8.3.Структура годового плана предприятия

Годовой план предприятия разрабатывается по заранее приня­той форме, которая отличается консерватизмом, так как служит основанием для проведения на предприятии аналитической ра­боты. Форма годового плана редко пересматривается и может не­значительно видоизменяться в силу особенных условий бизнеса. Выполнение годовых планов, как правило, служит основой для оценки работы в области стратегического и среднесрочного плани­рования. Среднесрочный план зачастую и рассматривается как сумма укрупненных (важнейших) показателей нескольких годовых планов.

Структура годового плана включает следующие разделы и пока­затели:

1. Производство продукции.

1. Объем производства в натуральном и стоимостном выраже­нии.

2. Реализация в натуральном и стоимостном выражении.

2. Ресурсное обеспечение.

1. Основные фонды (обновление и использование).

2. Оборотные фонды (нормативная потребность и использова­ние).

3. Оборотные средства (собственные и заемные).

4. Трудовой потенциал (численность занятых, затраты на опла­ту труда, отчисления на социальное страхование).

3. Оценочные показатели.

1. Себестоимость продукции.

2. Производительность труда.

3. Процент реализованной продукции.

4. Прибыль, рентабельность.

4. Финансовые обязательства.

1. Платежи в федеральный и муниципальный бюджеты.

2. Погашение кредита (задолженности) и выплата процентов.

5. Социальное развитие.

1. Развитие непроизводственной сферы.

2. Улучшение условий труда. Охрана труда.

3. Подготовка и переподготовка кадров.

6. Природоохранные мероприятия.

1. Влияние производства на окружающую среду (последствия производства, отходы от производственной деятельности и пр.).

2. Безопасность продукции для человека и внешней среды.

В системе показателей, используемых в годовом плане, сущест­венна роль натуральных, качественных показателей, ориентирую­щих деятельность предприятия на достижение конечных результа­тов. В системе годового планирования за последние десять лет число показателей заметно сократилось. На небольших предпри­ятиях показателей может быть еще меньше. К сожалению, многие недооценивают такие разделы годового плана, как социальное раз­витие и природоохранные мероприятия. Зачастую планирование по этим разделам вообще отсутствует.

8.4. Показатели годового плана предприятия

В годовом плане применяется вся совокупность показателей, используемых в планировании деятельности предприятия:

• финансовые;

• структурные;

• качественные.

Эти показатели всесторонне определяют для предприятия ориен­тиры при осуществлении деятельности в планируемом периоде.

К финансовым показателям относятся: объем продукции в отпускных ценах, объем реализации продукции в стоимостном выра­жении (по видам продукции), прибыль предприятия (от реализации и балансовая), кредиторская и дебиторская задолженности, платежи в федеральный и муниципальный бюджеты, фонд оплаты труда и пр.

Структурные показатели (в банковской сфере): доля средств юридических лиц в привлеченных ресурсах, доля кредитов физическим лицам в чистых активах, доля вложений в ценные бу­маги "в чистых активах, доля вкладов в привлеченных ресурсах и пр.

Качественные показатели: рентабельность, ликвидность, производительность труда, показатели использования производст­венных мощностей, текучесть, обновление кадров, повышение их квалификации, оснащенности электронной техникой и пр.