КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

ДИСЦИПЛИНА: БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЕ

ЛЕКЦИЯ № 8

ТЕМА: ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

План

Введение

1. ПЛАНИРОВАНИЕ И ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

2.1. Состав и структура оборотных средств

2.2. Методы нормирования элементов оборотных средств

2.3. Определение планового норматива оборотных средств

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ И АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ

4. МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ

Курск введение

Исходным пунктом планирования является программа потенциального сбыта с данными планирования оптимальной производственной программы. Производственный план включает в себя:

1. Планирование производственной программы.

2. Планирование производственного процесса.

3. Планирование потребности в ресурсах.

1. Планирование и обоснование производственной программы

В первую очередь при планировании производственной программы учитывается ассортиментная политика.

Ассортимент представляет собой совокупность результатов деятельности предприятий, причем в состав этих результатов могут входить как самостоятельно изготовленные, так и приоб­ретенные материальные и нематериальные блага. Кроме товаров и слуг в состав ассортимента может входить и все, что связано с послепродажным обслуживанием (запасные части, услуги и консультации по эксплуатации и т.п.).

Важнейшим фактором, определяющим уровень и рентабель­ность продаж, является соответствие ассортимента продукции и услуг запросам потребителей.

При планировании ассортимента продукции и услуг необходимо руководствоватъся следующими понятиями: - широтой ассортимента (исходя из количества предлагаемых ассортиментных групп);

- глубиной ассортимента (исходя из количества позиций в каж­дой ассортиментной группе);

- сопоставимостью (исходя из соотношения между ассортиментными группами с точки зрения общности конечного потребления, каналов распределения, групп потребителей и диапазона цен).

Широкий ассортимент при планировании позволяет диверсифицировать продукт ориентироваться на различные требова­ния потребителей и стимулировать покупки в одном месте. Од­новременно он требует вложения ресурсов в различные катего­рии товаров и услуг, что сопряжено с рядом сложностей.

Глубокий ассортимент может удовлетворять потребности различных сегментов рынка по одному продукту, максимизировать использование производственных и торговых площадей, препятствовать появлению конкурентов, предлагать диапазон цен. Од­нако он также увеличивает расходы на поддержание запасов, модификацию и реализацию продукта. Кроме того, в процессе планирования и изготовления продукта могут возникнуть трудности в дифференциации между схожими ассортиментными позициями.

Сопоставимость ассортимента влияет на процедуры плани­рования и управления. Считается, что сопоставимый ассорти­мент планировать легче, чем несопоставимый. Он позволяет пред­приятию специализироваться в области производства и обслу­живания потребителей, создавать прочный имидж и обеспечивать стабильные отношения в каналах сбыта. Однако чрезмерная специализация и концентрация может сделать предприятие уязви­мым со стороны внешней среды, а также привести к замедле­нию его роста в силу того, что упор делается на ограниченный ассортимент товаров и услуг.

Процесс оперативного планирования производственной про­граммы может быть упрощенно представлен так:

Цель: разработка оптимальной с точки зрения прибыли произ­водственной программы на базе анализа внешних и внутренних ограничений и возможностей.

При разработке производственной программы необходимо учитывать ограничения, возникающие в различных функцио­нальных сферах деятельности предприятия. В литературе принят термин, характеризующий имеющиеся ограничения, — «узкие места». При отсутствии «узких мест» во внутренней среде кри­терием уровня потенциальной производственной программы яв­ляется уровень сбыта. Ситуация с планированием продуктовой программы зависит от наличия и числа «узких мест» в сфере производства и/или снабжения предприятия. В этой связи про­водится анализ различных сторон деятельности предприятия (см. рис. 2).

1. Анализ продаж — анализ выполнения производственной программы за предыдущие периоды.

2. Анализ внешней среды, т.е. возможностей сбыта.

3. Анализ внутренней среды — выявление ограничений в сфере производства и финансов.

Целью анализа продаж в предшествующем планируемому пе­риоде является изыскание резервов наиболее полного удовлет­ворения покупателей и клиентов, увеличения объема продаж продукции, максимально возможного использования производ­ственной мощности предприятия, материальных и трудовых ре­сурсов, повышения эффективности деятельности.

В процессе анализа продаж производится оценка степени выполнения и динамики производства и реализации продукции, определение влияния факторов на изменение величины этих показателей, выявление внутренних резервов и возможностей их использования.

Обычно анализ продаж продукции проводится каждый ме­сяц, квартал, полугодие, год. В процессе его фактические дан­ные сравниваются с плановыми и предшествующими периода­ми.

Рассчитываются:

• процент выполнения плана;

• абсолютные отклонения от плана;

• темпы роста и прироста (уменьшения) за анализируемый от­резок времени;

• абсолютное значение одного процента прироста (уменьше­ния) объема продаж.

