Раздел 3 Анализ эксплуатационных расходов

Текущие затраты железных дорог на перевозку грузов, пассажиров, багажа и почты называются эксплуатационными расходами. Эти расходы можно разделить по элементам затрат, в которые включают заработную плату и отчисления на страховые взносы ( 30,4% от фонда оплаты труда, в том числе в Фонд социального страхования, в Фонд обязательно медицинского страхования, в Пенсионный фонд); кроме того, элементами затрат являются также расходы на материальные ресурсы, входящие в состав оборотных фондов, прочие материальные затраты, амортизационные отчисления и прочие расходы.

Таблица 3.1

Анализа эксплуатационных расходов

Элементы затрат	Номер пункта бюджета	Сумма, тыс. руб.				Изменение затрат
		Отчет базового периода	Текущий год		% к плану		% к базе
			План	Факт
Фонд оплаты труда (ФОТ)	10	3700	3950	4570	115,6		123,5
Материалы	13	812	825	876	106,1		107,8
Топливо	15	225	310	360	116,1		160
Электроэнергия	17	4289	4900	5246	107		122,3
Страховые взносы	12	1125	1201	1389	115,6		123,5
Прочие материалы	18	342	1425	1410	98,9		412,2
Амортизация	24	2686	2756	2594	94,3		96,5
Прочие	25	1883	625	597	95,5		31,7
Расходы по перевозкам, всего	1	15062	15992	17042	106,5		113,1

Далее выполняют структурный анализ и построение диаграммы Парето.

Для этого вначале рассчитывают значения, представленные табл. 3.2, в которой элементы затрат располагаются по убывающим значениям.

Таблица 3.2

Вспомогательные расчеты к диаграмме Парето.

Код элементов затрат	Элементы затрат	Расходы, тыс. руб.	Суммарный размер расходов	Процент расходов	Суммарный процент расходов
1	Электроэнергия	5246	5246	30,78	30,78
2	Фонд оплаты труда (ФОТ)	4570	9816	26,81	57,59
3	Амортизация	2594	12410	15,22	72,81
4	Прочие материалы	1410	13820	8,27	81,09
5	Страховые взносы	1389,28	15209,28	8,15	89,24
6	Материалы	876	16085,28	5,14	94,38
7	Прочие затраты	597	16682,28	3,50	97,88
8	Топливо	360	17042,28	2,11	100
Итого		17042,28		100

Экономия издержек производства достигается за счет лучшего использования основных производственных фондов, сырья, материалов, топлива, энергии, применения новых более эффективных видов материальных ресурсов, а также снижения трудоёмкости единицы продукции.

Рис. 3.1 Диаграмма Парето.

Вывод: кумулятивная кривая расхода показывает, что наибольшие затраты приходятся на электричество и составляют 27,63 %. Для снижения затрат на электричество необходимо установить на территории станции энергосбере-

гающие лампы.