Ккккккккккккккккккк

Капитал қалыптастырудың негізгі принциптері:Капиталды қалыптастыруға жұмсалатын шығынды барыншы төмендету;Корпорацияның даму келешегін ескеру және меншікті капиталдың рентабельдігі;Капиталды ұтымды пайдалану.

Капитал құрылымын оңтайландырудың әдістері:Капитал құнын барынша төмендету өлшемі;Капиталдың құрылымын қаржы тәуекелін барынша азайту өлшемі бойынша;Меншікті капиталдың таза пайдалылығының өсімін барынша ұлғайту өлшемі бойынша оңтайландыру.

Капитал құрылымының көрсеткіштері:активтің пайдалылық коэффиценті;меншікті капиталдың пайдалылық коэффиценті;қаржы тәуекелділік коэффиценті.

Капитал пайдалану мақсаты бойынша бөлінеді:өндірістік;жалдаптық (спекулятивный);несиелік (ссудный).

Капиталды салым жіктемесі :жаңа құрылыс, техникалық қайта жандану және қайта құрылымдау;өндіріс және өндірістік емес бағыттағы объектілер;құрылыс- монтажды жұмыстар, қондырғы сатып алу.

Капиталды жалға алу құны мына көрсеткіштермен анықталады:Банктың несие үшін пайыздық ставкасы.Табыс салығының ставкасы.Банктік несиелерді тарту бойынша жалға берушінің шығын деңгейі.

Капиталды салу тәуекелінің дәрежесіне байланысты топтастырылуы:Салу тәуекелі барынша аз айналым капиталы;Салу тәуекелі орташа айналу капиталды, салу тәуекелі жоғары айналым капиталы;Салу тәуекелі шамалы айналым капиталы.

Капиталды салым жіктемесі:жаңа құрылыс, техникалық қайта жандану және қайта құрылымдау;өндірістік және өндірістік емес бағыттағы объектілер;құрылыс-монтажды жұмыстар, қондырғы сатып алу.

Капиталды салымды қаржыландыру әдістері:Кредиттік қаржыландыру;Ішкі өзін-өзі қаржыландыру;Акционерлеу.

Капиталдың ауыспалы айналымы:өндірістік;дайындау;өткізу.

Капиталдың орташа құнын есептеу үшін қолданылатын қайнар көздері:акционерлік капитал;банктік кредиттер және облигациялық қарыздар;бөлінбеген кіріс.

Капиталдың орташа өлшенген құны:акционерлік капитал;облигациялық қарыз;банк кредиті.

Кәсіпорын қызметінің қаржы нәтижесін таңдайтын негізгі міндеттер:кіріске түрлі факторлардың әсерін анықтау, іс-әрекетін анықтау;кірістілік көрсеткішінің серпінін, оның нақты мөлшерінің пайда болуын және бөлінуін бағалау;Өндіріс көлемін және шығынды оңтайландыру негізінде кірістің ықтимал резервін бағалау.

Кәсіпорын салалық белгі бойынша бірлеседі :деңгейлес бірлесу;конгломераттық бірлесу;сатылас бірлесу.

Кәсіпорын иелігінде қалатын таза кіріс құрамы:тұтыну қорлары;жинақтау қорлары;резерв қорлары.

Кәсіпорын қаржысы бақылау функциясы арқылы қандай бағытта жүзеге асырылады:Қорларға уақытылы төлем құралдарын аударуын бақылау.Ақша құралдар қорының құрылымдарын қадағалау.Қорларды қолданудағы өтімділік және пайда көрсеткіштерінің мақсаттылығы.

Кәсіпорын қаржысының жай күйі сипатталады:қалыптастырылатын ққс;қаражатты пайдаланумен;қаражатты орналастырумен.

Кәсіпорын қаржысының жай-күйін бағалау әдістемесін талдаудың мазмұны:кәсіпорын қаржысының тұрақтылығы және мүліктік жағдай;рентабельділігі, іскерлік белсенділігі;баланстың өтімділік және төлем қабілеттілігі.

Кәсіпорын қызметінің қаржы нәтижесін талдайтын негізгі міндеттер:өндіріс көлемін және шығынды оңтайландыру негізінде кірістің ықтимал резервін бағалау;кірістілік көрсеткішінің серпінін, оның нақты мөлшерінің пайда болуын және бөлінуін бағалау;кіріске түрлі факторлардың әсерін анықтау, іс-әрекетін анықтау.

