Рассчитаем, используя исходные данные коэффициент оборачиваемости:
Таблица 2 – Показатели эффективности оборотных средств
Показатель |
Расчетная формула |
Предыдущий год |
Отчётный год |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
Стр. 201 ф.2 |
3 570 430 |
5 535 261 |
Оборотные активы, тыс. руб. |
Стр. 115 ф.1 |
888 319 |
1 062 613 |
Коэффициент оборачиваемости, раз. |
|
|
|
Период оборачиваемости оборотных средств, дней |
|
|
|
Рентабельность оборотных активов,% |
|
|
|
Рассчитаем влияние оборотного капитала на приращение прибыли
Таблица 3- Влияние оборотного капитала на приращение прибыли
Показатель |
Расчетная формула |
Результаты расчета на отчетный период |
Прирост выручки от экстенсивных факторов ( ∆Вэ) |
Где: ОАкп;ОАнп – сумма оборотных активов на конец и начало периода |
|
Прирост выручки от интенсивных факторов ( ∆Ви) |
- сумма оборотных активов на конец периода; - коэффициент оборачиваемости за отчётный и базисный периоды |
|
Влияние оборачиваемости капитала на приращение прибыли (∆Пп) |
- сумма прибыли от продаж базисного периода; - коэффициент оборачиваемости за отчётный и базисный периоды |
|
Дополнительно привлеченные в оборот (+) или высвобожденные из оборота (-) оборотные средства (∆ОА) |
-выручка (нетто) без НДС отчётного периода; -период оборота оборотного капитала в отчётном и базисном периодах |
|
Вывод:
Задание 2: Изучить методику прогнозирования потребности оборотных активов:
Для прогнозирования потребности оборотных активов используются следующие методы:
Методы прогнозирования оборотных активов
Основные методы
Дополнительные методы
Вспомогательные методы
1.расчётно-аналитический (опытно-статистический);
2.нормативный (сметный) метод;
3.построение баланса оборотных активов и их источников
1. коэффициентный метод;
2. метод налоговой корректировки
1. метод оптимизации
Задача 2:
Совмещая расчётно-аналитический и коэффициентный методы, спрогнозируем величину потребности организации в оборотном капитале на 2014 год на основании исходных данных. Дополнительно известно, что структура и объёмы производимой и реализуемой продукции в 2014 году существенно не измениться.
Исходные данные:
годы |
Запасы, тыс. руб. |
НДС, тыс. руб.
|
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
Инфляция к предыдущему году, % |
2011 |
1260 |
208 |
306 |
453 |
9 |
2012 |
1440 |
225 |
342 |
498 |
10 |
2013 |
1600 |
237 |
364 |
562 |
8 |
Решение :
Используя расчётно-аналитический метод, рассчитаем следующие показатели:
1.Потребность в оборотном капитале |
2011 год: 1260 + 208 + 306 – 453 = 1321 тыс. руб. 2012 год: 1440 + 225 + 342 – 498 = 1512 тыс. руб. 2013 год: 1600 + 237 + 364 – 562 = 1639 тыс. руб. |
2.Базисный индекс инфляции для показателей |
2013 год: 100% + 8% = 1,08 2012 год: 1,08х(100% + 10%) :100% = 1,08х1,10% = 1,19 2011 год: (1,19 х (100% + 9%) : 100% = 1,19 х 1,09 = 1,30 |
3. Потребности в оборотном капитале на 2014 год для данной организации составят:
Ответ: потребность организации в оборотном капитале составит 1747,2 тыс. руб.
Покажите динамику стоимости оборотного капитала в виде графика:
Тыс.руб.
годы
Вывод: