- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •4Общие положения
- •5Состав и содержание курсовой работы
- •6Основные требования по оформлению пояснительной записки к курсовой работе
- •7Разработка учетной политики
- •8Учет основных средств и нематериальных активов
- •8.1Учет поступления основных средств и нематериальных активов
- •8.2Учет выбытия основных средств
- •8.3Порядок расчета и учета амортизации основных средств и нематериальных активов
- •8.4Учет операций по текущей аренде у арендатора и арендодателя
- •8.5Отражение лизинговых операций на счетах бухгалтерского учета
- •8.6Отражение налоговых разниц при учете основных средств
- •8.7Порядок исчисления налога на имущество организации
- •9Учет материалов для строительства
- •10Учет расчетов с организациями и физическими лицами
- •10.1Учет расчетов начислений и удержаний по оплате труда
- •10.2Отражение расчетов генподрядчика с субподрядчиками по выполненным работам
- •10.3Учет расчетов с заказчиком по авансам полученным
- •11Учет выручки и определение финансового результата от реализации выполненных смр
- •12Составление главной книги счетов и оборотно-сальдовой ведомости
- •13Реформация баланса
- •14Составление бухгалтерского баланса
- •15Составление отчета о прибылях и убытках
- •Список литературы
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
12Составление главной книги счетов и оборотно-сальдовой ведомости
9.1. Разработка главной книги счетов
Главная книга счетов – это учетный регистр, который содержит аналитическую информацию по счетам, прошедшую по всем хозяйственным операциям в текущем периоде и является основой для составления оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Пример заполнения представлен в таблице 13.
Таблица 21. Главная книга счетов за 1 квартал 2012 г.
Месяц |
Основной счет |
Корреспондирующий счет |
Сумма, тыс.руб. |
|||||||
Счет |
Субсчет |
Счет |
Субсчет |
Входящее сальдо |
Обороты |
Исходящее сальдо |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||||
СЧЕТ 01 Основные средства |
||||||||||
|
01 |
|
|
|
300 |
|
|
|
|
|
Январь |
01 |
|
01 |
выбытие |
|
|
|
160 |
|
|
Февраль |
01 |
|
08 |
4 |
|
|
389,831 |
|
|
|
Февраль |
01 |
выбытие |
02 |
|
|
|
|
10,4 |
|
|
Итого по счету 01: |
300 |
|
389,831 |
170,4 |
519,431 |
|
||||
СЧЕТ 02 Амортизация основных средств |
||||||||||
|
02 |
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
Январь |
02 |
|
01 |
|
|
|
|
57,6 |
|
|
Февраль |
02 |
|
01 |
выбытие |
|
|
10,4 |
|
|
|
Март |
02 |
|
20 |
|
|
|
|
10,4 |
|
|
Итого по счету 02: |
|
14 |
10,4 |
68 |
|
71,6 |
||||
СЧЕТ 04 Нематериальные активы |
||||||||||
|
04 |
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
Итого но счету 04: |
5 |
|
|
|
5 |
|
||||
СЧЕТ 05 Амортизация нематериальных активов |
||||||||||
|
05 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
Итого по счету 05: |
|
2 |
|
|
|
2 |
||||
СЧЕТ 08 Капитальные вложения |
||||||||||
|
08 |
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
февраль |
08 |
|
60 |
|
|
|
389,831 |
|
|
|
февраль |
08 |
|
01 |
|
|
|
|
389,831 |
|
|
Итого по счету 08: |
0 |
|
389,831 |
389,831 |
0 |
|
||||