Кәсіпорын салалық белгі бойынша бірлеседі:Деңгейлес бірлесу;Конгломераттық бірлесу;Сатылас бірлесу.

Кәсіпорында сауықтырудың негізгі жағдайлары:егер кәсіпорынның сотқа өзінің банкроттығы өтініш берсе;егер сот кредитордың борышқорға қойган талабын қанағаттандыруға шешім қабылдаса ;кредитор банкроттық туралы іс қозғағанға дейін инвнстор оны сауықтыруға ниет білдірсе.

Кәсіпорынды қайта ұйымдастырудың заңды нысаны:қосылу;бірігу;бөліну.

Кәсіпорынды қайта ұйымдастырудың нысандары:бөлінуде және бөлініп шығу.қайта құру.екі кәсіпорын біріккенде және қосылуда.

Кәсіпорынды сауықтырудың негізгі жағдайлары:егер сот кредитордың борышұорға қойған талабын қанағаттандыруға шешім қабылдаса;кредитор банкроттық туралы іс қозғағанға дейін инвестор оны сауықтыруға ниет білдірсе;егер кәсіпорынның сотқа өзінің банкроттығы өтініш берсе.

Кәсіпорынның активі өтімділік дәрежесіне қарай топтарға бөлінеді:Баяу сатылатын актив;Ең өтімді актив;Жылдам сатылатын актив.

Кәсіпорынның ақша қорлары қосады:жиақтау қоры;тұтыну қоры;резервтік қор.

Кәсіпорынның кірісін қолдану процесі:Қайта тарату.Таза пайда есебінен қалыптасқан ақша қорларын нақты шығындау;Тарату.

Кәсіпорынның қандай шығындар элементтері өзгермелі шығындарға жатады:Шикізатқа,материалдарға кеткен шығындар.Жанармайға кеткен шығындар.Келісімді еңбек ақы.

Кәсіпорынның қандай шығындары кезеңнің қабылданған шығындар құрамына кіреді:Несиенің пайыздық шығындары және амортизациялық аударымдар.Жалпы және әкімшілдік шығындары.Өнімді және тауарларды өткізуге кеткен шығындар.

Кәсіпорынның қаржы жай-күйінде дағдарыстың даму ауқымын бағалайтын сипаттамасы:Жеңіл қаржы дағдарысы;Терең қаржы дағдарысы;Қаржы апаты.

Кәсіпорынның қаржылық жоспарлау әдістері: Экономика-математикалық модельдеу;Есеп-айырысу - талдамалы және нормативтік;Баланстық және жоспарлы шсшімді оңтайландыру.

Кәсіпорынның қаржылық жоспарлауында қолданылатын нормативтік жүйе:Жергілікті және салалық.Кәсіпорынның өз нормативтері.Республикалық.

Кәсіпорынның қаржылық ресурстарын қалыптастырудың қайнар көздері:меншік;қарыздық;тартылған.

Кәсіпорынның қаржылық саясатын жүргізу деп:Кәсіпорын қызметінде қаржыларды мақсатты колдану.Кәсіпорынның қаржылық саясаты қаржылық стратегия мен қаржылық тактика көмегімен жүзеге асырылады.Қаржылық механизмді өткізу арқылы жүзеге асырылады.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылық типтері:қаржының тұрақсыз жай күйі;қалыпты тұрақтылық;абсолюттік тұрақтылық.

Кәсіпорынның тұрақты өсуін негізгі параметрлер қамтамасыз етеді:Капитал құрылымын қалыптастыру саясаты;Пайданы бөлу саясаты;Өнім сатудың пайдалылық коэффициенті.

Кәсіпорынның шоғырландырылған бюджетінің құрамы:кіріс пен шығын бойынша жиынтық бюджет;пайда мен залал жөніндегі есептің болжамы;бастапқы болжамдық деректер.

Кез келген кәсіпорын қызмет түрлерінен кіріс алуы мүмкін:Негізгі(операциялық);Негізгі емес (Қаржылық немес инвестициялық);Төтенше қызмет түрлерінен.

Кезең шығыстары:жалпы және әкімшілік шығыс;тауар сатуға жұмсалатын шығыс;пайызға жұмсалатын шығыс.

Кері бағамдық тәсілді есептеу: i=I/p;i=I/P;i=I:P.

Компания қызметіне қызығушылықтары бар қаржы есеп берулердің сыртқы қолданушылар :жабдықтаушылар және сатып алушылар; акционерлер;кредиторлық және инвесторлар.

