных средств в 2011 г. равна непокрытому убытку, который образовался вследствие нехватки средств на его погашение. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, так как величина заемных средств превышает величину собственных средств организации.

В 2011 году организация ухудшила свою платежеспособность по сравнению с предыдущими годами, т.к. наблюдается увеличение суммы превышения обязательств над активами на 1394 тыс. руб. Это связано с тем, что в 2011 г. кредиторская задолженность организации возросла почти в 4 раза.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что в 2011 году на 1 руб. собственных средств приходится 9,22 руб. заемных. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Причиной данного соотношения является увеличение кредиторской задолженности в 2011 г. на 9518 тыс. руб. по сравнению с 2009 г. Величина данного коэффициента в 2009 и 2010 г.г. была близка к 1, т.е. величина собственных средств была практически равна величине заемных средств.

Анализ коэффициента автономии выявил, что в 2009 и 2010 г.г. организация была практически независима от внешних источников финансирования. В 2011 году предприятие полностью зависимо от заемных средств, т.к. в 2011 году величина собственных средств равна непокрытому убытку, размер которого 1394 тыс. руб. Доля собственного капитала, находящегося в обороте сократилась на 4142 тыс. руб., а величина заемных средств увеличилась, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

Анализируя коэффициент маневренности можно сделать вывод, что способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников была наилучшей в 2010 г., когда коэффициент маневренности был близок к нормативному значению (0,1). А так как в 2011 г. наблюдается непокрытый убыток, то в обороте своего оборотного капитала не наблюдается.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования показывает, что у организации уменьшается доля собственных средств, обеспечивающих финансовую устойчивость. Значение коэффициента отрицательно, что свидетельствует о том, что организация не обеспечена собственными источниками финансирования оборотного капитала.

За весь исследуемый период в организации присутствует нарушение ликвидности баланса. Из расчетов видно, что ООО «МОЛОКО» за 2009-2011 годы не обладало абсолютной ликвидностью, так как сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности. Величина быстро и медленно реализуемых активов за анализируемый период значительно превышает размер краткосрочных кредитов для их финансирования.

В 2011 г. гарантия погашения долгов организации стала ниже, так как коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,08 по сравнению с 2009 г. Причиной этому послужило то, что темпы роста краткосрочных обязательств превышают темпы роста денежных средств организации.

В 2011 г. на 1 рубль текущих обязательств приходится 0,56 рубля текущих активов предприятия. Это на 0,41 рубля меньше, чем в 2009 г. Причиной данного снижения является то, что темпы роста краткосрочных обязательств превышают темпы роста оборотных активов в 2011 г. в 1,8 раза.

В результате анализа формы №1 можно сделать вывод, что за анализируемый период активы организации выросли на 3895 тыс. руб., или на 88,3%, за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1481 тыс. руб., и прироста оборотных активов – на 3895 тыс. руб. (8,6%). За отчетный год в оборотные средства было вложено больше более чем в 2,5 раза средств, чем в основной капитал. При этом запасы увеличились в 2,7 раза , денежные средства на 587 тыс. руб., а финансовые вложения уменьшились на 45 тыс.руб.В общей структуре доля внеоборотных средств уменьшилась в 2011 г. по сравнению с 2009 г. на 8,6%, а доля оборотных, наоборот, увеличилась на 8,6%.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств (112,2%), за счет которых покрылся непокрытый убыток (1404 тыс. руб.). Размер кредиторской задолженности вырос на 54,8% в 2011 г. по сравнению с 2009 г., но из формы №5 «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках» видно, что это не просроченная кредиторская задолженность. Величина собственных средств уменьшилась на 4142 тыс. руб.

