3.3 Кассовые операции банка

В Республике Беларусь рядом нормативных документов определен порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории страны, а также правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь.

Под кассовыми операциями понимают операции юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса между собой, с банком и (или) с физическими лицами, которые связаны с приемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета. Исключительную роль в осуществлении кассовых операций играют банки. Исключительным правом эмиссии денег и регулирования денежного обращения обладает Национальный банк Республики Беларусь. В свою очередь, банки осуществляют кассовое обслуживание юридических и физических лиц.

Для осуществления комплексного обслуживания клиентов, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов в банках Республики Беларусь и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Помещения кассового узла планируются и строятся в таком порядке, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.

Рекомендуется, чтобы рабочее место кассира имело следующее оснащение: специально оборудованный кассовый стол с ящиками, имеющими индивидуальные секреты замков, стул поворотный, счетно-денежную машину (в необходимых случаях монетосчетную машину), средство для транспортировки денег (тележка закрытого типа), индивидуальное средство хранения ценностей (металлический шкаф, шкатулка, сейф, тележка закрытого типа с замком), калькулятор с пишущим устройством, компьютер, приборы для определения подлинности денежных знаков, средства для упаковки банкнот и монет. В зависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее место может оснащаться дополнительными техническими средствами. Все производимые в кассовом узле операции должны выполняться с максимальным использованием средств автоматизации и механизации кассовой работы.

В состав кассового узла банка включаются:

• кладовая (сейфовая комната) – наиболее укрепленное помещение кассового узла, которое используется для хранения ценностей. В зданиях банков, где строительство кладовой невозможно из-за отсутствия площадей или нецелесообразно из-за небольшого объема ценностей, в качестве хранилища ценностей могут быть использованы сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы.

• приходные кассы – создаются в банке для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня.

• расходные кассы – применяются для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня.

• приходно-расходные кассы – данные кассы предполагают сочетание операций приема-выдачи наличности.

• валютные кассы – предполагают осуществление операций с наличной иностранной валютой.

• вечерние кассы – создаются для приема денежной выручки от юридических лиц и предпринимателей, имеющих постоянную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после завершения банковского дня.

• кассы пересчета денежной наличности – служат для пересчета проинкассированной денежной выручки. Количество кассиров в кассе пересчета определяется исходя из объема поступающей в кассу денежной выручки и оснащения кассы техническими средствами обработки денежной наличности.

Также для приема денежной выручки от кассиров секций торговых предприятий, работников транспортных и других предприятий могут быть созданы кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка.

Для оприходования всей поступающей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

При отсутствии в операционной кассе банка суммы денежной наличности, необходимой для обслуживания клиентов, банк представляет в учреждение Национального банка Республики Беларусь заявку на подкрепление денежной наличностью операционной кассы банка. Заявка составляется в двух экземплярах с учетом выдач наличных денег на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия и т.д. Сумма подкрепления списывается с корреспондентского счета банка. Банк может приобретать денежную наличность у другого банка. При этом подкрепление операционной кассы банка осуществляется на основе договоров, заключенных между банками. Также банк может осуществлять перераспределение денежной наличности между своими филиалами (отделениями). Перераспределение денежной наличности между филиалами (отделениями) банка, расположенными в разных областях, осуществляется только по согласованию с Главным управлением Национального банка Республики Беларусь по соответствующей области.

Приходные и расходные операции совершаются банками на основании документов, оформленных клиентами. К числу этих документов можно отнести объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, извещение и квитанция, чеки, расходный кассовый ордер.

В соответствии с действующим в Республике Беларусь порядком ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях Национальным банком Республики Беларусь определены основные правила осуществления кассовых операций и расчетов посредством наличных денежных средств в национальной валюте:

1. Наличные деньги юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не установлено законодательством. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, уполномоченные лица могут сдавать наличные деньги:

• в кассы банков;

• работникам службы инкассации;

• в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

2. Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством. Наличные деньги могут использоваться при расчетах между субъектами хозяйствования только при продаже товаров по мелкому опту и в иных случаях, определенных Национальным банком Республики Беларусь.

3. Наличные деньги могут быть получены юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в обслуживающих банках на цели, установленные законодательством (например, на закупку сельскохозяйственной продукции, осуществление хозяйственных расходов). Наличные деньги, полученные субъектами хозяйствования из касс банков, расходуются на те цели, на которые они были получены.

4. Обслуживающий банк устанавливает для своих клиентов:

• порядок и сроки сдачи выручки в банк – устанавливаются исходя из необходимости ускорения оборачиваемости и своевременного поступления их в банки, но не реже одного раза в 7 календарных дней, размер потребности в разменных наличных деньгах не должен превышать 5 базовых величин на каждое уполномоченное лицо. Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменных наличных деньгах в случае его установления каждому уполномоченному лицу приказом руководителя юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

• предельный размер остатка кассы (лимит)

Лимит остатка кассы – это предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе юридического лица (у индивидуального предпринимателя, частного нотариуса в случае установления им лимита остатка кассы) по состоянию на конец рабочего дня.

Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей деятельности клиента, режима его работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов). При установлении лимита определяется:

• среднемесячная выручка – для этого из среднемесячного розничного товарооборота вычитается сумма продаж по мелкому опту, сумма товаров проданных в кредит, расходы из выручки на месте

• среднедневная выручка – представляет собой отношение между среднемесячной выручкой и количеством рабочих дней в месяце

• среднечасовая выручка – отношение между среднедневной выручкой и количеством часов работы в течение дня.

При установлении лимита учитывается время заезда службы инкассации:

- если инкассатор заезжает утром, то лимит устанавливается в размере среднедневной выручки;

- если время заезда инкассатора середина рабочего дня, то лимит определяется путем умножения среднечасовой выручки на количество часов работы после заезда инкассатора;

- если инкассатор заезжает в конце рабочего дня, то лимит равен среднечасовой выручке.

Лимит остатка кассы устанавливается для индивидуальных предпринимателей в том случае, если они открыли текущие (расчетные) банковские счета и по ним поступила выручка наличными деньгами за предыдущий месяц (за исключением декабря) в размере, превышающем 500 базовых величин. Данные субъекты обращаются в банк для установления порядка и сроков сдачи наличных денег, размера расходования наличных денег из выручки до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором размер выручки превысил 500 базовых величин.

При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банки независимо от установленного срока сдачи наличных денег. Наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) после заезда работников службы инкассации, сдачи выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными в случае наличия документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи их на следующий рабочий день обслуживающему банку либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Субъекты хозяйствования имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не свыше 3 рабочих дней в городской местности и не свыше 5 рабочих дней в сельской местности.

• норму расходования выручки на месте

Расходование наличных денег из выручки производится без разрешения обслуживающего банка в следующих случаях:

- юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – на выплаты сумм, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке, исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию;

- юридическими лицами, обособленными подразделениями – на расчеты с физическими лицами, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, за закупаемые сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару;

- юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями – на расчеты с магазинами-складами в пределах норм, установленных законодательством;

- индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами в пределах норм, установленных законодательством;

- юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – на выплаты физическим лицам в соответствии с законодательством о защите прав потребителей;

- комиссионными магазинами – на выплату физическим лицам - комитентам;

- юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – при использовании возврата наличных денег, ранее выданных на оплату труда, командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на указанные цели.

5. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством.

Обслуживающий банк может осуществлять проверки соблюдения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами порядка ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.

При проведении проверок рассматриваются следующие вопросы:

• полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы обслуживающего банка, и полнота их сдачи в обслуживающий банк;

• соответствие записей в кассовой книге данным обслуживающего банка (по суммам, полученным из кассы обслуживающего банка и сданным в кассу обслуживающего банка), и в случае расхождения между данными обслуживающего банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений;

• соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в обслуживающий банк, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса за проверяемый период, и сопоставляется с суммой наличных денег, сданных в обслуживающий банк;

• соответствие суммы и даты сдачи наличных денег в обслуживающий банк с соответствующими записями в кассовой книге, и при обнаружении расхождений между данными обслуживающего банка и записями в кассовой книге выявляются причины создавшегося положения;

• расходование по целевому назначению наличных денег, полученных из кассы обслуживающего банка;

• соблюдение согласованных с обслуживающим банком условий расходования на месте поступающих в кассу юридического лица, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса наличных денег;

• соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами;

• соблюдение юридическим лицом, установленного обслуживающим банком лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода и определение сверхлимитных остатков по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка кассы;

• соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходные и расходные кассовые ордера, журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег);

• своевременность оприходования в кассу наличных денег, полученных в результате предпринимательской деятельности, соблюдение периодичности составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходных и расходных кассовых ордерах записям в кассовой книге, соответствие оборотов кассовой книги данным бухгалтерского учета;

• соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, сроков составления отчетов об израсходованных суммах (наличные деньги, банковские пластиковые карточки) и сроков возврата неизрасходованных сумм;

• соблюдение порядка проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности юридического лица, подразделения;

• устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками.

РАЗДЕЛ 4

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

4.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия

текущих (расчётных) счётов

Все субъекты хозяйствования обязаны хранить свои денежные средства в банке. Для этого последним открывают текущие (расчётные) счёта. В зависимости от специфики деятельности хозяйствующих органов счета, подразделяются на определенные виды.

