Методика расчета показателей оценки эффективности коммерческой деятельности

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Показатели оценки финансовой устойчивости

Коэффициент

независимости (автономии)

Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижении риска финансовых затрудне­ний, повышает гарантии погашения своих обязательств. Норма = 0,5

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Коэффициент показывает возможности по вовлечению в свой оборот заемных средств. Максимум = 1,0

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом

Чем выше показатель, тем менее стабильным является финансовое состояние

Коэффициент финансовой зависимости

Чем выше показатель, тем менее стабильным является финансовое состояние

Коэффициент обеспеченности запасов заемными средствами

Оптимальный вариант коэффициента = 0,5. Если ≥ 1, то кризисное финансо­вое состояние

Коэффициент покрытия инвестиций

Коэффициент показывает, какая часть актива финансируется за счет собствен­ных средств и долгосрочных кредитов. Нормальное значение 85-90 %, тревож­ное – 75 % и ниже

Коэффициент текущей задолженности

Чем выше показатель, тем менее стабильным является финансовое состояние

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами

Показывает, какая честь оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Нормативное значение ≥ 0,1

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Оптимальный вариант коэффициента = 1. Если >1 – излишек собственных средств, если <1 – недостаток собственных средств

Соотношение запасов и собственных оборотных средств

Нормативное значение  1, не должно превышать 2. Повышение показателя говорит о высокой доле омертвленного в запасах капитала

Коэффициент покрытия запасов

Показывает степень покрытия запасов за счет различных источников. Нормативное значение =1

Коэффициент маневренности собственного капитала

Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, что позволяет маневрировать ими

Коэффициент маневренности функционального капитала

Показывает ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме средств, имеющих быструю ликвидность

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Условие абсолютной финансовой устойчивости

Запасы < Собственные оборотные средства

Условие нормальной финансовой устойчивости

Собственные оборотные средства < Запасы < источники формирования запасов

Условие неустойчивого финансовое положение

Запасы > Источники формирования запасов

Показатели оценки ликвидности (платежеспособности)

Коэффициент текущей ликвидности (коэффи­циент покрытия)

Показывает способность хозяйствующего субъекта рассчитаться с задолженностью в пер­спективе. Норматив 1,0 - 2,0

Коэффициент быстрой (критической) ликвидности

Показывает соотношение ликвидной части оборотных средств (без запасов) к текущим обязательствам. Норматив ≥ 1

Коэффициент абсолютной ликвидности

Способность хозяйствующего субъекта рассчитаться с задолженностью немед­ленно. Норматив не ниже 0,2

Коэффициент восстановления платежеспособности

,

где К_тл1 и К_тл0 –соответственно фактическое значение коэффициента текущей ликвидности в конце и начале отчетного периода;

К_{тл норм} – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

6 – период восстановления платежеспособности, мес.;

Т – отчетный период, мес.

Если данный коэффициент > 1, то у предприятия есть возможность восстановить платежеспособность, если < 1, то у предприятия нет возможности в ближайшее время восстановить свою платежеспособность

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Коэффициент утраты платежеспособности

Если коэффициент > 1, то предприятие имеет возможность сохранить свою платежеспособность в течение 3 месяцев, и наоборот

Отношение займов и кредитов, погашаемых в срок, к общей сумме займов и кредитов

Показывает своевременность выполнения обяза­тельств перед кредитной системой. Норматив = 0,95

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Способность хозяйствующего субъекта рассчитаться с кредиторами за счет дебиторов по задолженностям до одного го­ди. Норматив = 1,0

Показатели оборачиваемости

Коэффициент общей обо­рачиваемости активов

Сколько эффекта (товарообо­рот, прибыль) дает каждый рубль активов

Товарооборачиваемость

Показывает сколько раз товарный запас был продан и возобновился

Время оборота запасов

Показывает время, в течение которого товары находятся в сфере обращения

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Показывает скорость оборота собственного капитала и активность денежных средств

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала

Показывает скорость оборота всего долгосрочного (инвестированного) капитала

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Коэффициент оборачиваемости средств производства

Показывает скорость оборота реальных активов

Коэффициент оборачиваемости текущих акти­вов

Показывает скорость оборота текущих активов

Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)

Характеризует оборачиваемость иммобилизованных средств

Продолжительность оборота активов

Показывает продолжительность одного оборота в днях

Привлечение средств в оборот

Показывает сумму привлеченных в оборот дополнительных средств

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов

Показывает сколько раз (дней) производственный запас был в обороте

Коэффициент оборота дебиторской задолженности

Показывает сколько раз оборачивается дебиторская задолженность

Срок товарного кредита

Показывает продолжительность срока, необходимого для получения долгов за реализованную продукцию

