Калининградский государственный технический университет налоги и налогообложение

Методические указания и контрольные задания

для студентов заочной формы обучения высших учебных заведений

специальности

080105.65 «Финансы и кредит»

Калининград 2010

УДК 336

УТВЕРЖДЕНО

Ректором Калининградского

государственного технического

университета

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры финансы и кредит « 28 » января 2010г., протокол № 4.

Методические указания одобрены на заседании методической комиссии экономического факультета ФГОУ ВПО «Калининградский государственный технический университет 1 марта 2010 года. протокол № 11.

Рецензент – кафедра « Финансы и кредит « ФГОУ ВПО « Калининградский государственный технический университет»

© Калининградский государственный технический университет, 2010г.

Содержание

РАЗДЕЛ I. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ………...5

РАЗДЕЛ II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ……………………………………………....7

Тема 1. Теоретические основы налогообложения………………………………………7

1.1. Возникновение, развитие налогообложения и эволюция теории налогообложения…………………………………………………………………….…7 1.2. Принципы налогообложения и их современные интерпретации……………7

Тема 2. Экономическая сущность налогов………………………………………………8

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов……………………………………..8

2.2. Классификация налогов……………………………………………………………8 2.3. Функции налогов и их взаимосвязь………………………………………………...9 2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя…………..…9

Тема 3. Налоговая политика государства………………………………………………..9

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики……………………………………...9 3.2. Налоговый механизм и его элементы………………………………………..10

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации………………………………...…10

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации….10 4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов…....11 4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов………….11

4.4. Налоговое обязательство и его исполнение………………………………....12 4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)…………………………...……12 4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)………….12 4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)…………………………………………………………………………….…13

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения……………………...…13

4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка……...…13

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение………..……14

Тема 5. Федеральные налоги……………………………………………………………14

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)……………………………………14

5.2. Акцизы…………………………………………………………………………14

5.3. Налог на прибыль организаций……………………………………………....15

5.4. Налог на доходы физических лиц……………………………………………15

5.5. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов…………………………………………………………...16

5.6. Налог на добычу полезных ископаемых……………………………………..16

5.7. Водный налог…………………………………………………………………..17

5.8. Государственная пошлина…………………………………………………….17