2. Расчет потребности в производственных фондах и персонале и оценка экономической эффективности их использования

2.1 Формирование оборотных средств и производственных фондов, расчет показателей эффективности их использования

Расчёт потребности в оборотных средствах для выполнения годового объема выпуска по формуле 2.1, используя данные Приложения 1:

, (2.1)

1. W_{об 2010} = 120*123/365 = 40,4 млн. руб.

2. W_{об 2011} = 120*130,6/365 = 42,9 млн. руб.

3. W_{об 2012} = 120*135,6/366 = 44,5 млн. руб.

Расчёт показателей среднегодовой стоимости ОПФ по заданным показателям в Приложении 2 по формуле 2.2:

, (2.2)

1. С^срг_ОПФ2010 = 0,5*(54,4+52,8) = 53,6 млн. руб.

2. С^срг_ОПФ2011 = 0,5*(52,8+55,2) = 54,0 млн. руб.

3. С^срг_ОПФ2012 = 0,5*(55,2+55,2-3,1) = 53,7 млн. руб.

Расчёт общей потребности в производственных фондах по формуле 2.3:

(2.3)

1. С_{ПФ 2010}= 53,6+40,4 = 94 млн. руб.

2. С_{ПФ 2011} = 54+42,9 = 96,9 млн. руб.

3. С_{ПФ 2012} = 53,7+44,5 = 98,2 млн. руб.

Таблица 2.1

Потребность предприятия в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.								Темп роста, %
	2010г.			2011г.			2012г.			2011г./ 2010г.		2012г./ 2011г.
	факт	Уд. вес, %	факт		Уд. вес, %	факт		Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	53,6	57,0	54,0		55,7	53,7		54,7	100,7		99,4
Стоимость оборотных фондов	40,4	43,0	42,9		44,3	44,5		45,3	106,2		103,7
Стоимость производственных фондов	94,0	100,0	96,9		100,0	98,2		100,0	103,1		101,3

Среднегодовая стоимость ОПФ наметила тенденцию к снижению, так же как и их удельный вес в общей стоимости производственных фондов.

Стоимость оборотных фондов, наоборот, повышается с каждым годом, повышается также и их удельный вес от года в год. Однако в 2012 г. темпы роста оборотных фондов снизились на 2,5% в сравнении с 2011 г.

Расчёт показателей эффективности использования оборотных средств, используя данные Приложения 1 и 2:

- коэффициент оборачиваемости (по формуле 2.4):

(2.4)

1. К_об2010 = 304,1 / 40,4 = 7,53

2. К_об2011 = 318,7 / 42,9 = 7,43

3. К_об2012 = 324,5 / 44,5 = 7,29

- средняя продолжительность оборота (по формуле 2.5):

или (2.5)

1. Т_об2010 = 360/7,53 = 47,8дн.

2. Т_об2011 = 360/7,43 = 48,5дн.

3. Т_об2012 = 360/7,29 = 49,4дн.

- коэффициент загрузки (по формуле 2.6):

(2.6)

1. К_заг2010 = 40,4/304,1 = 0,133

2. К_заг2011 = 42,9/318,7 = 0,135

3. К_заг2012 = 44,5/324,5 = 0,137

Расчёт показателей эффективности использования материальных ресурсов, потребляемых в производстве по данным Приложения 1 и 2:

- материалоотдача (по формуле 2.7):

(2.7)

1. МО₂₀₁₀ = 304,1 / 123 = 2,47

2. МО₂₀₁₁ = 318,7 / 130,6 = 2,44

3. МО₂₀₁₂ = 324,5 / 135,6 = 2,39

- материалоемкость (по формуле 2.8):

(2.8)

1. МЕ₂₀₁₀ = 123 / 304,1 = 0,404

2. МЕ₂₀₁₁ = 130,6 / 318,7 = 0,410

3. МЕ₂₀₁₂ = 135,6 / 324,5 = 0,418

- валовая прибыль (по формуле 2.9):

(2.9)

1. ПР_вал2010 = 304,1 – 270,6 = 33,5 млн. руб.

2. ПР_вал2011 = 318,7 – 288,5 = 30,2 млн. руб.

3. ПР_вал2012 = 324,5 – 297,1 = 27,4 млн. руб.

- прибыль на рубль материальных средств (по формуле 2.10):

(2.10)

1. ПР_уд2010 = 33,5/ 123 = 0,27 руб.

2. ПР_уд2011 = 30,2/130,6 = 0,23 руб.

3. ПР_уд2012 = 27,4/135,6 = 0,20 руб.

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010г.	2011г.	2012г.	2011г./ 2010г.	2012г./ 2011г.	2011г./ 2010г.	2012г./ 2011г.
Выручка от реализации, млн. руб.	304,1	318,7	324,5	14,6	5,8	104,8	101,8
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	40,4	42,9	44,5	2,5	1,6	106,2	103,7
Коэффициент оборачиваемости, об.	7,53	7,43	7,29	-0,1	-0,14	98,7	98,1
Средняя продолжительность оборота, дн.	47,8	48,5	49,4	0,7	0,9	101,5	101,9
Коэффициент загрузки, руб.	0,133	0,135	0,137	0,002	0,002	101,5	101,5
Материальные затраты, млн.руб.	123,0	130,6	135,6	7,6	5,0	106,2	103,8
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	2,47	2,44	2,39	-0,03	-0,05	98,8	98,0
Материалоемкость продукции, руб.	0,404	0,410	0,418	0,006	0,008	101,5	102,0
Валовая прибыль, млн. руб.	33,5	30,2	27,4	-3,3	-2,8	90,1	90,7
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,27	0,23	0,20	-0,04	-0,03	-	-

Расчёт абсолютного и относительного высвобождения (экономии или перерасхода) оборотных средств предприятия:

- абсолютное высвобождение представляет собой реальное уменьшение потребности в оборотных средствах и рассчитывается по формуле 2.11:

(2.11)

∆С_{ОбС 2011/2010} = 304,1/7,53 – 318,7/7,43 = 40,4 – 42,9 = -2,5

∆С_{ОбС 2012/2011} = 318,7/7,43 – 324,5/7,29 = 42,9 – 44,5 = -1,6

- относительное высвобождение представляет собой разницу между плановой потребностью в оборотных средствах, рассчи­танной без учета ускорения оборачиваемости, и плановой потребностью в оборотных средствах, рассчитанной с учетом ускорения оборачиваемости по формуле 2.12:

(2.12)

∆С_ОбС^отн _2011/2010 = 318,7/7,53 - 318,7/7,43 = 42,3 – 42,9 = -0,6

∆С_ОбС^отн _2012/2011 = 324,5/7,43 – 324,5/7,29 = 43,7 – 44,5 = -0,8

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшается с каждым годом, а средняя продолжительность одного оборота – увеличивается, что говорит о падении темпов развития предприятия и снижении интенсивности использования оборотных средств.

Материалоотдача уменьшилась на 3 коп. и на 5 коп. в 2011г. И в 2012г. соответственно. Материалоемкость же, наоборот, повышается с каждым годом. Это говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются неэффективно.

Валовая прибыль на рубль материальных затрат снижается, что также является негативным показателем использования материальных ресурсов предприятия.