- •Калининградский государственный технический университет налоги и налогообложение
- •080105.65 «Финансы и кредит»
- •Содержание
- •Тема 5. Федеральные налоги……………………………………………………………14
- •Тема 6. Региональные налоги……………………………………………………...……18
- •Тема 7. Местные налоги………………………………………………………………...18
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы……………………………………………...19
- •Раздел III. Методические указания для выполнения контрольных работ………………………………………………………………………………………...21
- •Раздел IV. Варианты заданий для контрольных работ………………….24
- •Раздел I. Методические указания по изучению дисциплины
- •Раздел II. Содержание дисциплины
- •1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1.1. Возникновение, развитие налогообложения и эволюция теории налогообложения
- •Тема 1.2. Принципы налогообложения и их современные интерпретации
- •2. Экономическая сущность налогов
- •2.1. Элементы налога и способы взимания налогов
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Функции налогов и их взаимосвязь
- •2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя
- •3. Налоговая политика государства
- •3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики
- •3.2. Налоговый механизм и его элементы
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
- •4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •4.4. Налоговое обязательство и его исполнение
- •4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)
- •4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
- •4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)
- •4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения
- •4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка
- •4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
- •5. Федеральные налоги
- •5.1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль организаций
- •5.4. Налог на доходы физических лиц
- •5.5. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •5.6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.7. Водный налог
- •5.8. Государственная пошлина
- •6. Региональные налоги
- •6.1. Транспортный налог
- •6.2. Налог на игорный бизнес
- •6.3. Налог на имущество организаций
- •7. Местные налоги
- •7.1. Земельный налог
- •7.2. Налог на имущество физических лиц
- •8. Специальные налоговые режимы
- •8.1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд)
- •8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — есхн)
- •8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (срп)
- •Раздел 3. Методические указания для выполнения контрольных работ
- •Раздел 4. Варианты заданий для контрольных работ
- •Теоретические вопросы
- •Литература
- •Приложение
- •Калининградский Государственный Технический Университет
- •Рецензия
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение
Моменты наступления и прекращения обязательств по уплате налога (сбора). Требование об уплате налога (сбора): структура, случаи и процедура выставления. Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика: сроки, процедура выставления, инкассовое поручение и его реквизиты. Приостановление операций по расчетному счету юридических и физических лиц: случаи применения, процедура осуществления. Взыскание налога за счет денежных средств физических и юридических лиц, процедура и особенности исполнения. Арест имущества: полный и частичный. Процедура проведения ареста имущества: последовательность действий должностных лиц налоговых органов, специфика проведения.
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)
Изменение срока уплаты налога (сбора): сущность, понятие, случаи невозможности изменения сроков уплаты налога (сбора). Органы компетентные в предоставлении права на изменение сроков уплати налога. Виды изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Отсрочка, рассрочка по уплате налога (сбора): основания для получения, налоговая ставка и ее раз мер, требования к решению о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога. Инвестиционный налоговый кредит: сущность, понятие, сроки предоставления, основания для получения, налоговая ставка и ее размер, размер ограничений по уменьшению налогового платежа в соответствии с НК РФ, требования к содержанию договора об инвестиционном налоговом кредите. Случаи прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита Случаи расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите и их последствия.
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
Способы обеспечения уплаты налога (сбора): приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика, арест имущества, залог имущества, поручительство и пеня. Случаи применения в качестве способов обеспечения обязанностей по уплате налогов залога имущества и поручительства. Залог имущества: требования к оформлению договора о залоге имущества, требования к нахождению заложенного имущества, требование к имуществу как предмету залога
Поручительство: требования к оформлению договора поручительства, права и ответственность участников договора поручительства. Пеня: способы взыскания суммы на которые не начисляется пеня, ставка пени.
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)
Случаи возникновения излишне взысканной суммы налога (сбора). Процедура зачета и возврата излишне взысканной суммы налога. Механизм начисления пени в случае излишнего взыскания суммы налога.
Случаи возникновения излишне уплаченной суммы налога. Процедура зачета излишне уплаченной суммы налога. Процедура возврата излишне уплаченной суммы налога. Процедура погашения недоимки за счет излишне уплаченной суммы налога. Механизм начисления пени в случае возникновения излишне уплаченной сумы налога.
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения
Сущность, понятие налогового контроля. Цели и задачи налогового контроля. Методы налогового контроля: диалектический подход, принципы логического и системного анализа, визуальный осмотр, выборочная проверка документов. Субъекты и объекты налогового контроля. Стадии налогового контроля: учет налогоплательщиков, проведение налоговых проверок, производство по делам о налоговых правонарушениях. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): сущность, понятие.