Компанияны инвестициялау нысандары:Материалды нысандағы капитал;Материалда емес нысандағы капитал;Ақша нысандағы капитал.

Компанияның жарғылық капиталында үлесі бар, тұлғалар:акционерлер;құрылтайшылары;меншік иелері.

Компанияның қарыздық капиталымен байланысты негізгі түсініктер:облигация шығару.кредиттік тәуекел.қаржылық леверидж.

Компанияның меншік капиталын қалыптастыруда ішкі қайнар көздер құрамы:коспанияның резервтік қорлары;негізгі құралдарды қайта бағалаудан қаражат;бөлінбеген кіріс.

Компанияның меншік капиталының құрамына кіреді:бөлінбеген кіріс(жабылмаған шығыс);резервтік капитал;жарғылық капитал.

Компанияның таза кірісі бағыттармен таратылады:Дивидендке;Резервтік қорға бөліністер;Жинақтау қоры және қолдану қоры.

Компанияның қарыздық капиталымен байланысты негізгі түсініктер:қаржылық леверидж;кредиттік тәуекел;облигация шығару.

Корпоративтік қаржының экономикалық категория ретіндегі функциялары :капитал, кіріс, ақша қорларын пайдалану;капитал, кіріс және ақша қорларын қалыптастыру;бақылау функциясы.

Корпоративтік қаржы қызметтері:бақылаушы;бөлуші;өндірістік.

Корпоративтік қаржының экономикалық категория ретіндегі функциялары:Капитал, кіріс және ақша қорларын қалыптастыру;Таратушы және бақылау;Капитал, кіріс, ақша қорларын пайдалану.

Корпоративтік құрылым жұмыс істейтін форма:қосымша жауапкершілік серіктестік;толық серіктестік;жауапкершілігі шектеулі серіктестік.

Корпоративтік құрылым жұмыс істейтін форма:таза және аралас холдинг;қаржылық өндірістік топтар;трансұлттық компания немесе корпоративтік альянс.

Корпоративтік шаруашылықты ұйымдастырудың экономикалық нысандары: Сатылас; деңгейлес; әртараптандырылған.

Корпоративтік шаруашылықтың жүргізілу нысандары:Әртараптандырылған корпорациялау.Деңгейлес корпорациялау.Сатылас корпорациялау.

Корпорация бағытына қарай бөледі :тартылған капитал;жеке капитал;қарыздық капитал.

Корпорация басшылығы нақты бухгалтерлік есеп қисаптың жасалуын қамтамасыз етуге тиіс-ол:компанияның ағымдағы жағдайын бағалауға мүмкіндік беретін күн сайын қабылданатын шешім жөнінде мағлұмат береді;болжам жасағанда көмектеседі;жыл сайын жарияланатын есептің негізін қалыптастырады.

Корпорация жедел қаржы жұмысын мына әріптестермен ақшалай өзара тұрақты қарым-қатынастарды қамтамасыз ете алады:материалдық құндылық пен қызметті жеткізушілермен;мемлекеттің бюджет жүйесімен;даяр өніммен қызметті сатып алушылармен.

Корпорация қаржыларын қалыптастырудағы бақылау функция көмегімен не анықталады:Нақты ақша айналымын тенге арқылы бақылау.Салықтық және салықтық емес төлемдерді қамтамасыз ету.Қаржыландыру стратегияснын өткізуді бақылау.

Корпорация қаржыларын қалыптастырудағы бөлгіштік функция көмегімен не анықталады:Анықталған бағыттар бойынша үйлесімді үйлестіру.Кәсіпорын пайдаларын бөлудегі жүйелілігі.Әр түрлі қоғамдық қызығушылықтарын үйлестірудегі заңға сәйкестігін қамтамасыз ету.

Корпорация қаржыларының ұдайы өндірістік функцияларын қамтамасыз етуде не колданады: Капитал айналымы кезінде материалдық, еңбектік және қаржылық ресурстардың құндық тұлғалануын теңгерімділігін қамтамасыз ету.Кәсіпорын активіндегі табыстылық және өтімділік көрсеткіштеріде көрінеді.Капиталдың ақша айналымы қамтамасыз етіледі.

Корпорация қаржысын талдауда есептелетін коэфиценттер:нарықтық белсенділік коэффицент;төлем қабілеттігі немесе капитал құрылымы коэффиценті;өтімділік коэффиценті және іскерлік белсенділік коэффиценті. Корпорация қаржысын ұйымдастырудың қағидаттары:Экономикалық тиімділік қағидаты.Жоспарлау.Материалдық жауапкершілік және қаржылық резервтердің болуы.

