Глава 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			Базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	556
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	83
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчеты:

Годовой плановый объем производства 670*83/100 = 556 тонн

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	556
Цена отпуска без НДС	руб.	27966
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	15549096

Расчеты:

Себестоимость 1 тонны продукции 12539265/556 = 22553 рублей

Цена 1 тонны продукции 22553+22553*24/100= 27966 рублей

Объем продукции в стоимостном выражении 556*27966 = 15549096 рублей

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	3761170	29,99
	в том числе:
	- сырье;	2642112	21,07
	- вспомогательные материалы;	346944	2,77
	- запасные части для ремонта оборудования	247250	1,97
	- электроэнергия, вода	524864	4,19
2	Затраты на оплату труда	3963000	31,6
3	Социальные взносы	1188900	9,48
4	Амортизация	1118342	8,92
5	Прочие затраты	2507853	20
	В том числе:
	- налоги и сборы;	835951	6,67
	- затраты на ремонт основных средств	835951	6,67
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	835951	6,67
6	Производственная себестоимость товарной продукции	12539265	100

Расчеты:

Материальные затраты на сырье А 556*0,5*5800 = 1612400 рублей

Материальные затраты на сырье Б 556*0,11*7500 = 458700 рублей

Материальные затраты на сырье В 556*0,07*6100 = 237412 рублей

Материальные затраты на сырье Г 556*0,04*15000 = 333600 рублей

Общие затраты на сырье всего выпуска

1612400+458700+237412+333600 =2642112 рублей

Затраты на вспомогательные материалы 556*390*1,6 = 346944 рублей

Затраты на запасные части для ремонта оборудования

215000*1,15 = 247250 рублей

Затраты на электроэнергию, воду 300*556*2,88+4*556*20 = 524864 рублей

Общая сумма материальных затрат

2642112+346944+247250+524864 = 3761170 рублей

Затраты на оплату труда:

-основные рабочие 17*7700*12 = 1570800 рублей

-вспомогательные рабочие 6*5400*12 = 388800 рублей

-руководители 5*8600*12 = 516000 рублей

-специалисты 4*7100*12 = 340800 рублей

-технические исполнители 5*5900*12 = 354000 рублей

Всего затрат на оплату труда

1570800+388800+516000+340800+354000 = 3170400 рублей

Затраты на оплату труда с учетом роста

3170400+(3170400*25/100) = 3963000 рублей

Социальные взносы 3963000*30/100 = 1188900 рублей

Норма амортизации зданий 100/23 = 4,35

Норма амортизации машин и оборудования 100/10 = 10

Норма амортизации транспортных средств 100/7 = 14,29

Сумма амортизации зданий 7160000*4,35/100 = 311460 рублей

Сумма амортизации машин и оборудования 3620000*10*2/100 = 724000 рублей

Сумма амортизации транспортных средств 580000*14,29/100 = 82882 рублей

Общая сумма амортизации 311460+724000+82882 = 1118342 рублей

Прочие затраты

(2642112+346944+247250+524864+3963000+1188900+1118342)*25/100 =

= 2507853 рублей

Производственная себестоимость

3761170+3963000+1188900+1118342+2507853 = 12539265 рублей

Удельный вес затрат = затраты *100/производственную себестоимость