8. Специальные налоговые режимы

8.1. Упрощенная система налогообложения (усн)

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права приме­нять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объ­екты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие на­логовые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогопла­тельщика на общий режим налогообложения. Особенности при­менения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патен­та. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (енвд)

Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Налоги, отменяемые в связи с упла­той ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты», их значения и пределы установления. Методика и особенности расче­та ЕНВД. Налоговая ставка. Пределы уменьшения суммы ЕНВД на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты ЕНВД.

8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — есхн)

Налогоплательщики. Условия перехода на уплату ЕСХН. Орга­низации, не имеющие права переходить на уплату ЕСХН. Налоги, от­меняемые в связи с уплатой ЕСХН. Порядок и условия начала и пре­кращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее расчета. Порядок перенесения убытков в случае применения ЕСХН. По­рядок расчета и уплаты ЕСХН. Ставки налога на прибыль, устанав­ливаемые для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 2008г. в случае неприменения ими ЕСХН.

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (срп)

Основные понятия: «инвестор», «продукция», «произведенная продукция», «раздел продукции», «компенсационная продукция», «прибыльная продукция», «цена продукции». Условия, необходимые для применения системы налогообложения при выполнении согла­шений о разделе продукции. Способы раздела продукции, приме­няемые при реализации СРП. Особенности уплаты налогов в случае применения СРП. Особенности расчета и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при СРП. Особенности расчета и уплаты нало­га на добавленную стоимость при СРП. Особенности представления налоговых деклараций. Налоговый и отчетные периоды.

Раздел 3. Методические указания для выполнения контрольных работ

В процессе изучения дисциплины студенты выполняют контрольную работу, которую представляют на кафедру в срок, предусмотренный графиком учебного процесса.

Выполнение контрольной работы позволяет обрести и углубить познания в области теории и практики исчисления налогов, а также особенности определения налоговой базы, порядок исчисления налогов и составления налоговых деклараций.

При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими требованиями.

1. Контрольную работу следует выполнять машинописным шрифтом.

2. Титульный лист оформляется по образцу, приведенному в Приложении.

3. Текст контрольной работы представляется шрифтом 12-14 пт на одной стороне белой бумаги формата А4 через 1,5 интервала. На странице оставляются поля: сверху – 15 мм, снизу – 20 мм, слева – 30 мм, справа – 10 мм. Абзацный отступ от начала строки составляет 1,27 см (шесть знаков). Все заголовки печатаются строчными буквами. Заголовки и подзаголовки отделяются от основного текста сверху и снизу пробелами.

4. Порядковый номер страницы печатается арабскими цифрами в центре верхнего поля страницы, начиная со второго листа.

5. Контрольная работа должна быть сброшюрована и подшита в папку. На титульном листе контрольной работы ставится подпись студента и дата подписания.

6. Выполнение каждого теоретического вопроса работы начинается с воспроизведения текста вопроса. Условие задачи воспроизводится непосредственно перед решением или в виде копии в качестве приложения к работе.

7. Ссылки по тексту работы делаются на источники из списка использованной литературы. В тексте работы должны присутствовать ссылки на все источники списка, приведенного в конце работы. При использовании положений нормативного акта ссылка делается в скобках сразу после цитаты путем указания на пункт, статью и наименование акта (допускается использовать общепринятые сокращения). Список литературы должен быть составлен в соответствии с правилами библиографического описания.

8. Ответ на теоретический вопрос должен быть четким, обоснованным и с указанием ссылок на источник информации по каждому вопросу. В ответе на вопрос не следует раскрывать материал, который подлежит освещению в другом вопросе перечня.

9. При ответе на теоретический вопрос, касающийся норм и требований актов законодательства, не следует дословно воспроизводить положения соответствующего акта. Для ответа на вопрос необходимо использовать комментарии и разъяснения соответствующих положений из литературы, периодических изданий или комментированных редакций соответствующего акта.

10. Решение задачи должно быть сделано последовательно. Каждое действие должно содержать краткое пояснение произведенных расчетов и обоснование со ссылкой на положения соответствующего нормативного акта. В случае если некоторые суммы из условия не были использованы в решении задачи (например, освобождены от налогообложения, льготируются или не относятся к объекту налогообложения), это необходимо объяснить, ссылаясь на соответствующую нормативную базу (пункт, статья и название нормативного акта)

11. Расчет сумм налогов и необходимых промежуточных показателей следует производить с точностью до целых рублей. Неденежные единицы измерения (кг, л.с.) необходимо обозначать в каждом случае их применения.

12. По итогам решения задачи необходимо заполнить и приложить соответствующие налоговые декларации (расчеты) установленной формы, которые должны быть представлены в полном объеме. Допускается в декларациях не заполнять данные, не имеющие отношения к решению задачи (например, сведения об организации, руководстве и т.п.). Если указанные в декларации суммы не были даны в условии, а были получены в ходе решения или путем суммирования нескольких данных, в работе необходимо привести расшифровку порядка получения каждой такой суммы, указанной в декларации с указанием в расшифровке соответствующего кода строки.

13. Работы, не соответствующие изложенным требованиям, на проверку не принимаются. Работы, не соответствующие требуемому варианту, считаются невыполненными и возвращаются студенту без проверки. Работы, представленные с нарушением графика, к защите в установленный срок не допускаются.

14. Получив проверенную контрольную работу, внимательно изучите замечания преподавателя, рассмотрите отмеченные ошибки и недостатки, внесите необходимые исправления и дополнения.

15. Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения порядка решения практической задачи. В ходе защиты студент должен продемонстрировать знание и способность ориентироваться в нормативно-правовой базе, послужившей источником для выполнения контрольной работы.