- •Содержание
- •1. Учет хозяйственных операций процесса заготовления
- •2. Основные счета (инвентарные, фондовые, расчетные), их характеристика
- •Задача (часть I)
- •Остатки по счетам синтетического учета:
- •Данные аналитического учета:
- •Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»
- •Субсчет 10-5-1 «Запасные части Роликовые подшипники»
- •Субсчет 10-5-2 " Запасные части Транспортно-заготовительные расходы"
- •Субсчет 10-6-1 " Прочие материалы Стекло"
- •Субсчет 10-6-2 «Прочие материалы Кабель»
- •Субсчет 10-6-3 «Прочие материалы»
- •Субсчет 10-8-1 " Строительные материалы Пиломатериалы»
- •Субсчет 10-8-2 «Строительные материалы Лак»
- •Счет Субсчет 10-8-3 «Строительные материалы Эмаль»
- •Субсчет 10-8-4 «Строительные материалы Гвозди»
- •Субсчет 25-1 «Содержание и эксплуатация оборудования»
- •Субсчет 25-2 «Общецеховые расходы»
- •Бухгалтерский баланс предприятия на 1 мая 20 ____г.
- •Задача (часть II)
- •Список литературы
Задача (часть I)
Исходные данные
Остатки по счетам синтетического учета:
Шифр счета |
Сумма, руб. |
Шифр счета |
Сумма, руб. |
01 |
1 700 000 |
51 |
1 100 000 |
02 |
150 000 |
60 |
600 000 |
04 |
20 000 |
66 |
210 000 |
05 |
1 000 |
67 |
900 000 |
10 |
425 000 |
68 |
20 000 |
19 |
85 000 |
69 |
4 000 |
41 |
240 000 |
70 |
680 000 |
43 |
240 000 |
71 |
4 000 |
45 |
1 050 000 |
80 |
2 262 000 |
50 |
3 000 |
98 |
40 000 |
Данные аналитического учета:
Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»
№ |
Наименование |
Количество |
Цена, руб. |
Остатки, руб. |
1 |
Стекло |
938 |
130 |
121 940 |
2 |
Пиломатериалы |
250 |
900 |
225 000 |
3 |
Лак |
200 |
60 |
12 000 |
4 |
Эмаль |
200 |
50 |
10 000 |
5 |
Гвозди |
150 |
10 |
1 500 |
6 |
Уголь каменный |
50 |
350 |
17 500 |
7 |
Кабель |
100 |
120 |
12 000 |
8 |
Роликовые подшипники |
1 000 |
15 |
15 000 |
9 |
Транспортно-заготовительные расходы |
- |
- |
10 060 |
Итого: |
|
|
425 000 |
|
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
Задолжность поставщикам |
Сумма, руб. |
1. 2. 3. 4. |
ООО «Архимед» ТОО «Автомобилист» АО «Оргалит» ОАО «Шахта Заречная» |
200 000 15 000 350 000 35 000 |
Ведомость остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ |
|
|
|
1. 2. 3. 4. |
Подольских С.В. Старченко Т.А. Нешатаева Т.М. Файкина О.В. |
Главный экономист Главный бухгалтер Начальник отдела кадров Кладовщик |
2 000 550 450 1 000 |
Решение задачи:
Баланс предприятия на 1 апреля 2013г.
АКТИВ |
Сумма, тыс.руб. |
ПАССИВ |
Сумма, тыс.руб. |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Нематериальные активы(04-05) |
19000 |
Уставный капитал (80) |
2262000 |
Основные средства (01-02) |
1550000 |
ИТОГО по разделу III |
2262000 |
ИТОГО по разделу I |
1569000 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Займы и кредиты (67) |
900000 |
Запасы, в том числе: |
|
ИТОГО по разделу IV |
900000 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
425000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43) |
480000 |
Займы и кредиты (66) |
210000 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|
||
товары отгруженные (45) |
1050000 |
поставщики и подрядчики (60) |
600000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
85000 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
680000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (71) |
4000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
4000 |
задолженность по налогам и сборам (68) |
20000 |
||
Денежные средства (50, 51) |
1103000 |
Доходы будущих периодов (98) |
40000 |
ИТОГО по разделу II |
3147000 |
ИТОГО по разделу V |
1554000 |
БАЛАНС |
4716000 |
БАЛАНС |
4716000 |
Синтетические счета
Схема активного счета.
