Тема 3. Аналіз майна, основних та оборотних активів підприємства

Завдання 1.

За даними балансу підприємства (ф.№1):

1. провести аналітичне групування статей балансу в агрегований баланс відповідно до наступної таблиці.

Агрегований баланс

Активи	Джерело інформації (код рядка)	На поч. періоду	На кін. періоду
Активи – усього	280	59006,2408	85583,5362
1.Необоротні активи	080	31700,6976	52344,8676
2.Оборотні активи:	260	26674,0552	32262,7158
2.1. Запаси	100-140	17050,176	22241,00592
2.2. Дебіторська заборгованість	160-210	4571,97312	4676,79744
2.3. Поточні фінансові вкладення	220	631,488	276,7608
2.4. Грошові кошти	230-240	2399,6544	2839,48416

Пасиви	Джерело інформації (код рядка)	На поч. періоду	На кін. періоду
Пасиви – усього	640	59006,2408	85583,5362
1.Власний капітал	380	48018,3496	61030,3518
2. Зобов'язання	400-620	10356,4032	23022,0954
2.1. Довгострокові зобов'язання	480	2778,5472	8815,392
2.2. Поточні зобов'язання	620	7299,9992	14123,187
2.2.1. Кредиторська заборгованість	530	3157,44	3145,7052

Завдання 3

Проаналізувати стан майна та основного капіталу підприємства, зробити висновок про зміни, що сталися у вартості майна та його структурі, у вартості основного капіталу та його структурі, дати оцінку цим змінам.

Таблиця 3.1.

Склад, структура та динаміка майна підприємства

Капітал (майно)		На початок року				На кінець року			Зміна (+,-)				Темп росту
		тис. грн.		%		тис. грн.		%	тис. грн.			%
Всього		59 006,24		100		85 583,54		100	26 577,30			-	45,04
в т. ч.:
основний капітал		31 700,70		53,72		52 344,87		61,16	20 644,17			7,44	65,12
оборотний капітал		27 305,54		46,28		33 237,05		38,84	5 931,51			-7,44	21,72
в т. ч.:
у сфері виробництва		5 809,69		9,85		8 073,04		9,43	2 263,35			-0,41	38,96
у сфері обігу		21 495,85		36,43		25 164,01		29,40	3 668,15			-7,03	17,06

ОЗ1+ДФІ1+З1+Г1=	32.30	Темп приросту реальних активів
ОЗ0+ДФІ0+З0+Г0

= (17213,21+139,19+6263,57+835,14+1085,69+14056,61+4454,09+55,68+276,76+

2783,81+55,68)/(11114,19+252,6+5051,9+126,3+252,6+11619,38+3788,93+75,78+252,6+631,49+884,08+1515,57+126,3) = 47219,43/35691,72*100-100 = 32,30%

Висновок: вартість майна підприємства за звітний рік збільшилась на 26577,30тис. грн., або на 45,04%, у тому числі нерухоме майно збільшилось на 20 644,17 тис. грн., або на 65,12%. Приріст поточних активів склав 5 931,51 тис. грн., або 21,72 %. Тобто за звітний період у нерухоме майно було вкладено у 4 рази (20 644,17 / 5 931,51) більше коштів, ніж у поточні активи.

Коефіцієнт мобільності коштів (відношення суми мобільних активів до загальної вартості активів) на кінець року становить 38,84%, що на 7,44% менше, ніж на початку року.

Темп приросту мобільних коштів приблизно в 3 рази (65,12%:21,72%) нижчий, ніж іммобілізованих, що визначає тенденцію до сповільнення оборотності оборотних коштів.

Слід зазначити також, що на даному підприємстві на початок року сума мобільних коштів становила 27 305,54 тис. грн., а сума короткотермінової заборгованості 7299,99 тис. грн. Чистих мобільних коштів підприємству на початок року вистачає для покриття короткотермінової заборгованості, аналогічно і на кінець року (33 237,05-14123,187). На початок року сума мобільних коштів перевищує короткотермінову заборгованість із платежів у 3,7 раза (27 305,54: 7299,99), а на кінець року – у 2,4 раза (33 237,05:14123,187), що раза ець року - у а 1,1 аборгованості перевищує роткотермінової заборгованості.виробництва. кінець звітного періоду 14,43% є позитивним явищем для підприємства. Отже, підприємство має кошти, щоб в повному обсязі погасити свою короткотермінову заборгованість як на початок так і на кінець року.

Щодо структури майна підприємства, то частка основного капіталу за звітний період зросла на 7,44% і на кінець звітного періоду склала 61,16%, а оборотного капіталу частка знизилась на 7,44% і на кінець звітного періоду склала 38,84%. Частка оборотного капіталу у сфері обігу скоротилась на 7,03% і становить 29,40%, а також питома вага коштів, що перебувають у сфері виробництва зменшилась на 0,41% і становить на кінець звітного періоду 9,43%.

У зв’язку з цим відбулися зміни в органічній будові капіталу. На початок року відношення основного капіталу до оборотного становило 1,16 (31 700,70 : 27 305,54), а на кінець звітного періоду – 1,57 (52 344,87:33 237,05), що свідчить про деяке сповільнення оборотності капіталу.

Інтенсивність приросту реальних активів за рік становить 32,3%, що свідчить про деяке поліпшення фінансової стійкості підприємства.

Реальні активи, які характеризують виробничу потужність (основні засоби і виробничі запаси), на початок року становили 2164,366 тис. грн. (11114,19+17050,176), або 47,73% усіх активів. На кінець року вони дорівнювали 39454,216 тис. грн. (17 213,21+22241,006), або 66,86% усіх активів. Це свідчить про деяке збільшення виробничих можливостей підприємства.

Таблиця 3.2.