2.5 Состояние финансового планирования на предприятии

Основной формой текущего финансового планирования на предприятии является годовой финансовый план (баланс доходов и расходов предприятия). Для его составления необходима следующая информация:

1. бухгалтерский баланс за последние 2-3 года;

2. данные об объемах производства;

3. смета затрат на производство;

4. смета затрат на содержание социально культурных объектов;

5. данные об объемах капитальных вложений;

6. сведения о движении основных фондов и оборотных средств;

7. проекты отпускных цен;

8. лимиты расходов по отдельным статьям затрат;

9. нормы амортизационных отчислений;

10. нормативы оборотных средств;

11. сведения о ставках и сроках платежей в бюджет, и внебюджетные фонды;

12. анализ выполнения планов за предыдущие годы. [15; с. 259].

Годовой финансовый план составляется поэтапно:

1. Предварительные расчеты, которые по срокам совпадают с проектом бюджета республики;

2. Уточняющие расчеты на основе основных показателей плана экономического и социального развития народного хозяйства РБ.

Обычно формой финансового плана является баланс доходов и расходов, включающих три основных раздела:

1. доходы и поступления средств;

2. расходы и отчисления средств;

3. взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет и ассигнования из него);

Баланс доходов и расходов составляется ежегодно, утверждается директором и главным бухгалтером предприятия.

В условиях нестабильности экономики наиболее значительными являются оперативные финансовый план.

1. Кассовый план

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Кассовый план необходим для контроля за поступлениями и расходованиями денег через кассу и для предоставления в коммерческий банк в периоды выдачи заработной платы, авансов и приравненных платежей.

Исходные данные для составления кассового плана:

1. Предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и потребления;

2. Информация о продаже ресурсов, продукции, работ предприятия;

3. Информация о поступлении денежных средств целевого использования (оплата жилья, поступления по путевкам);

4. Сведения о сумме налогов;

5. Информация о выдаче заработной платы, авансов.

Кассовый план имеет следующую структуру:

1. Поступления денежных средств (кроме средств, полученных в банке):

   1. выручка от продажи товаров;

   2. выручка по пассажирскому транспорту;

   3. коммунальные платежи;

   4. поступления от реализации ценных бумаг, недвижимости.

2. Расходование денежных средств:

   1. на выплату заработной платы и приравненных платежей;

   2. выплаты по договору страхования;

   3. выдача ссуд работникам;

   4. командировочные расходы;

   5. выплата дивидендов и прочие расходы.

3. Расчет выплат заработной платы и приравненных платежей:

   1. ФОТ предприятия;

   2. выплаты социального характера;

   3. стипендии;

   4. удержания налогов от ФОТ;

   5. перечисления во вклады.

4. Календарь выдачи заработной платы и приравненных платежей (указывают только дату). Кассовый план составляется поквартально и утверждается директором, главным бухгалтером и кассиром.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции деятельности предприятия, является формой реализации стратегических целей предприятия.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка:

• Бизнес-планов деятельности предприятия;

• Отчета о прибылях и убытка.

Бизнес-план – программа деятельности предприятия на перспективу с обоснованием его стратегии и тактики, мер по ее осуществлению.

Структура бизнес-плана предприятия:

1. Концепция бизнеса (резюме).

2. Описание предприятия и отрасли.

3. Характеристика услуг и продукции.

4. Исследование и анализ рынка сбыта.

5. Конкуренция и конкурентное преимущество.

6. План маркетинга.

7. План производства.

8. Организационный план.

9. Финансовый план и финансовая стратегия.

10. План рисков.

Бизнес-план составляется ежегодно и утверждается руководителем и начальником планово- экономического отдела.

Отчет о прибылях и убытках содержит информацию о доходах и расходах предприятия по видам деятельности. Составляется ежемесячно, утверждается руководителем и главным бухгалтером. [15; с. 272].