Рис. 2. Схема планирования производственной программы

В процессе анализа определяются:

• выполнение плана производства в целом по предприятию;

• выполнение плана производства в разрезе отдельных покупателей и видов продукции;

• причины невыполнения плана;

• дается оценка выполнения договорных обязательств.

В процессе анализа необходимо изучить также:

• причины увеличения остатков готовой продукции на складах предприятия;

• причины неоплаченных остатков продукции, отправленной покупателям;

• причины отказа покупателей от продукции по заключенным договорам.

Причины отказа покупателей от продукции следует класси­фицировать как внешние, не зависящие от предприятия, на­пример неплатежеспособность покупателей, и внутренние, свя­занные с особенностью продукции и условиями ее поставки, например качество и цена продукции, не устраивающие поку­пателя. В процессе анализа продаж рассчитываются и анализиру­ются следующие показатели:

• абсолютный прирост (уменьшение) объема продаж в нату­ральном и стоимостном выражении по сравнению с планом и предшествующим периодом. Определяется разностью меж­ду объемом продаж, достигнутым в анализируемом периоде, и планом, а также объемом продаж в предыдущем и базис­ ном периодах;

• изменение номенклатуры (ассортимента продукции). Рас­считывается как изменение удельного веса продукции в об­щем объеме реализации в отчетном периоде по сравнению с аналогичными показателями плана и базисного периода. Рас­чет может производиться в натуральных и стоимостных пока­зателях;

• индивидуальный индекс физического объема реализованной продукции. Определяется отношение количества данного вида продукции, реализованной в отчетном периоде, к количе­ству продукции, реализованной в базисном периоде, и к пре­дусмотренному планом (в натуральных единицах);

• остаток нереализованной продукции на конец анализируемо­ го периода (года, квартала, месяца);

• отказы покупателей от ранее заключенных договоров. Рас­считывается удельный вес продукции, от которой отказались потребители (всего и в том числе по причинам), в общем объеме продукции, предусмотренной договорам, и и анали­зируется тенденция изменения данного показателя. Аналогично анализируются причины продажи продукции сверх объемов, предусмотренных договорами, по инициативе покупателей;

• возврат продукции потребителями в связи с рекламациями (низким качеством, неукомплектованностью). Определяется удельным весом возвращенной продукции в общем объеме реализации (всего и в том числе по причинами) и динами­кой показателя ряда лет.

Для определения ограничений должна быть известна мощность каждого элемента производства относительно каждого вида продукции, в частности, мощность имеющегося оборудований.

Производственная мощность является исходным пунктом планиро­вания производственной программы предприятия. Она отражает по­тенциальные возможности объединений, предприятии, цехов по вы­пуску продукции Определение величины производственной мощности занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства.

Под производственной мощностью предприятия понимается мак­симально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассорти­менте планового года, при полном использовании производственного оборудования с учетом намечаемых мероприятий по внедрению пере­довой технологии производства и научной организации труда. Производственная мощность определяется в тех же единицах, в каких изме­ряется объем производства продукции.

Производственная мощность зависит от ряда факторов. Важ­нейшие из них следующие:

• количество и производительность оборудования,

• качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;

• степень прогрессивности техники и технологии производства;

• качество сырья, материалов, своевременность их поставок;

• уровень специализации предприятия;

• уровень организации производства и труда;

• фонд времени работы оборудования.

Выбытие мощности происходит по следующим причинам:

• износ оборудования;

• уменьшение часов работы оборудования;

• изменение номенклатуры или увеличение трудоемкости продукции;

• окончание срока лизинга оборудования.

При расчете производственной мощности предприятия учиты­ваются все оборудование, закрепленное за основными производст­венными цехами, за исключением резервного, опытных участков и специальных участков для обучения рабочих, культурно-техниче­ский уровень кадров и их отношение к труду, достигнутый уровень выполнения норм времени.

Производственная мощность оборудования рассчитывается по формуле:

М = N х Пр х Фэф,

где М — производственная мощность оборудования;

N — количество единиц оборудования;

Пр — производительность единицы оборудования в час;

Ф_эф — годовой (эффективный) фонд рабочего времени оборудования.

Для типов производства, в которых невозможно измерить мощности физическими объемами продукции на выходе, по­требность в мощностях и их загрузку измеряют в показателях времени. Внутрипроизводственные резервы улучшения исполь­зования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

Экстенсивные резервы — это резервы увеличения полезного времени работы оборудования режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).

Интенсивные резервы включают мероприятия по более пол­ной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годной продукции.

Производственная мощность изменяется в течение года, поэтому различают входную, выходную и среднегодовую мощности.

Входная мощность определяется на начало года по наличному оборудованию (М_вх), выходная — на конец планового периода с уче­том выбытия и ввода мощности за счет капитального строительства, модернизации оборудования, совершенствования технологии и ор­ганизации производства (М_вб).

