2.2 Лимит остатка кассы

Лимит остатка кассы – предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может храниться в кассе предприятия (организации). Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе предприятия (организации) сверх суммы установленного лимита не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. Обратите внимание: предприятия имеют право хранить денежные средства, но не накапливать выручку сверх установленных лимитов для предстоящих расходов (в том числе, и для выплаты заработной платы).

2.3 Нормативные акты регулирующие расчет лимита остатка кассы

Расчет лимита остатка кассы регулируется следующими нормативными актами:

1. Положение от 05.01.1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;

2. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993 года № 40;

3. Указание от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».

2.4 Размеры лимитов

В связи с изменениями в кассовом законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2012 года, на предприятия возлагается новая обязанность – самостоятельно рассчитывать и утверждать приказом лимит остатка кассы.

Как подсчитать этот показатель в том случае, если у предприятия есть наличная выручка?

Прежде всего, для определения кассового остатка нужно исходить из величины полученной ранее выручки. При этом теперь руководитель вправе самостоятельно выбрать период, за который будет браться сумма выручки – за прошедшие месяцы, за то время, когда был максимум продаж в текущем году, или за период предыдущего года. Главное условие при этом – длительность выбранного периода не должна превышать 92 рабочих дня. Причем в данном контексте идет речь о тех днях, в которые работает само предприятие. К примеру, если магазин работает и в субботу, и в воскресенье, то в целях расчета лимита остатка кассы это будут также рабочие дни.

Затем нужно установить периодичность, с которой предприятием будет сдаваться «лишняя» наличность в банк. По закону, делать это необходимо не реже одного раза за семь рабочих дней. Однако, если в том населенном пункте, где располагается касса, банков просто нет, этот период можно увеличить до четырнадцати рабочих дней.

Сумму кассового остатка рассчитывают по следующей формуле:

(Сумму наличной выручки за расчетный период / количество рабочих дней предприятия в расчетном периоде) * количество рабочих дней между моментами сдачи выручки в банк.

В том случае, если у предприятия только стартует его деятельность, и пока не было наличных поступлений, для расчета лимита берут ожидаемую сумму выручки.

А если у предприятия не бывает наличной выручки? Как рассчитать кассовый остаток?

Возможна такая ситуация, что для финансирования наличных расходов предприятия денежные средства поступают в кассу исключительно с расчетного счета компании. В таком случае расчет лимита производится исходя из величины таких расходов за самостоятельно выбранный период – прошедший месяц, квартал текущего или прошлого года. Этот период времени также не должен превышать 92 рабочих дня данного предприятия. При расчете лимита в сумму расходов не включается зарплата и прочие выплаты сотрудникам.

Потом определяется количество рабочих дней между моментами поступления денег из банка. Этот срок также не может быть больше 7 дней, а если в населенном пункте нет банка – 14 дней. Затем определяется лимит по кассе:

(величина наличных средств, выданных за период на хозяйственные нужды предприятия, исключая зарплату и прочие выплаты сотрудникам / количество рабочих дней расчетного периода) * количество рабочих дней предприятия между моментами прихода наличности из банка.

Вопрос о сроке, на который устанавливается лимит кассы, законом также оставлен на усмотрение руководства предприятия. Лимит остатка кассы можно установить на месяц, квартал, год или любой другой разумный период времени. Кассовый остаток при необходимости можно пересматривать.

Таким образом, согласно новому закону, предприятие само определяет сумму кассового остатка, и период времени, на который он устанавливается. ⁴