Глава 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 2

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			Базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	523
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	78
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчеты:

Годовой плановый объем производства 670*78/100 = 523 тонн

Таблица 3

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	523
Цена отпуска без НДС	руб.	27953
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	14619419

Расчеты:

Себестоимость 1 тонны продукции 12082110/523 = 21609,97 рублей

Цена 1 тонны продукции 23102+23102*21/100=27953 рублей

Объем продукции в стоимостном выражении 523*27953 = 14619419 рублей

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 4

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	3552610	29,41
	в том числе:
	- сырье;	2485296	20,57
	- вспомогательные материалы;	326352	2,7
	- запасные части для ремонта оборудования	247250	2,05
	- электроэнергия, вода	493712	4,09
2	Затраты на оплату труда	3963000	32,8
3	Социальные взносы	1188900	9,84
4	Амортизация	1118342	9,26
5	Прочие затраты	2259256	18,7
	В том числе:
	- налоги и сборы;	752890	6,23
	- затраты на ремонт основных средств	752891	6,23
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	753477	6,24
6	Производственная себестоимость товарной продукции	12082110	100

Расчеты:

Материальные затраты на сырье А 523*0,5*5800 = 1516700 рублей

Материальные затраты на сырье Б 523*0,11*7500 = 431475 рублей

Материальные затраты на сырье В 523*0,07*6100 = 223321 рублей

Материальные затраты на сырье Г 523*0,04*15000 = 313800 рублей

Общие затраты на сырье всего выпуска 1516700+431475+223321+313800 = =2485296 рублей

Затраты на вспомогательные материалы 523*390*1,6 = 326352 рублей

Затраты на запасные части для ремонта оборудования 215000*1,15 = 247250 рублей

Затраты на электроэнергию, воду 300*523*2,88 +4*523*20 = 493712 рублей

Общая сумма материальных затрат 2485296+326352+247250+493712 = =3552610 рублей

Затраты на оплату труда:

-основные рабочие 17*7700*12 = 1570800 рублей

-вспомогательные рабочие 6*5400*12 = 388800 рублей

-руководители 5*8600*12 = 516000 рублей

-специалисты 4*7100*12 = 340800 рублей

-технические исполнители 5*5900*12 = 354000 рублей

Всего затрат на оплату труда 1570800+388800+516000+340800+354000 = =3170400 рублей

Затраты на оплату труда с учетом роста 3170400+(3170400*25/100) = =3963000 рублей

Социальные взносы 3963000*30/100 = 1188900 рублей

Норма амортизации зданий 100/23 = 4,35

Норма амортизации машин и оборудования 100/10 = 10

Норма амортизации транспортных средств 100/7 = 14,29

Сумма амортизации зданий 7160000*4,35/100 = 311460 рублей

Сумма амортизации машин и оборудования 3620000*10*2/100 = 724000 рублей

Сумма амортизации транспортных средств 580000*14,29/100 = 82882 рублей

Общая сумма амортизации 311460+724000+82882 = 1118342 рублей

Прочие затраты (2485296+326352+247250+493712+3963000+1188900+ +1118342)*23/100 = 2259256 рублей

Производственная себестоимость 2485296+326352+247250+493712+

+3963000+1188900+1118342+752890+752891+753477 = 12082110 рублей

Удельный вес затрат на сырье 2485296*100/12082110 = 21 %

Удельный вес затрат на вспомогательные материалы 326352*100/12082110 = = 2,7%

Удельный вес затрат на запасные части для ремонта оборудования

247250*100/12082110 = 2,05 %

Удельный вес затрат на электроэнергию, воду 493712 *100/ 12082110= 4,09%

Удельный вес затрат на оплату труда 3963000 *100/ 12082110= 32,8%

Удельный вес затрат на социальные взносы 1188900*100/12082110=9,84 %

Удельный вес затрат амортизацию 1118342*100/12082110= 9,26%

Удельный вес затрат на налоги и сборы 752890 *100/12082110=6,23%

Удельный вес затрат на ремонт основных средств

752891*100/12082110=6,23%

Удельный вес на другие затраты 753477*100/ 12082110=6,24%