9.2.4. Планирование производства и продаж

Планирование производства продукции (услуг) производим, исходя из ожидаемого спроса имеющихся и потенциальных потребностей продукции и ресурсных возможностей предприятия (производственных мощностей, обеспечения сырьем и материалами, квалифицированными кадрами, финансами и др.). При этом, если спрос превышает ресурсные возможности предприятия, то производственный план устанавливается в соответствии с этими возможностями. Если спрос ниже ресурсных возможностей предприятия, то планирование производства в соответствии со спросом.

Предполагаемый спрос можно определить, зная емкость рынка и предполагаемую долю рынка, которую предприятие может завоевать благодаря решениям по позиционированию товара на рынке, т. е. обеспечению ему конкурентоспособности.

Планирование производства продукции осуществляется в стратегическом и тактическом аспектах, т.е. по годам на весь расчетный период инвестиционного проекта, и по месяцам (или другим периодам) с учетом сезонности, выпуска запасных частей и гарантийных обязательств предприятия.

9.2.5. Итог раздела

Результатом выполнения раздела являются показатели и решения, необходимые для дальнейших расчетов инвестиционного проекта:

- экономическое окружение проекта (показатели инфляции, налогообложение); - предполагаемый жизненный цикл товара; - решения по товару; - отпускные цены на товар; - методы распространения товара и затраты на распространение; - методы продвижения товара на рынке и бюджет на продвижение; - предполагаемый план производства продукции в стратегическом и тактическом аспектах.

[1] Рекомендуется в одной строке указывать прогнозные темпы инфляции (% в год), а в другой – общий индекс инфляции.

[2] В случае, когда прогнозные индексы цен на продукты и ресурсы не отклоняются от общего индекса инфляции или при отсутствии обоснованных прогнозов для этих отклонений соответствующие позиции могут не заполняться.

9.3. Капиталовложения в основные средства и нематериальные активы (основные фонды) предприятия, и другие (некапитализируемые) работы и затраты

Раздел включает в себя определение затрат на проведение примерно следующих работ и на приобретение капитального имущества (основных фондов).

Разработка товара (продукции) фирмы: - НИР и ОКР; - функциональные испытания; - конструкторская подготовка производства; - изготовление опытной партии; - рыночные испытания продукции.

Технологическая и организационная подготовка производства: - технологическая и проектная документация (в том числе строительно-монтажная); - капитальное имущество для основного, вспомогательного, обслуживающего производств и общефирменных функциональных служб (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, инвентарь и принадлежности и прочее капитальное имущество).

По перечисленным выше работам производится отбор наилучших технологических решений. Производится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого капитального имущества. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции и определяются необходимые производственные и общие площади.

Если предприятие само не производит НИОКР, а покупает лицензионную документацию для производства продукции, то для учета этих затрат в денежных потоках необходимо знать стоимость лицензии и график платежей.

Затраты на лицензию складываются из предконтрактных затрат и стоимости собственно лицензии.

Предконтрактные затраты состоят из расходов на: - разработку технического задания; - проведение переговоров с лицензиаром; - омологацию [1] сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата лицензиаром [2] .

Стоимость лицензии состоит из: - стоимости лицензионной документации; - роялти [3] .

Плата за лицензию может быть паушальной (т.е. за все сразу) или по согласованному графику платежей.

Перед проведением технологической и организационной подготовки производства предприятие должно располагать основными исходными данными и принять целый ряд принципиальных решений, которые существенно влияют на стоимость основных фондов предприятия. К ним относятся: 1) объект производства (полный комплект конструкторской документации на новое изделие); 2) объем производства (максимальный годовой объем выпуска при полном освоении производства с разбивкой по месяцам и с учетом изготовления запасных частей и поставок по кооперации); 3) предполагаемый срок выпуска изделий и объем выпуска по годам; 4) планируемые кооперируемые поставки предприятию деталей, сборочных единиц, полуфабрикатов, предприятия поставщики и цены; 5) планируемые поставки стандартных изделий предприятию, предприятия поставщики и цены; 6) планируемый режим работы предприятия (количество смен, продолжительность рабочей недели и смены); 7) планируемый коэффициент загрузки оборудования; 8) ремонтная политика предприятия; 9) политика запасов сырья, материалов и комплектующих изделий; 10) политика запасов готовой продукции; 11) политика социологии труда; 12) основные маркетинговые решения (итог разд. 9.2).

Исходными документами, определяющими состав и количество основных средств предприятия для выполнения основных процессов, являются операционные технологические процессы изготовления деталей, сборочных единиц и изделия в целом.

Операционные технологические процессы содержат следующую информацию, которая используется не только для определения состава и количества основных средств, но и для определения норм расхода основных и вспомогательных материалов, численности основных производственных рабочих, потребности в энергоносителях и т.д.): - основные материалы; - вспомогательные материалы; - применяемое оборудование, транспортные средства; - применяемые приспособления и инструменты (режущие, измерительные, вспомогательные); - трудоемкость и станкоемкость операции; - квалификация рабочих.

При определение состава и количества основных средств при выполнении небольших инвестиционных проектов удобно пользоваться описанием производственного процесса и схемой технологических потоков.

Для определения состава и количества основных средств, необходимых для выполнения вспомогательных и обслуживающих процессов, а также общефирменных функций, необходимо, прежде всего, разработать производственную структуру предприятия (т. е. совокупность всех подразделений, необходимых для выполнения указанных функций), а затем по известным (принятым) методикам определить основные средства и их стоимость.

В помощь проектантам при выполнении разделов 3, 6, 7 инвестиционного проекта предлагается примерная функциональная структура производственного предприятия, на основе которой можно разработать его производственную и организационную структуры (рис. 9.12).

Рис. 9.12. Функциональная структура производственного предприятия

Итог раздела (пример) приведен в табл. 9.6, 9.7, 9.8.

Таблица 9.6

Основные средства (пример) (тыс. руб.)

№	Показатели	Кол-во	Стоимость единицы	Стоимость всего	Срок полезного использования (лет)
1	Затраты на приобретение земельного участка и его освоение
2	Здания
3	Сооружения
4	Передаточные устройства
5	Машины и оборудование
6	Транспортные средства
7	Инструменты
8	Хозяйственный и производственный инвентарь
9	Прочие основные средства
10	Итого

Таблица 9.7

Нематериальные активы (пример)

№	Показатели	Стоимость, тыс. руб.	Срок полезного использования (лет)
1	Организационные расходы
2	Товарный знак
3	Промышленный образец
4	Лицензии, ноу-хау, патенты и др.
5	Итого

Таблица 9.8

Капитальные вложения

№	Показатели	Стоимость (тыс. руб.)	Примечание
1	Основные средства
2	Нематериальные активы
3	Итого затрат на внеоборотные активы (сумма строк 1 и 2)
4	Прочие (некапитолизируемые) работы и затраты
5	Пусконаладочные работы
6	Всего затрат (сумма строк 3...6)

Примечание. Если создание (строительство, реконструкция) предприятия будет производиться в несколько этапов (комплексов), не совпадающих по времени, то табл. 9.6, 9.7, 9.8 следует дополнить (добавить фактор времени).

[1] Омологация – соответствие сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата требованиям лицензиара.

[2] Лицензиар – продавец лицензии. Лицензиат – покупатель лицензии.

[3] Роялти – плата за пользование лицензией с каждого выпущенного изделия