Корпорация қаржысының жай күйін бағалау әдістемесі құралады:баланстың өтімділін талдау;кәсіпорын қаржысының нәтижесін, іскерлік белсенділігін және төлем қабілеттілігін талдау;кәсіпорын қаржысының тұрақтылығын талдау.

Корпорация қаржысының ұйымдастырылуы негізде жұмсалады:Кәсіпорынның қаржылық ресурстарының қалыптасу көздері;кәсіпорын қаржысының ұйымдастырылу қағидасы;Кәсіпорынды заңды тұлға деп тану белгілері.

Корпорация қаржысының функцияларына жататындары:Ұдайы өндірістік функция.Бөлгіштік функция.Қаржылардың бақылау функциясы.

Корпорация қолдану мақсатына қарай бөледі:Ссудалық;Алып- сатарлық;Өндірістік

Корпорация латын тілінен аударғанда білдіреді:Тап немесе біріккен қоғамдастық;Тұлғалар тобы;Қоғам немесе одақ.

Корпорация жедел қаржы жұмысын мына әріптестермен ақшалай өзара тұрақты қарым-қатынастарды қамтамасыз ете алады:даяр өніммен қызметті сатып алушылармен;материалдық құндылық пен қызметті жеткізушілермен;мемлекеттік бюджет жүйесімен.

Корпорацияға қатысты жиынтық тәуекелдің төмендеуі келесі нұсқаларды таңдауға мүмкіндік береді:Операциялық әлсіз тетігі бар қаржы тетiгiнiң әсерінің жоғары деңгейi.Күштi операциялық тетiгi бар қаржы тетiгi әсерінің төменгі деңгейi.Қаржы тетiгiнiң әсер және өндiрiстiк тетiк әсерінің бірқалыпты деңгейлерi.

Корпорацияға тән:Жауапкершілігі шектеулі.Өмір сүрудің шексіз мерзімі.Меншіктің тез бөлінушілігі.

Корпорацияда қаржылық жұмыстың негізгі бағыттары:бақылау – аналитикалық жұмыс;қаржылық жоспарлау;ақша айналымын басқару бойынша оперативті қызмет.

Корпорациялардың қаржысы мәні құрамындағы ақшалай қатынастардың түрлері: Өндіріс, мемлекет және банк жүйесі субъектілері арасындағы ақшалай қатынастар.Өндіріс, сақтандыру компаниялары және серіктес кәсіпорындар арасындағы ақшалай қатынастар.Өндіріс, қаржылық институттар және серіктес кәсіпорындар арасындағы ақшалай қатынастар.

Корпорациялардың қаржысының анықтамасын түсінудің түйіндісі:Корпорация қажеттіліктерін қанағаттадыру.Экономикалық қатынастардың жиынтығы.Ақшалай құралдар қорларын қалыптастыру және қолдану.

Корпорациялық активтердің артықшылығы:Жұмыс кезінде ақша алу мүмкіндігі.Әр түрлі шаруашылық салаларында капиталды ақшалай түрде қайта бөлу.Пайыздық табыс табуды және қарыздың негізгі сомасын төлеуді қамтамасыз етеді.

Корпорациялық қаржы қызметінің негізгі баптары:ақша айналымын басқару жөніндегі жедел қызмет;қаржыны жоспарлау;бақылау-талдау жұмысы.

Корпорациялық облигация мүміндік береді:Шаруашылық салалар арасында капиталды ақшалай түрде қайта бөлу.Қарыздық негізгі сомасын қайтару мен пайыздық кірісті ашуды қамтамасыз етеді.Инвесторларға қосымша құқық пен кепілдік береді.

Корпорацияны несиелеу кезінде келесідей ақпарат болу қажет:Несие бойынша қарыз көлемінің өзгеруі.Несиенің негізгі түрлерінің өтелу мерзімі және несиенің орташа ставкілерінің мөлшері.Операциялық шығыстар мен инвестициялық активтер құны қосылған несие бойынша шығыстардың сомасы.

Корпорацияның қаржы стратегиясы әзірлемесінің аса маңызды бағыттары:Есептік , салық , кредит, баға саясатын әзірлеу;Негізгі капиталды басқару және амортизациялық саясатты қабылдау;Қаржы- экономикалық жа- күйді талдау және бағалау.