Текущий (расчётный) счёт – счёт, открываемый предприятию, предпринимателю для зачисления поступающей в их адрес денежных средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающих из уставной деятельности предприятия, предпринимателя, и в соответствии с законодательством.

Субсчет, специальный счет - счет, открываемый банками в случаях, предусмотренных законодательством, режим функционирования которого определяется в договоре субсчета, специального счета с учетом требований нормативного правового акта, на основании которого он открыт. Указанный счет открывается для хранения денежных средств владельца счета, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении и (или) выдаче денежных средств со счета. При этом владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством и (или) договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказанные банком услуги, если иное не определено законодательством и (или) договором.

Благотворительный счет открывается в банке юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели, определенные законодательством.

Временный счет открывается:

• юридическому лицу - для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;

• учредителю создаваемого юридического лица, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда создаваемого юридического лиц;

• созданному юридическому лицу - для увеличения размера его уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.

Временный счет открывается для формирования (увеличения) уставного фонда банка:

• учредителю создаваемого банка для формирования уставного фонда создаваемого банка, уполномоченному на это другими учредителями создаваемого банка, в Национальном банке Республики Беларусь либо в ином банке-резиденте по согласованию с Национальным банком;

• созданному банку - для увеличения размера его уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.

Корреспондентский счет открывается одним банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) другому банку (небанковской кредитно-финансовой организации) на основании межбанковского корреспондентского соглашения, которое оформляется посредством заключения банками (небанковскими кредитно-финансовыми организациями) двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями).

Вкладной (депозитный) счет – счёт, открываемый предприятиям, предпринимателям и физическим лицам на основании договора банковского вклада (депозита) для хранения свободных денежных средств на условиях срочности (до востребования), платности, возвратности.

Карт-счет – счёт, открываемый предприятию, предпринимателю, физическому лицу для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

Физическому лицу текущий (расчётный) счёт открывается для зачисления поступающих в его адрес денежных средств и проведения расчётов, вытекающих из гражданско-правовых отношений.

Основанием открытия банковского счета (в зависимости от вида) юридическим лицам, является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются все документы, предусмотренные законодательством для открытия банковского счета:

1.заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

2.копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

3.копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

4.карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

Банки, небанковские кредитно-финансовые организации в течение одного рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями обязаны направить соответствующему налоговому органу сообщение об их открытии, в том числе в электронном виде.

Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.

Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, при соблюдении определенных условий.

Документы по открытию банковского счета проверяются банком на их соответствие законодательству. В случае обнаружения несоответствий или неточностей в представленных документах, а также в случае, если владелец счета не представил полного комплекта документов для открытия соответствующего банковского счета, банк обязан отказать владельцу счета в его открытии.

После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для заключения договора банковского счета.

Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов (далее - книга). Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге.

Дело по открытию и закрытию банковских счетов оформляется для каждого владельца счета отдельно. Банк обязан обеспечить наличие в деле полного комплекта документов для открытия соответствующего банковского счета (счетов), а также для его переоформления и (или) закрытия. При этом дела хранятся в том обособленном (структурном) подразделении банка, в котором открыт банковский счет. Договор(ы) на открытие банковского счета, дополнения и изменения к нему также хранятся в деле. Действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати должны храниться у ответственного исполнителя и контролера.

Документы, помещенные в дело, владельцу счета не возвращаются. На каждом деле проставляются номера открытых банковских (лицевых) счетов, даты их открытия, а в случае закрытия и даты закрытия.

При осуществлении платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующую очередность:

1. Платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот.

2. Внеочередные платежи:

2.1.неотложные нужды в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

2.2.взыскание по внеочередным платежам; погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих размеру установленного минимума;

2.3.погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах установленного минимума.

3. В первоочередном порядке производить платежи:

3.1.по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

3.2. по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди;

3.3.в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

3.4.за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

3.5.за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов.

4. Во вторую очередь осуществлять платежи:

4.1.по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй очереди;

4.2.за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье);

4.3.за коммунальные услуги;

4.4.в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.

5. В третью очередь производить платежи:

5.1. по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к третьей очереди;

5.2.за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты;

6. В четвертую очередь осуществлять платежи:

6.1.по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к четвертой очереди;

6.2.платежи производить в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика;

7.Платежи за счет целевых кредитных средств

Банковские счета могут быть переоформлены в следующих случаях:

• при изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета: реорганизации путем присоединения, преобразования;

изменения наименования юридического лица;

изменения фамилии, имени, отчества;

изменения места жительства.

При этом владелец счета представляет в банк:

- заявление на переоформление счета;

- документы, предусмотренные пунктами 1-9.