В результате анализа формы № 2: выручка в 2011 г. выросла в 2,4 раза по сравнению с 2009 г. Причиной этому стало то, что цены на продукцию ООО «МОЛОКО» в 2011 г. значительно выросли, вследствие увеличения себестоимости продукции в 2,5 раза, на которую с свою очередь влияние оказали цены на сырье, материалы и др. расходы. Несмотря на это валовая прибыль в 2011 г. увеличилась на 8,4% (141 тыс. руб.). Но вследствие увеличения коммерческих расходов, связанных с реализацией продукции, в 2,5 раза, прибыль от продаж организации уменьшилась на 739 тыс. руб. (68,3%) по сравнению с уровнем 2009 г.

С учетом того, что в 2011 г. прочих доходов получено меньше на 2037 тыс. руб. (98,9%), чем в 2009 г., а также снижения прибыли от продаж, прибыль до налогообложения уменьшилась на 95,4% (2246 тыс. руб.). В 2011 г. получен убыток – 4812 тыс. руб. в связи с тем, что в 2011 г. был уплачен налог, не уплаченный в 2010 г. размером в 4898 тыс. руб. Данный платеж отражается в статье «Прочее» в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализируя форму №4: в 2011 г. сумма поступивших денежных средств составила 70608 тыс. руб., из них 100% приходится на текущую деятельность организации. Отток денежных средств составил 70134 тыс. руб., из которых 97,7% приходится на текущую деятельность и 2,3% на инвестиционную деятельность.

Из всех поступивших средств за отчетный период все 100% приходятся на выручку от продажи продукции, товаров, работ, услуг. В структуре оттока денежных средств текущей деятельности наибольшей удельный вес приходится на оплату сырья, материалов, работ, услуги – 68,2%, 8,3% приходится на платежи, связанные с оплатой труда работников и 23,5% на прочие платежи.

В структуре оттока денежных средств инвестиционной деятельности также наибольшей удельный вес приходится на оплату сырья, материалов, работ, услуги – 58,2% и 41,8 на приобретение, создание, и подготовку к использованию внеоборотных активов.

Для повышения финансово – экономического положения ООО «МОЛОКО» рекомендуется организация текущего планирования, а именно:

• Составление бюджета объема продаж, производства, поступлений денежных средств и др.;

• Составление плана о прибылях и убытках и плана о движении денежных средств.

• Привлечение заемных средств в размере 6930 тыс. руб. в связи с ожиданием дефицита денежных средств на конец 2012 г.

Благодаря документам текущего планирования, а именно составлению бюджетов, а также планов на планируемый год можно проконтролировать текущую деятельность организации, проследить темпы роста или спада производства, увидеть, как осуществляется приток и отток денежных средств организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. ФЗ от 30.11.1994 № 51 - ФЗ

2. Федеральный закон « Об обществах с ограниченной ответственностью» (ОБ ООО) от 08.02.1998 № 14 - ФЗ

3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 240 с.

4. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – 4 – е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 608 с.

5. Грязнова А.Г. Финансы / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 490 с.

6. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2 –е изд./ Л.В. Донцова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.

7. Колчина Н.В. Финансы предприятий : учебник для Вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 447 с.

8. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М. Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 575 с.

9. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – 362 с.

10. Поздняков В.Я. Экономика предприятия (фирмы): Практикум/ В.Я. Поздняков, В.М. Прудникова. - М.: ИНФРА-М, 2008. — 319 с.

11. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский, О.В. Врублевской. — М.: Юрайт - Издат, 2006. - 543 с.

12. Старкова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Н.А. Старкова, РГАТА имени П. А. Соловьева.– Рыбинск, 2007. – 174 с.

13. Трошин А.Н. Финансы и кредит: Учебник/ А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - М.: ИНФРА-М, 2009. — 408 с.

14. Яковлева И.Н. Финансовое планирование в деятельности компании/ И.Н. Яковлева// Справочник экономиста. – 2008. - №6.

15. Кычанов Б.И. Использование формализованных процедур в финансовом планировании// Б.И.Кычанов, Е.В.Храпова// Финансовый менеджмент. – 2008. - №2.

16. www.be5.biz

17. www.financeedu.ru

18. www.financepredpr.ru

19. www.delovoymir.biz

20. www.e-college.ru

21. www.afdanalyse.ru

Приложения