Корпорацияның жалпы шығындары мен шығыстары:Негізгі капиталды кеңейтуге кетірілген шығындар.Өнімді өндіруге және өткізуге кеткен шығындар.Корпорация ұйымдарының әлеуметтік дамуына кеткен және басқа да шығындар.

Корпорацияның инвестициялау нысандары: материалды емес нысандағы капитал; ақша нысанындағы капитал; материалды нысандағы капитал.

Корпорацияның қаржы стратегиясы әзірлемесінің аса маңызды бағыттары:Қаржы – экономикалық жай күйді талдау және бағалау;Негізгі капиталды басқару және амортизациялық саясатты қабылдау;Есептік, салық, кредит, баға саясатын әзірлеу.

Корпорацияның қаржылық саясаты:Ағымдағы жылға қаржылық ресурстарды қолданудың негізгі бағыттарын анықтау;Қойған мақсатқа жетуге бағытталған практикалық әрекеті іске асыру;Қаржылармен басқарудың оптималды копцепсиясын құрастыру.

Корпорацияның қаржысын ұйымдастыру принциптері:өзін-өзі өтеушілік және өзін-өзі қаржыландыру;айналым қаражаттарын қалыптастыру көздерін меншік және қарыздыққа бөлу;шаруашылық қызметті өзін-өзі реттеу және қаржы резервтердің бар болуы.

Корпорацияның қарыз капиталының құрамы:Кредиторлық берешек.Ұзақ мерзімді кредит пен қарыз.Қысқа мерзімді кредит пен қарыз.

Корпорацияның несиелеу кезіндегі ақпараттар тізіміне мыналарды енгізу міндетті:Несие түрі бойынша қарыздар көлемінің болуы және өзгеруі.Негізгі несие түрлері мен орташа несиенің ставкасын төлеу туралы мерзім.Несиеге жұмсалған сомма,операциялық шығынға қосылған және инвестициялық активтың құны.

Корпорацияның өнімді өндіруге кеткен шығындары қандай түрлерге топтастырылады:Өнімнің өзіндік құнына жатқызу әдісі бойынша.Өнімнің түрі бойынша.Пайда болу орыны бойынша топтастырылады.

Кредитті қамтамасыз етудің негізгі нысандары :тапсырушылық; кепілдер;мүлік кепілі.

Кредиттің шекті пайыздық ставкасының ауқымын анықтау көрсеткіштері:Ұлттық банктың есептік ставкасы меншіктік капиталдық көздері,баланс пассивтерінің жалпы сомасы.Несиені пайдаланбағандағы фирманың ағымдағы жағыдайдағы қарыз капиталы мен таза табысы.Ұлттық банктің шекті есептік ставкасы.

Купондық облигация ақылы жалға берілген капиталдың бағасы келесі көрсеткіштер арқылы белгіленеді:Облигациялық купонның проценттік ставкасы эмитенттің акциясы бойынша төлемнің пайыздық деңгейі.Табыстық салықтың ставкасы.Эмиссия шығыны деңгейінің эмиссия көлеміне қатынасы.

Купонсыз облигациялар қолданудың келесідей ерекшеліктері бар:Салынған капиталдың құнын көтеруді қамтамасыз етеді.Айқындалған пайыздан табысты қамтамасыз етеді.Салыстырмалы түрдегі қысқа мерзімдегі.

ҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚ

Қайтарылма қалдықтар бағаланады:Шикізат пен материалдардың төмендетілген бағасымен.Қалдықтарды белгіленген бағамен оларды жинауға және өңдеуге кеткен шығындарына азайта отырып.Бастапқы шикізат пен материалдардың толық бағасымен.

Қамтамасыз етілген несиелер былай жіктеледі:Сатып алудың немесе векселдiң кепiлдiгi бойынша.Бағалы қағаздардың кепiлдiгi бойынша.Жылжымайтын мүлiктiң кепiлдiгi бойынша.

Қаржылық есеп-қисапты талдау әдістері:деңгейлес талдау;сатылас талдау;қаржы коэффициенттерін есептеу.

Қаржы дағдарысының дамуының сыртқы факорларын талдау кезінде үш шағын топқа бөлінеді:өзге сыртқы факторлар;нарықтық факторлар;елдің жалпы дамуының әлеуметтік - экономикалық факторлары.

Қаржы – несие шешімін қабылдау кезінде жүргізетін есептеулер:Дисконттау;Жай және күрделі пайыздарды есептеу;Компаудингтеу.

Қаржы есебі қисабын сыртқы пайдаланушылар екі топқа бөледі:Тікелей мүдделі;Тікелей және жанама;Жанама мүдделі.

