За месяц

Номер варианта по первой букве фамилии студента	Основные средства	Метод начисления амортизации	Первоначальная стоимость объекта, р.	Срок полезного использования, лет	Сумма амортизации за месяц, р.
От А до М	-ОС объекта А	Линейный	100000	5	?
	-ОС объекта Б	Линейный	240000	4	?
От Н до Я	-ОС объекта А	Линейный	120000	3	?
	-ОС объекта Б	Линейный	300000	4	?

Линейный способ начисления амортизации

Сначала необходимо определить годовую сумму амортизационных отчислений по формуле

А_год = C_п /Т,

где А_год – годовая сумма амортизационных отчислений, р.;

C_п – первоначальная стоимость амортизируемого актива, р.;

Т – срок полезного использования амортизируемого актива, годы.

Затем определить амортизацию за месяц: сумма годовой амортизации, р. / 12 месяцев.

Операция № 17

1. Остаточная стоимость ОС и НМА определяется как разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.

2. Для выявления результата, связанного с ликвидацией объекта основного средства, необходимо открыть счет 91 «Прочие доходы и расходы», в кредит которого записываются суммы поступлений, связанные с продажей и прочим списанием основных средств, а в дебет – расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств, а также остаточная стоимость активов, по которым начисляется амортизация (Инструкция по применению Плана счетов в РФ). Ежемесячно сопоставлением дебетового и кредитового оборота определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц, которое заключительными оборотами списывается с 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки».

Таким образом: Д91-К99 – прибыль; Д99-К91 – убыток.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет.

Операция № 21

Рассчитать страховые взносы в фонды по ставке, действующей с 01.01.2012 г.

Таблица 19 - Ставки страховых взносов

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	ПФР	Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Итого
1	2	3	4	5
До 512000 рублей	22%	2,9%	5,1%	30%

Помимо страховых взносов, взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ООО «Стройка», установленный ФСС, составляет 1,5%. Поэтому расчет производим таким образом: заработная плата рабочих (п.20) х 31,5%=сумма страховых взносов.

Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности не начисляются.

Операция № 22

От общей суммы заработной платы, больничных и отпускных необходимо удержать налог на доходы физических лиц в размере 13%.

Операция № 27

НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции №26.

Операция № 30

Если дебетовый оборот сч.15 больше кредитового, т.е. фактическая себестоимость заготовленных материалов больше учетной цены, на эту разницу делается бухгалтерская запись:

Д16-К15 - перерасход (списано превышение фактической себестоимости над стоимостью по учетным ценам).

Если оборот по кредиту сч.15 превышает дебетовый, то учетная цена поступивших производственных запасов выше фактической себестоимости. В этом случае делается бухгалтерская запись:

Д15-К16 – экономия (отражено снижение фактической себестоимости от учетной цены).

Операция № 32

На производство работ материалы списываются по фактической себестоимости. Размер отклонений по списываемым на производство материалам определяется по следующей методике:

1.Средний процент отклонений =

= (начальный остаток отклонений + сумма отклонений за месяц) /

(начальный остаток материалов по учетным ценам + текущее поступление материалов за отчетный месяц по учетным ценам) х 100%.

Полученный процент округляем до десятых (одна цифра после запятой).

2.Абсолютная сумма отклонений =

= (средний процент отклонений * стоимость материалов, отпущенных в производство по учетным ценам)/100%.

Полученную сумму отклонений (без копеек) спишите на объекты следующей проводкой: Д 20 – К16.

Операция № 33

Для распределения общепроизводственных расходов по объектам строительства необходимо составить расчет (см. таблицу 20):

1.Затраты на 1 маш-ч в руб. = итог гр.2 (Д 25 счета)/итог гр.3;

2.Общепроизводственные расходы по объектам строительства (гр.2) = затраты на 1 маш-ч х кол-во отработанных маш-ч на каждом объекте.

Таблица 20 - Распределение общепроизводственных расходов