Тема 3. Аналіз майна, основних та оборотних активів підприємства

Кількість аудиторних годин на тему – 20 год.

Індивідуальна робота: «Оцінка майна підприємства, основних та оборотних активів»

Кількість годин – 20 год.

План-завдання

Індивідуальна робота ознайомлює:

• з джерелами аналізу фінансового стану підприємства;

• методикою «читання» балансу підприємства;

• порядком проведення аналізу фінансового стану підприємства;

• порядком обчислення основних показників фінансової стійкості підприємства

• з порядком проведення аналізу:

стану майна (капіталу) підприємства;

джерел утворення майна підприємства;

стану дебіторсько-кредиторської заборгованості;

основного і оборотного капіталів;

ліквідності та платоспроможності підприємства.

Після проходження навчальної практики студент повинен:

Знати:

• загальну оцінку фінансового стану фірми («читання» бухгалтерського балансу);

• основні показники фінансової стійкості підприємства та їх оцінку;

• аналіз стану майна підприємства та ефективності його використання;

• аналіз джерел коштів підприємства та ефективності їх використання;

• аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості;

• аналіз основного та оборотного капіталів та ефективності їх використання;

• аналіз платоспроможності (ліквідності) та кредитоспроможності підприємства.

Уміти:

• провести аналітичне групування статей балансу в агрегований баланс;

• розрахувати основні фінансові коефіцієнти;

• проаналізувати та дати оцінку показникам фінансової стійкості підприємства;

• проаналізувати та зробити висновки про зміни на кінець року порівняно з початком:

  • у загальній вартості майна, що є в розпорядженні підприємства;

  • у структурі майна й оборотних (мобільних) та позаоборотних (мобілізованих) коштів;

  • у загальній сумі джерел коштів підприємства, у тому числі власних і позичених коштів;

  • у структурі джерел;

  • у фінансовій стійкості підприємства;

  • у дебіторській та кредиторській заборгованості в цілому та в розрізі статей;

  • у питомій вазі дебіторської та кредиторської заборгованості в сумі поточних активів;

• проаналізувати показники ефективності використання оборотних коштів: оборотність у днях, коефіцієнт оборотності;

• дати оцінку показникам платоспроможності (абсолютний коефіцієнт ліквідності, проміжний коефіцієнт ліквідності (покриття), загальний коефіцієнт ліквідності).

Самостійна робота

1. За даними балансу підприємства (ф.№1):

1. Провести аналітичне групування статей балансу в агрегований баланс відповідно до наступної таблиці: Аналітичне групування статей балансу

Активи	Джерело інформації (код рядка)	На по-чаток періоду	На кінець періоду	Пасиви	Джерело інформації (код рядка)	На по-чаток періоду	На кінець періоду
Активи – усього				Капітал – усього
1. необоротні активи				1. Власний капітал
2. Оборотні активи 2.1. Запаси 2.2. Дебіторська заборгованість 2.3. Поточні фінансові вкладення 2.4. Грошові кошти				2. Зобов’язання 2.1. довгострокові зобов’язання 2.2. Поточні зобов’язання 2.2.1. Креди-торська заборгованість

2) використовуючи дані, отримані в результаті виконання завдання 1 обчислити такі фінансові коефіцієнти:

1. коефіцієнти оцінки фінансової стійкості підприємства:

2. коефіцієнт автономії (незалежності) (К_А)

3. коефіцієнт маневрування (мобільності) (К_М)

4. коефіцієнт фінансової стійкості (К_ФС)

5. коефіцієнт позикових коштів (К_ПК)

6. коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів підприємства (коефіцієнт заборгованості) (К_зб.)

3) проаналізувати стан майна та основного капіталу підприємства, зробити висновок про зміни, що сталися у вартості майна та його структурі, у вартості основного капіталу та його структурі, дати оцінку цим змінам;

4. дати оцінку джерелам утворення майна підприємства, вказати на зміни, що сталися у структурі коштів підприємства на кінець звітного періоду порівняно з початком звітного періоду;

5. дати оцінку структурі фінансів підприємства і вказати на здатність виконати свої зобов’язання;

6. дати оцінку дебіторсько-кредиторській заборгованості;

7. дати оцінку оборотному капіталу підприємства та ефективності його використання;

8. дати оцінку платоспроможності підприємства.

2. Обчисленим коефіцієнтам дати відповідну оцінку.

3. Оформити висновки.