Қаржы есебінде және түсіндірме жазбада әрбір тоқтатылған операциялар:операция есеп мақсатында нақты үзілген күн;әрбір көрсетілген өткен кезеннің тиісті сома қосылған есепті кезеңдегі дағдылы қызметтен алынған кіріс;үзілген операциялардың түрі.

Қаржы есеп - қисабы: Өзінің қызметі; Есеп - қисап нысанының жиынтығы; Пайдаланушыға кәсіпорын қаржысының жай күйі.

Қаржы есеп-қисабын талдау әдістері:Деңгейлес талдау және сатылас талдау;Есеп-қисапты оқу;Трендтік талдау және қаржы коэффициенттерін есептеу.

Қаржы жоспары өнім өндіру, материалдық ресурс сатып алу келесі жоспармен байланысты:маркетинг;ғылыми-зерттеу;инвестиция.

Қаржы қызметінің басшысы жауап береді:Ақша ағыны реттеу(ақшалай қаражаттың түсуі мен кетуі);Қаржы жұмысының барлық түрлерін басқару;Корпарация қаржысының жай-күйі.

Қаржы несие шешімін қабылдау кезінде жүргізілетін есептеулер:Жай және күрделі пайыздарды есептеу.Компаудингттеу.Дисконттау

Қаржы орнықтылығының қорытылған коэффициентi келесi көрсеткiштердiң қолдануымен бекiтiледi:Қарыз алушының балансы бойынша өзіндік капиталы.Қарыз алушының балансы бойынша ұзақ мерзімді міндеттемелері.Қарыз алушының балансы бойынша активтері.

Қаржы саясаты корпорацияның мақсаттарын орындалуын қарастыру:Төлеу қабілеттіліктің және баланстың өтімділігін сақтау;Меншік иелерінің әл-ауқатын арттыру;Актив пен меншік капиталдың пайдасы мен табыстылығына жету.

Қаржы тетiгiнiң әсері:Меншiктi капиталдың тиiмдiлiкігін арттырады.Меншiктi капиталдың тиiмдiлiгiнiн қамтамасыз етедi.Осы капиталды тартуды ұтымды қамтамасыз етедi.

Қаржы тетігінің әсері келесідей көрсеткіштер арқылы анықталады:Өзіндік және қарыз капиталдарының арақатынасы.Активтің рентабельдігі және орташа есептік жалақы пайызының пайызға.Сату рентабельдігі, шығын рентабельдігі.

Қаржы тұтқаларының тиімділігі:Меншікті капиталдың тұрақтылығын арттырады.Меншікті капиталдың ұлғаюын қамтамасыз етеді.Қарыз капиталын тартудың тиімділігін қамтамасыз етеді.

Қаржы тұтқаларының тиімділік деңгейіне әсер ететін факторлар:Пайдаға салық салу көлемі.Қаржы тетіктері дифференциалының әсері.Берешек коэффиценті.

Қаржылық есеп - қисапты талдау әдістері: сатылас талдау; қаржы коэффициенттерін есептеу; деңгейлес талдау.

Қаржылық инвестициялар:жарғылық капиталда үлестік қатысу шығындары;арендаға алынған мүлік құны;ұзақ мерзімді займдар.

Қаржылық менеджердің қызметіне келесі функциялар жатады:Қаржыландыру көздерін тарту және оларды басқару.Банкпен байланыс, ақша айналымын және активтерді басқару.Несиелік саясат, сақтандыру, қаржылық жоспарлау.

Қаржылық портфельдің түрлері:Қалыпты;Басқыншылық;Сақтанымсыз.

Қаржылық ресурстарға жатады:Негізгі қорларға салыған ақшалай қаражаттар.Материалдық емес активтерге салынған ақшалай қаражаттар.Өндірістік қорлар және айналым қорларға салынған ақшалай қаражаттар.

Қаржылық стратегия - бұл:Кәсіпорынның қаржы саласыдағы ұзақ мерзімді бағытты анықтау.Үлкен көлемді амалдарды шешуге бағыттау.Кәсіпорын қызметін жалпы ұйымдастырудағы және жүзеге асырудағы айрықша тәсілдемелері.

Қаржылық тетіктер тиімділігі көрсеткіштерді пайдалану құралдары бойынша анықталады:Пайдаға салынатын салық ставкасы.Активтер тұрақтылығы және несиенің орташа есеп айырысу ставкалары.Қарыз және меншікті капиталының арақатынасы.