Среднегодовая мощность (М_ср) рассчитывается путем прибавле­ния к входной мощности M_вх среднегодовой вводимой М_вв и вычи­тания среднегодовой выбывающей мощности М_в6 с учетом срока действия Т_н.

М_ср= М_вх+( М_вв* Т_н :12)-[ М_в6*(12 - Т_н):12]

Увеличение производственной мощности возможно за счет:

1. ввода в действие новых и расширения действующих мощностей;

2. реконструкции;

3. технического перевооружения производства;

4. организационно-технических мероприятий (увеличение часов работы оборудования, изменения номенклатуры продукции или умень­шения трудоемкости, использования технологического оборудования на условиях лизинга с возвратом в сроки, установленные лизинговым соглашением).

Для расчета производственной мощности необходимо иметь сле­дующие исходные данные:

• плановый фонд рабочего времени одного станка;

• количество машин;

• производительность оборудования;

• трудоемкость производственной программы;

• достигнутый процент выполнения норм выработки.

Различают календарный (Ф_к), режимный (Ф_р) и плановый (Ф_п) фонды времени.

Ф_к=Д_к*24,

где Д_к — количество календарных дней в году.

При непрерывном процессе производства

Ф_к= Ф_р.

Плановый фонд времени рассчитывается исходя из режимного, с учетом времени остановок на ремонт (t_R), %:

Ф_п= Ф_Р* (1 - t_R : 100).

При прерывающемся процессе производства

Ф_Р=Д_р*Т_с*К_см,

где Д_р — количество рабочих дней в году;

Т_с — средняя продолжительность одной смены с учетом режима работы

предприятия.

К_см — количество смен. .

Плановый фонд времени при непрерывном процессе производст­ва равен режимному, если ремонты выполняются в выходные и праздничные дни:

Ф_п = Ф_Р.

Производственная мощность промышленного предприятия рассчи­тывается по ведущему цеху.

Пропускная способность отличается от производственной мощно­сти степенью напряженности норм, положенных в основу расчета. При расчете производственной мощности определяется максималь­но возможный выпуск продукции в наилучших технических и орга­низационных условиях, а при расчете пропускной способности — наиболее вероятный выпуск продукции при среднем выполнении норм выработки.

Пропускная способность (фактическая производительность обо­рудования) определяется как произведение эффективного фонда времени на коэффициент среднего выполнения норм времени (K_в):

N_npon= Ф_п * W * K_в

W – производительность в единицу времени

Отношение пропускной способности к производственной мощ­ности показывает, какими резервами располагает предприятие в ис­пользовании активной части основных фондов:

К_исп=N_проп :П_м

Коэффициент использования мощности показывает, насколько полно используется установленная мощность (например на 75%, К_в=0,75).

Главная задача расчета производственной мощности — обосно­вать плановый объем выпуска продукции производственными мощ­ностями.

Для того чтобы выяснить, достаточно ли производственных мощ­ностей для выполнения запланированного выпуска продукции, необ­ходимо сделать перерасчет плана производства на один вид продук­ции, занимающей наибольший удельный вес. Например, тому же за­воду по выпуску светильников планируется производственная про­грамма светильников четырех видов в следующем количестве: 1-й вид — 70 000; 2-й вид — 10 000; 3-й вид — 5000; 4-й вид - 3000. Тру­доемкость производства продукции: 1000 ч, 1200 ч. 1100 ч. 100 ч.

Производственная мощность завода рассчитана на представителя установленной номенклатуры продукции — 1-го вида. Следовательно, производственную программу завода необходимо пересчитать в коли­чество светильников стандартного типа (обычно это типовое изделие с наибольшим объемом производства). Коэффициент пересчета опре­деляется путем деления трудоемкости каждого вида на трудоемкость выбранного представителя. Далее количество светильников, установ­ленных в производственной программе, умножается на коэффициент пересчета. Результаты суммируются, и получается производственная программа (ПП) предприятия, рассчитанная по тому изделию, кото­рое принято в расчет производственной мощности:

ПП = 70 000 * 1+ 10 000 * 1,2 + 5000 * 1,1 + 3000 * 0,1 = 87 800 шт.

Сопоставление производственной программы и производствен­ной мощности свидетельствует о том, что завод сможет обеспечить выполнение производственной программы. Плановый коэффициент использования производственной мощности предприятия (К_исп) рас­считывается путем деления производственной программы на производственную мощность (ПМ). Исходя из предыдущего расчета про­изводственной мощности можно определить К_исп:

К_исп=N_проп :П_ма= 87 800 : 90 000 * 100% = 97,5%.

Коэффициент использования фактической производственной мощ­ности предприятия (К_исп) рассчитывается таким же путем, только в числителе должна стоять величина фактической мощности.