• при изменении номеров банковских (лицевых) счетов в случае реорганизации банка (когда дела по открытию счетов передаются по передаточному акту (разделительному балансу) правопреемнику), изменения внутренней структуры банка или в связи с изменением законодательства;

• при изменении номеров банковских (лицевых) счетов при переходе владельца счета на обслуживание в другое обособленное (структурное) подразделение банка по своей инициативе.

Владелец счета представляет в банк:

заявление на переоформление счета.

Заявление может содержать указания владельца счета о передаче дела по открытию и закрытию банковских счетов владельца счета во вновь избранное обособленное (структурное) подразделение банка;

дубликат извещения о присвоении УНП для подтверждения банковского счета;

• при открытии в отношении владельца счета конкурсного или ликвидационного производства (ликвидации), прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Антикризисный управляющий, председатель ликвидационной комиссии или ликвидатор представляет в банк:

заявление на переоформление счета;

определение хозяйственного суда (его копию) об открытии конкурсного производства или решение хозяйственного суда о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя);

при ликвидации юридического лица по решению учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного учредительными документами (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя по его решению), дополнительно представляется информация из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о внесении в названный регистр сведений о том, что данное юридическое лицо находится в процессе ликвидации (деятельность индивидуального предпринимателя прекращается);

карточку с образцами подписей и оттиска печати антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии или ликвидатора.

После переоформления банковского счета банк обязан представить антикризисному управляющему, председателю ликвидационной комиссии или ликвидатору письменную информацию, подтверждающую переоформление на имя антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии или ликвидатора одного текущего счета в белорусских рублях, одного текущего счета в иностранных валютах, для представления в другие банки, в которых иные банковские счета необходимо закрыть в соответствии с законодательством;

• при прекращении конкурсного или ликвидационного производства, отказе от ликвидации юридического лица (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя).

В указанном случае банковские счета, переоформленные ранее для осуществления конкурсного или ликвидационного производства (ликвидации), прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, переоформляются на имя прежних владельцев счетов.

Владелец счета представляет в банк:

заявление владельца счета на переоформление банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на переоформление указанного банковского счета;

определение хозяйственного суда (его копию) о прекращении конкурсного производства или решение хозяйственного суда о прекращении ликвидационного производства (ликвидации) юридического лица, об отказе от прекращения деятельности индивидуального предпринимателя;

карточку с образцами подписей и оттиска печати владельца счета, если в деле по открытию и закрытию банковских счетов владельца счета необходимая карточка с образцами подписей и оттиска печати отсутствует;

• в иных случаях, предусмотренных законодательством, переоформление счетов осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, которым оно предусматривается.

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету, при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

При соблюдении вышеназванных условий банковские счета закрываются:

-по заявлению владельца счета;

-в случаях открытия в отношении владельца банковского счета конкурсного производства, принятия решения о ликвидации (прекращении деятельности) владельца счета либо в случае отмены регистрирующим органом решения о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя);

-при отсутствии денежных средств на текущем счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств (если иное не определено договором текущего счета), для иных банковских счетов - при отсутствии средств на банковском счете в течение одного года (если иной срок не определен договором банковского счета);

-при превышении владельцем счета месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, внесения изменений и (или) дополнений в учредительные документы, установленного для представления в банк новых документов по открытию банковских счетов;

-в иных случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором банковского счета.

В случае закрытия банковского счета документы по закрытию банковского счета проверяются банком на их соответствие законодательству.

При обнаружении несоответствий или неточностей в представленных документах, а также в случае, если владелец счета не представил всех документов, для закрытия соответствующего банковского счета, банк обязан отказать владельцу счета в его закрытии.

После проверки всех необходимых документов они передаются руководителю банка или лицу, им уполномоченному, для принятия решения о закрытии банковского счета.

Банковский счет закрывается не позднее следующего рабочего дня после прекращения договора банковского счета и в книге проставляется дата его закрытия. Банковский счет считается закрытым со дня внесения соответствующей записи в книгу. Документы, помещенные в дело, после закрытия банковского счета не возвращаются владельцу счета и хранятся в банке в соответствии с настоящей главой. После закрытия банковского счета, утратившие силу документы остаются в деле, перечеркиваются крестообразно, на деле делается запись: "Счет закрыт", указывается дата закрытия.

Номера закрытых банковских (лицевых) счетов могут присваиваться вновь открытым банковским счетам по истечении трех лет после даты закрытия.

Не позднее одного рабочего дня после закрытия банковского счета или переоформления, повлекшего изменение номера банковского (лицевого) счета, в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в электронном виде направляется информация, содержащая сведения о закрытом банковском счете, или в случае переоформления - старые и новые реквизиты банковского счета.

Одновременно в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выдавшую дубликат извещения о присвоении УНП для открытия соответствующего банковского счета, на бумажном носителе направляется информация о закрытии счета.