Счет 01 «Основные средства»
Д |
К |
||
Сн: |
1 700 000 |
|
|
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
Ск: |
1 700 000 |
|
|
Схема пассивного счета.
Счет 02
«Амортизация основных средств»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
150 000 |
|
|
23) |
12 800 |
ДО: |
0 |
КО: |
12 800 |
|
|
Ск: |
162 800 |
Схема активного счета.
Счет 04 «Нематериальные активы»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
20 000 |
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
|
|
Ск: |
20 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
1 000 |
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
|
|
Ск: |
1 000 |
Схема активного счета.
Счет 10 «Материалы»
Д |
К |
||
Сн: |
425 000 |
|
|
1) |
143 650 |
3) |
174 700 |
5) |
25 150 |
12) |
28 400 |
13) |
17 500 |
14) |
15 750 |
33) |
2 000 |
|
|
ДО: |
188 300 |
КО: |
218 850 |
Ск: |
394 450 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д |
К |
||
Сн: |
85 000 |
|
|
1) |
25 857 |
|
|
5) |
300 |
|
|
15) |
3150 |
|
|
ДО: |
29307 |
КО: |
0 |
Ск: |
114 307 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 20 «Основное производство»
Д |
К |
|||
3) |
172 350 |
25) |
841 468 |
|
8) |
2 100 |
|
|
|
12) |
24 500 |
|
|
|
14) |
14 000 |
|
|
|
20) |
380 000 |
|
|
|
21) |
98 800 |
|
|
|
23) |
300 |
|
|
|
24) |
295 180 |
|
|
|
ДО: |
987 230 |
КО: |
841 468 |
|
Ск: |
145 762 |
|
|
|
Схема активного счета.
Счет 25
«Общепроизводственные расходы»
Д |
К |
||
3) |
50 |
24) |
125 400 |
12) |
1 950 |
|
|
20) |
90 000 |
|
|
21) |
23 400 |
|
|
23) |
10 000 |
|
|
ДО: |
125 400 |
КО: |
125 400 |
Ск: |
0 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 26
«Общехозяйственные расходы»
Д |
К |
||
3) |
2 300 |
24) |
169 780 |
12) |
1 950 |
|
|
14) |
1 750 |
|
|
20) |
128 000 |
|
|
21) |
33 280 |
|
|
23) |
2 500 |
|
|
ДО: |
169 780 |
КО: |
169 780 |
|
|
Ск: |
|
Схема активного счета.
Счет 41 «Товары»
Д |
К |
||
Сн: |
240 000 |
|
|
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
Ск: |
240 000 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 43 «Готовая продукция»
Д |
К |
||
Сн: |
240 000 |
|
|
25) |
841 468 |
27) |
841 468 |
ДО: |
841 468 |
КО: |
841 468 |
Ск: |
240 000 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 44 «Расходы на продажу»
Д |
К |
||
28) |
100 000 |
29) |
100 000 |
ДО: |
100 000 |
КО: |
100 000 |
|
|
Ск: |
0 |
Схема активного счета.
Счет 45 «Товары отгруженные»
Д |
К |
||
Сн: |
1 050 000 |
|
|
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
Ск: |
1 050 000 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 50 «Касса»
Д |
К |
||
Сн: |
3 000 |
4) |
1 000 |
6) |
550 |
7) |
1 000 |
16) |
680 500 |
17) |
680 500 |
ДО: |
681 050 |
КО: |
682 500 |
Ск: |
1550 |
|
|
Схема активного счета.