Қаржылық тетіктің тиімділігіне әсер ететін факторлар:Табысқа салық салудың деңгейі.Қаржылық тетіктің дифформиционал әсері.Қарыздың әсері.

Қаржылық тұтқа тиімділігін есептеу үшін қажет:пайыздық орташа еспетік ставкасы;қаржылық тұтқа иығы;Дифференциал.

Қаржы-несие шешімін қабылдау кезінде жүргізетін есептеулер:Жай және күрделі пайыздарды есептеу.Дисконттау.Компаудингтеу

Қаржыны жоспарлауда норма және нормативтік қосатын нормативтік жүйе :салалық;жергілікті;республикалық.

Қаржыны жоспарлау міндеті:есептік және нарықтық ақпарат;құқықтық;экономикалық.

Қаржыны талдауда келесі қаржы коэфицентінің топтары болып табылады:төлем қабілеттілігі немесе капитал құрылымы коэфиценті;іскерлік белсенділік коэфиценті және нарықтық белсенділік коэфиценті;өтімділік және пайдалылық коэфиценті.

Қаржыны талдауда келесі қаржы коэффициентінің топтары ең маңызды болып табылады:төлем қабілеттілігі.өтімділік коэффициенті.іскерлік белсенділік коэффициенті.

Қаржыны талдауда қаржы коэффициентінің топтары ең маңызды болып табылады:Тәуелсіздік коэффициенті; Шығынсыздық коэффициенті; Айналымдылық коэффициенті.

Қаржыны талдаудың қолданылатын түрлері:Қаржы коэффициенттері және факторлық.Деңгейлес және сатылас.Трендтік және салыстырмалы.

Қарыз алушы фирма несие алу үшін банкке келесідей құжаттарды ұсынады:Жарғылық капиталдың қалыптасуы және қарыз беруші-банктің алдындағы міндеттемелері туралы.Өткізу нарығын дайын өніммен қамтамасыз ету. Несиеленетін құндылықтар бойынша сатып алушылармен келісімшарттың болуы.

Қарыз алушыда қажетті өтімді қаражаттардың болуы мынаған тәуелді:Фирманың шаруашылық қызметінің көлемі.Коммерциялық қызметтің салалары, өндіріс циклының ұзақтығы.Жалпы нарықтық коньюнктураның жағдайы, фирма жұмысының маусымдылығы.

Қарыз алушының қаражаттарының жетіспеушілігінің себептері мыналар:Қаржыландыру көздерінен жиналған капитал шығындары.Материалдық қорлардың соңғы жыл мен ағымдағы жылдағы шығындары.Ұзақ мерзімді инвестициялардың шектен тыс тартылуы.

Қарыз алушының несие қабілеттілігін бағалау элементтері: қаржылық тұрақтылық; төлем қабілеттілік; құқықтық мүмкіншілігі.

Қарыз алушының несиелік қабілеттілігінің элементтеріне мыналар кіреді:Құқық қабілеті, қаржылық тұрақтылық.Төлем қабілеттілігі.Ресурстарды пайдалану тиімділігі.

Қарыз берудің орташа кезеңін келесі көрсеткіштер арқылы анықтауға болады:Белгілі бір кезеңдегі орташа ссудалық қалдық құны.Мерзім ұзақтығы (жыл,тоқсан).Тауарларды сатудан түскен орташа пайда.

Қарыз капиталының құнын келесі көрсеткіштер көмегімен анықтайды:Банктік несие бойынша пайыздық ставка.Табыс салығына ставка.Банктiк қарыздың тартылуы бойынша қарыз алушының шығындарының деңгейi.

Қарыз капиталының құрамы: ұзақ мерзімді кредит пен қарыз; кредиторлық берешек; қысқа мерзімді кредиттер және қарыз.

Қарыздық бағалы қағаздар класы: облигациялар; мемлекеттік қазыналық міндеттемелер; депозиттік және жинақ сертификаттары.

Қосымша капитал құрамы :эмиссиялық кіріс;басқа ұйымдардан қайтарымсыз алынған мүлік;негізгі құралдарды қайта бағалау.

Қосымша төленбеген капитал элементтері:“Инвестицияны қайта бағалауға қосымша төленбеген капитал”;“Өзге қосымша төленбеген капитал”;”Негізгі құрал жабдықтар қайта бағалауға алынған қосымша төленбеген капитал”.

Қызметтің ұйымдастыру құқықтық нысандары:үлестік (қойма);акционерлік;жеке капитал.