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Показатели рентабельности

Рентабельность активов по балансовой прибыли

Показывает сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с 1 руб. активов

Рентабельность собственного капитала

Показывает величину прибыли в расчете на 1 руб. собственного капитала

Рентабельность инвестиций

Показывает, насколько эффективно ведется на предприятии инвестиционная деятельность

Рентабельность основной деятельности

Показывает величину прибыли в расчета на 1 руб. выручки

Рентабельность основных средств

Показывает величину прибыли в расчете на 1 руб. основных средств

Рентабельность оборотных средств

Показывает величину прибыли в расчете на 1 руб. оборотных средств

Норма прибыли (рентабельность капитала)

Показывает величину прибыли на 1 руб. вложенного капитала

Рентабельность затрат

Показывает величину прибыли на 1 руб. затрат

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Прибыль на одного работника

Показывает величину прибыли на 1-го работника

Рентабельность активов (взаимосвязь)

Показатели эффективности основной деятельности

Эффективность использования капитала

Характеризует объем реализо­ванной продукции на 1 рубль капитала

Эффективность затрат

Характеризует размер реали­зованной продукции на 1 рубль затрат

Нагрузка на одного работника

Характеризует размер реали­зованной продукции на 1-го работника

Показатели использования основных фондов

Фондорентабельность

Показывает величину прибыли на 1 руб. стоимости основных средств

Фондоотдача

Показывает величину произведенной (реализованной) продукции на 1 руб. основных средств

Фондоемкость

Показывает величину основных средств, полученных с 1 руб. произведенной (реализованной) продукции

Относительная экономия

основных средств

,

где ОПФ₀, ОПФ₁ - соответственно среднегодовая стоимость основных средств в базисном и отчетном периоде;

ВП – индекс объема производства продукции

Показывает величину относительной экономии основных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Коэффициент обновления основных средств

Показывает долю новых фондов в общей их стоимости на конец года

Срок обновления основных фондов

Показывает через сколько лет окупятся затраты на обновление основных фондов

Коэффициент выбытия

Показывает долю выбывших основных фондов в сумме основных фондов

Коэффициент прироста

Показывает долю прибывших основных фондов в сумме основных фондов

Коэффициент износа

Показывает долю износа основных фондов в первоначальной стоимости основных фондов

Коэффициент годности

Показывает долю годных основных фондов в первоначальной стоимости основных фондов

Общая фондовооруженность труда

Показывает величину основных фондов, которая приходится на 1 работника

Уровень технической вооруженности труда

Показывает величину стоимости производственного оборудования на 1 работника

Показатели эффективности договорного и организационного

механизмов

Емкость

рынка

где З_н, З_к – объем запасов на начало и конец периода;

О_н, О_к – объем остатков на начало и конец периода;

И, Э – импорт, экспорт;

П – производство товаров

Измеряется в денежных и натуральных единицах; положительная характеристика – нарастание

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Объем

предложения

,

где – предлагаемое количество товара 1;

р₁ – цена товара 1;

р₂,...р_п – цены всех товаров, которые могут производиться, помимо товара 1;

r₁,…r_m - цены на факторы производства, которые применяются при производстве товара 1;

Т – со­стояние технологии; Z – цель предпринимателя; К – поведение субъектов на рынке

Объем спроса

, где p_i,0 – цена i-го товара базисного года; q_i,t – количество i-го товара текущего года;

п – количество товаров

Оборот оптовой и розничной торговли

Сумма продаж товаров в оптовой и розничной торговле

Характеризует реализованное предложение

Объем де­нежных до­ходов

Сумма денежных поступлений гражданам для удовлетворения личных потребностей

Обобщающий показатель уровня жизни населения

Уровень цен

Выражение в денежных единицах цены отдельных товаров (услуг) или их совокупности на определенную дату или за период времени

Эластичность спроса по цене

,

где Е_р – коэффициент эластичности спроса по цене;

∆Q и ∆Р – приросты спроса и цены товара;

Q и Р – объем спроса и уровень цены товара

Характеризует реакцию спроса на изменение цены. Показывает, на сколько процентов изменится спрос при изменении цены на 1 %

Эластичность спроса по доходам

,

где Е_i – коэффициент эластичности спроса по доходам;

∆Q и ∆I – приросты спроса и дохода;

Q и I – объем спроса и уровень дохода

Показывает, на сколько процентов изменится спрос при изменении доходов потребителей на 1 %

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Эластичность предложения по цене

, или ;

где Е^S – коэффициент эластичности предложения по цене;

∆Q^S и ∆Р – приросты предложения и цены товара;

Q и Р – объем предложения и уровень цены товара

Показывает, на сколько процентов изменится предлагаемое количество товара, если цена товара изменится на 1 %