Счет 51 «Расчетные счета»
Д |
К |
||
Сн: |
1 100 000 |
9) |
245 000 |
2) |
300 000 |
10) |
25 000 |
11) |
1 050 000 |
16) |
680 500 |
19) |
150 000 |
18) |
15 400 |
31) |
1 800 000 |
28) |
100 000 |
ДО: |
3 300 000 |
КО: |
1 065 900 |
Ск: |
3 334 100 |
|
|
Схема активно-пассивного счета.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д |
К |
|||
9) |
245 000 |
Сн: |
600 000 |
|
10) |
25 000 |
1) |
169 507 |
|
|
|
5) |
25 450 |
|
|
|
13) |
17 500 |
|
ДО: |
270 000 |
КО: |
212 457 |
|
|
|
Ск: |
542457 |
|
Схема активно-пассивного счета.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д |
К |
||
26) |
1 300 000 |
2) |
300 000 |
29) |
1 800 000 |
11) |
1 050 000 |
|
|
31) |
1 800 000 |
ДО: |
3 100 000 |
КО: |
3 150 000 |
|
|
Ск: |
50 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
210 000 |
|
|
19) |
150 000 |
ДО: |
0 |
КО: |
150 000 |
|
|
Ск: |
360 000 |
Схема пассивного счета.
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
900 000 |
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
|
|
Ск: |
900 000 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д |
К |
|||
|
|
Сн: |
20 000 |
|
18) |
15 000 |
22) |
116 740 |
|
|
|
15) |
3150 |
|
ДО: |
15 000 |
КО: |
119 890 |
|
|
|
Ск: |
124 890 |
|
Схема активно-пассивного счета.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
4 000 |
18) |
400 |
21) |
155 480 |
ДО: |
400 |
КО: |
155 480 |
|
|
Ск: |
159 080 |
Схема пассивного счета.
Счет 70 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Д |
К |
||
17) |
680000 |
Сн: |
680 000 |
22) |
116740 |
21) |
598 000 |
ДО: |
796740 |
КО: |
598 000 |
|
|
Ск: |
481 260 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 71 «Расчеты
с подотчетными лицами»
Д |
К |
||
Сн: |
4 000 |
6) |
550 |
4) |
1 000 |
8) |
2 100 |
7) |
1 000 |
33) |
2000 |
17) |
500 |
|
|
ДО: |
2 500 |
КО: |
4 650 |
Ск: |
1 850 |
|
|
Схема пассивного счета.
Счет 80 «Уставной капитал»
Д |
К |
||
|
|
Сн: |
2 262 000 |
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
|
|
Ск: |
2 262 000 |
Схема активно-пассивного счета.
Счет 90 «Продажи»
Д |
К |
||
26) |
841468 |
|
|
29) |
100 000 |
30) |
1 800 000 |
32) |
2 158 532 |
26) |
1 300 000 |
ДО: |
3 100 000 |
КО: |
1 800 000 |
Ск: |
|
|
|
Схема пассивного счета.
Счет 98
«Доходы будущих периодов»
Д |
К |
|||
|
|
Сн: |
40 000 |
|
ДО: |
0 |
КО: |
0 |
|
|
|
Ск: |
40 000 |
|
Схема активно-пассивного счета.
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Д |
К |
|||
|
|
32) |
2 158 532 |
|
ДО: |
0 |
КО: |
2 158 532 |
|
|
|
Ск: |
2 158 532 |
|
Аналитические счета
Субсчет 10-3-1 «Топливо Уголь каменный»
Д |
К |
||||||
№ операции |
Кол-во, т. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
№ операции |
Кол-во, т. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Сн. |
50 |
350 |
17 500 |
|
|
|
|
13 |
50 |
350 |
17 500 |
14 |
45 |
350 |
15 750 |
ДО |
50 |
350 |
17 500 |
КО |
45 |
350 |
15 750 |
Ск: |
55 |
350 |
19 250 |
|
|
|
|