Қысқа мерзiмдi қаржыландырудың көздерiне жатады:Төлемдер.Тауарлар мен қызметтерге несиелік қарыз.Банктiк қарыздар, коммерциялық қағаз.

Қысқа мерзімді қаржыландыру көздеріне жатады:Аударымдар.Тауарларға,жұмыстар мен қызметтерге кредиторлық берешек.Артықшылығы бар акциялар.

Қысқа мерзімді қаржыландырудың ұзақ мерзімді қаржыландырудан артықшылығы:Икемділік.Қол жеткізу жылдамдығы.Пайыздың ставкасы төмен.

Қысқа мерзімді қаржыландырумен салыстырғанда ұзақ мерзiмдi қаржыландырудың кемшiлiктерi: Несиенің рәсімделуі процедуралардың күрделілігімен ерекшеленеді.Пайыздық мөлшерлеме жоғары болады.Несие тәуекелi өседi.

Қысқа мерзімді ссудаларды беретін қаржылық институттар: Коммерциялық банктер;Факторингтік компаниялар;Микрокредиттік ұйым.

ЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛЛ

Лизинг түрлері:Толық лизинг;Қаржылық лизинг;Қысқа мерзімді.

Лизингтік қатынас субъектілері:лизинг алушы.лизинг беруші.сатушы.

ММММММММММММММ

М. Гордонның формуласы арқылы акцияның бүгінгі нақты құнын бағалау үшін көрсеткіштер қолданылады:күтілетін дивиденд.дивидендтің жыл сайынғы күтілетін өсімі.акцияны бағалау кезеңдегі рыноктық баға.

Материалды активтер:Еңбек құралдарына (негізгі қорларға) аванстық капиталды салымдар;Көліктер және құрал-жабдықтарға салымдар;Пайдалану мерзімі бір жылдан асатын өндіріс құралдарына салымдар.

Материалды емес активтердің ерекше белгілері:Әкелетін пайда мөлшеріне қатысты белгісіздік жатады;Пайда әкелу қабілеті;Материалдық - мүліктік құрылымның болмауы.

Материалдық емес активтің амортизациялық аударымы есептеледі:азаймалы қалдық;сызықтық;құнды өнім мөлшеріне үйлесімді есептен шығару.

Материалдық емес активтің амортизациясы амортизациялық аударылымына мына есептеу тәсілінің бірімен есептеледі:азаймалы қалдық;сызықтық;құнды өнім мөлшеріне үйлесімді есептен шығару.

Материалдық емес активтің амортизациясын есептеу тәсілдері:Азаймалы қалдық;Құнды өнім мөлшеріне үйлесімді есептен шығару;Сызықтық.

Материалдық шығынға келесі актив жатқызылады:сатуға арналған;ұйымның басқарушылық қажеті үшін пайдаланылатын;сатуға арналған шикізіт, материал ретінде пайдаланылатын.

Материалдық-мүліктік белгі бойынша айналым капиталының құрамы:көтерме саудаға арналған тауар;еңбек заттары;отын,энергетика.

Мемлекет қаржыландыру мақсатында.........................келесі сегменттерді бермейді:Жаңа бизнес жоспар бойынша несиенің пайыздық ставкасы 70 мөлшерінде орнын толтырады.Эксперттік бағдарлы шаруашылықты қолдау үшін несие бойынша пайыздық ставка 8 мөлшерінде өтеледі.Мемлекеттік кепілдіктің мөлшері несие сомасынан 50 жетеді.

Меншік айналым қаражаттарының нормативті көрсеткіштермен анықталады: Айналым қаражаттарының нормасы; Өндіріске шығындармен; Өндіріс көлемі.

Меншік капитал құны қалыптасады:Бөлінбеген қарыз құнынан;Артықшылығы бар акция құнынан;Жай акция құнынан.

Меншік нысаны бойынша: Жеке меншік;Мемлекеттік;Аралас.

Меншікті капитал:Бөлінетін кіріс.Үстеме капитал және резервтік капитал.Жарғылық капитал.

Меншікті капитал: корпорация капиталының меншікті қаржыландыру;корпорацияның меншікті қаржыландыру;қаржыландыру көзінің есебінен қалыптасатын бөлігі.

Меншіктік капитал құны қалыптасады:бөлінбеген кіріс құнынан;жай акция құнынан;артықшылығы бар акция құнынан.

міндеттеме;ұзақ мерзімді кредит міндеттемелерінің түрі.