Концентрация рынка

,

где К_с – индекс концентрации рынка;

N – участники рынка;

q_i – доля отдельной компании в общем объеме определенного рынка

Характеризует сумму рыночных долей участников рынка

Насыщенность рынка

Характеризует предложение товаров на рынке

Объем поступления по товарным группам

, где - объем поступления по товарным группам;

- объем реализации по товарным группам;

, - объем товарных запасов на конец и начало периода по товарным группам;

i…n – товарные группы

Уровень выполнения договоров по стоимости

Показывает долю фактической суммы поставки в общей сумме договора

Соблюде­ние условий договора по ассортименту

Показывает степень выполнения договора по ассортиментным позициям

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Ритмичность поставки

,

,

где К_р – коэффициент ритмичности;

К_а – коэффициент аритмичности (вариации);

где р – цена по контракту;

q_iф, q_iк – количество i-го товара, поставленного фактически и предусмотренного по договору

Показывает равномерность поставки товаров за равные промежутки времени по товарным группам. Норматив = 1,0

Эффективность использования трудовых ресурсов

Показывает величину оборота, приходящуюся на 1 руб. фонда заработной платы

Товарные

запасы

Средний товарный запас:

а) ,

б) ,

где З₁,…З_п – запасы на определенную дату

Показывают состояние товарных запасов за месяц или за год

Удельный вес товарных запасов в опте

Показывает долю товарных запасов в оптовом звене в общей сумме запасов в сфере обращения

Показатели эффективности коммерческих связей

Уровень дохо­дов при закупке у

различных по­ставщиков

Характеризует выгодность совершаемых сделок

Уровень из­держек при закупке у

различных по­ставщиков

Характеризует экономичность совершаемых сделок

Уровень при­были при закупке товаров у различ­ных поставщиков

Характеризует доходность совершаемых сделок

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Прибыль по сделке на 1 руб. расходов

Показывает величину прибыли на 1 руб. издержек

Доля расходов по кредиту в сумме расходов по сделке

Показывает долю расходов по кредиту в общей сумме расходов по сделке

Индекс выполнения договора по стоимости

,

где р_к – цена по контракту;

q_ф q_к – количество товара, поставленного фактически и предусмотренного по договору

Показывает степень выполнения договоров по стоимости. Норматив =1,0

Абсолютный размер отклонения договора по стоимости

Показывает сумму недопоставленного товара. Норматив = 0

Коэффициент выполнение договора по количеству товаров

Показывает степень исполнения договора по количеству поставленных товаров. Норматив = 1,0

Абсолютный размер отклонения договора по количеству товаров

Показывает количество недопоставленного товара. Норматив = 0

Сумма упущенной выгоды

,

где р_розн – фактическая розничная цена продажи (отпускная цена при перепродаже)

Коэффициент выполнение договорных обязательств по ассортименту

,

где q_j – отклонение фактически поставленного количества j-го ассортиментного вида товаров от условий договора; m – число j-х ассортиментных видов

Показывает долю неисполнения договора по ассортиментным позициям в общей сумму договора. Норматив

= 0

Группа показателей

Показатели

Методика расчета

Экономическая сущность

Показатели эффективности внешнеторговой деятельности

Показатель экономической эффективности экспорта

,

где ЭЭ_экс – показатель экономического эффекта экспорт, т.р.;

О_вф – рублевой эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитывается путем пересчета валютной выручки в рубли по курсу на дату поступле­ния валюты, т.р.;

В_р - рублевая выручка от обязательной продажи ва­люты, т.р.;

З_экс - полные затраты предприятия на экспорт, т.р.

Показатель экономической эффективности импорта

,

,

где ЦП - полная цена потребления импортного товаров, т.р.;

Ц_п - покупная цена импортного товара, т.р.;

Э_р - эксплуатационные расходы при использовании товаров, т.р.;

С_м - стоимость потребляемого сырья и материалов на единицу выпускаемых товаров, т.р.;

С_эн - стоимость топлива и энергии на единицу выпус­каемых товаров, т.р.;

С_рем - стоимость ремонта товаров, т.р.;

С_зап – стоимость запчастей для товаров, т.р.;

ЗП - заработная плата рабочих, обслуживающих производство товаров, т.р.

Валютная эффективность экспорта

,

где П_э - прибыль от экспорта, руб.;

З_э - затраты по экспортной продукции, руб.;

Э_т.р. - транспортные и накладные расходы по доставке продукции от производителя до границы, руб.

Валютная эффективность импорта

,

где П_и - прибыль от импорта, руб.;

В_и – полдные валютные затраты на оплату импортной продукции и ее доставку до границы, вал.;

Э_тр - транспортные и накладные расходы по доставке продукции от границы до потребителя, руб.