3. Экономические показатели работы предприятия (организации)

В результате обзора технико-экономических показателей деятельности ФГУП «УАПО» (табл. 2) за 2006 год выявилось, что на конец периода:

• произошел рост выручки от реализации на 2927 тыс. руб. (15477-12550) за счет сокращения затрат на рубль реализации на 25,7 руб. (66,1 – 91,8);

• увеличилась прибыль на 2370 тыс. руб. (11970-9600);

• произошло снижение рентабельности продаж на 0,74% (18,04-18,78);

• выросла рентабельность капитала на 3,4% (71,7-68,3);

• удорожали основные фонды предприятия на 7500 тыс. руб.(25000-17500), но за счет роста прибыли фондоотдача выросла на 0,24 тыс. руб. (4,24-4,0);

Таблица 2

Технико-экономические показатели деятельности фгуп «уапо»

за 2006 год (тыс. руб.)

Показатель	На начало периода	На конец периода
Выручка от реализации продукции	12550	15477
Затраты на рубль реализации	91,8	66,1
Прибыль	9600	11870
Рентабельность продаж	18,78	18,04
Рентабельность капитала	68,3	71,7
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	17500	25000
Фондоотдача	4,0	4,24
Среднесписочная численность работников	200	200
Производительность труда	62,75	77,4
Оборачиваемость оборотных средств	1,7	1,4

• среднесписочная численность работников осталась неизменной, но ввиду стопроцентной обеспеченности трудовыми ресурсами, производительность труда выросла на 14,65 тыс. руб. (77,4-62,75);

• незначительно сократилась оборачиваемость средств - на 0,3 оборота (1,4-1,7).

Раздел 2.Расчетная часть

2.1 Анализ производства и реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основные задачи анализа:

• оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличений выпуска и реализации продукции;

• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

В теории и практике экономического анализа существуют разнообразные подходы к изучению и выявлению факторов, обуславливающих доступные результаты. Прежде всего после определения результата (например, прибыли от реализации в целом) следует сосредоточить внимание на изделиях (видах работ, услуг по которым предприятие получило убыток. Да и сама прибыль должна быть оценена с позиций критического подхода к достигнутому. Если ее получение было обусловлено снижением себестоимости продукции, -это положительный результат, а если ростом продажных цен на продукцию в силу монопольного положения на рынке производителей, то этот факт не может быть поставлен предприятию в заслугу.

Выявив общее отклонение размера фактически полученной прибыли от предусмотренной на год бизнес- планом по предприятию (ее рост и снижение), в том числе по конкретным видам продукции (работ, услуг), следует определить, как повлияли на это факторы: увеличение (снижение) выпуска продукции в натуре, себестоимости продукции и ее продажная цена

Таблица 3

Факторный анализ прибыли от продажи (реализации) продукции

№ п/п	Реализованные изделия	Изделие
		план	факт	отклонение
1	Реализованные изделия (шт.)	800	840	+40
2	Затраты (тыс.руб.)	91000	93000	+2000
3	Доходы от продажи (тыс. руб.)	128000	152800	+24800
4	Прибыль от реализации (тыс. руб.) (строка3-строка2)	37000	59800	+22800
5	Себестоимость одного изделия (руб.). ( строка2/строка1)	113750	110710	-3040
6	Продажная цена одного изделия (строка3/строка1)	160000	181900	+21900

Вывод: При реализации изделия предприятие получило прибыли на 22800 тыс.руб. больше, чем предусматривалось бизнес-планом. Исходя из данных можно определить влияние на это отклонение следующих факторов:

1.рост объема продаж продукции на 40 единиц, что дополнительно увеличивало прибыль на сумму +1850000 тыс.руб. (+40*(160000 руб.-113750 руб.))

2.снижение себестоимости продукции на 3040 руб. привело к общей экономии затрат и увеличению прибыли в размере +2553600 руб. ((3040р.)*840 ед.);

3.рост цены на продукцию привело к увеличению прибыли на +18396000р.( (21900р.)*840 ед.).

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура ) и структура производства и реализации. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой –наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты :

• определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

• изучение жизненного цикла изделий на рынках и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Важным показателем деятельности предприятия является качество продукции. Его повышение- одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиции на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли за счет не только объема продаж, но и более высоких цен.

Важное направление повышения конкурентоспособности продукции-совершенствования организации торговли, сервисного обслуживания покупателей, рекламы продукции.

Таблица 4

Анализ структуры товарной продукции

изделие	Оптовая цена изделия,руб.	Объем производства продукции,шт.		Структура продукции,%		Выпуск продукции в ценах плана, тыс.руб.			Изменение выпуска продукции за счет структуры,тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	Факт при плановой структуре	факт
Электроутюг	5000	10000	13300	50	70	50000	47500	66500	+19000
Пылесос «Ракета»	3000	10000	5700	50	30	30000	28500	17100	-11400
Сумма	-	20000	19000	100	100	80000	76000	83600	+7600

Обобщающую характеристику изменений в ассортименте продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется отношением объема производства продукции, зачтенного в выполнении плана по ассортименту, к плановому (базовому) выпуску продукции. При этом в выполнении плана по ассортименту засчитываются фактический выпуск продукции каждого вида, но не более запланированного. Рассчитать необходимо величину данного коэффициента по данным предприятия «УАПО» приведенным в таблице 4:

Кас=(50000+17000)/80000=0.84

Судя по его величине, произошли существенные в ассортиментной политике предприятия : значительно увеличился выпуск первого изделия и сократился второго.

Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияния на все экономические показатели : объем выпуска в стоимостной оценке, себестоимости товарной продукции, прибыль, рентабельность.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки (таблица 4) :

ВПусл 1= ∑(VBПф общ* Уд iф *Ц iпл)=83600 тыс. руб.

ВПусл 2= ∑(VBПф общ* Уд iпл *Ц iпл)=76000 тыс. руб.

∆ВПстр =Впусл1-Впусл2=83600-76000=+7600 тыс. руб.

Если бы план производства был равномерно недовыполнен на 5% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 76000 тыс. руб.При фактической структуре он выше на 7600 тыс.руб. Это значит , что увеличилась доля дорогой продукции в общем ее выпуске.