ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Иркутский государственный университет путей сообщения»

(ФГБОУ ВПО ИрГУПС)

Факультет экономики и финансов

Кафедра «Финансы и антикризисное регулирование»

Управление кассовыми остатками

Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»

КР.470300.080105.65.ПЗ

Выполнил студент гр. Ф-10-1 Прокопьева Т. С. ___________________ (дата, подпись)

Проверил доктор экон. наук, профессор Сольская И. Ю. ___________________ (дата, подпись)

Иркутск 2013

Содержание

Факультет экономики и финансов 1

Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» 1

КР.470300.080105.65.ПЗ 1

Введение 3

1 Определения и понятия связанные с наличным расчетом 4

1.1 Основание возникновения расчетных отношений 4

1.2 Виды и способы расчетов 4

1.3 Документальное оформление 6

1.4 Нормативные документы 6

1.6 Организация расчетов 7

2 Управление кассовыми остатками 8

2.1 Определение кассовых остатков 8

2.2 Лимит остатка кассы 9

2.3 Нормативные акты регулирующие расчет лимита остатка кассы 9

2.4 Размеры лимитов 10

Заключение 12

Библиографический список 13

Введение 2

1 Определения и понятия связанные с наличным расчетом 3

1.1 Основание возникновения расчетных отношений 3

1.2 Виды и способы расчетов 4

1.3 Документальное оформление 5

1.4 Нормативные документы 6

1.6 Организация расчетов 6

2 Управление кассовыми остатками 7

2.1 Определение кассовых остатков 8

2.2 Лимит остатка кассы 8

2.3 Нормативные акты регулирующие расчет лимита остатка кассы 9

2.4 Размеры лимитов 9

Заключение 12

Библиографический список 13

Введение

В данной курсовой работе рассматривается тема наличного расчёта и управления кассовыми остатками. Расчёты в Российском законодательстве регулируются различными нормативными актами. Основными в этой сфере являются Бюджетный Кодекс РФ и Налоговый Кодекс РФ.

В первой части курсовой работы рассматриваются общие понятия и определения связанные с наличными расчётами, понятие средств платежа и особенности регулирования расчётов.

Вторая глава посвящена операциям управления кассовыми остатками, их документальное оформление и сверка, а так же правовому регулированию данных операции, ответственности за нарушение порядка работы с деньгами.

Данную тему я выбрала, потому что считаю её актуальной так как, она имеет несомненную важность при расчётных отношениях в современном обществе. Во всех сферах нашей жизни почти каждый день мы сталкиваемся с наличными расчётными операциями.

Цель работы – раскрыть понятие наличных расчётов, охарактеризовать этот вид расчётов, а также показать структуру и основные моменты, применяемых в финансовой сфере.

Задачами курсовой работы являются:

1. Рассмотреть понятие и определения наличных расчетов;

2. Рассмотреть формы управления с кассовыми остатками;

3. Рассмотреть документальное оформление кассовых остатков.

1 Определения и понятия связанные с наличным расчетом

1. Основание возникновения расчетных отношений

Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств (например, в благотворительных целях); любые иные основания. Расчеты регламентируются гл. 46 ГК РФ (ст. 861—885).

2. Виды и способы расчетов

Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация.

Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными субъектами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Допускается расчет наличными на сумму до 3 млн. руб. по одной расчетной операции, а при закупке у юридических лиц сельскохозяйственной продукции предприятиями и организациями потребительской кооперации — до 5 млн. руб.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.¹ Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Эти правила не могут противоречить нормам ГК и других федеральных законов о расчетах. Стороны вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято подразделять на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в пределах территории одного субъекта РФ или двух и более субъектов. Банки, обслуживающие плательщиков и получателей денежных средств, состоят в корреспондентских отношениях между собой или с Банком России в лице его расчетно-кассовых центров. В общем случае участниками расчетных правоотношений являются: плательщик; банк плательщика; получатель; банк получателя.