- •Практические работы по бухгалтерскому учету и методические указания по их выполнению для студентов экономических специальностей
- •Автор: к.Э.Н., Вандина о.Г. Рецензент:
- •Содержание :
- •Список рекомендуемой литературы
- •Общее условие для выполнения комплексной задачи
- •Операции по кассе 3 декабря 2011
- •4 Декабря 2011года.
- •Практическая - лабораторная работа №2
- •Журнал хозяйственных операций
- •Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от учетной цены.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
- •Кассовая книга
- •Кассовая книга
Практическая - лабораторная работа №2
Тема: «Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке и расчетов»
Цель занятия : Усвоение студентами основных хозяйственных операций на расчетном счете предприятия. Закрепление полученных теоретических знаний по документальному оформлению операций связанных с движением денежных средств на расчетных счетах предприятия.
Задание: На основании приведенных данных:
1. Заполнить журнал хозяйственных операций;
2. Оформить первичные документы по учету денежных средств на расчетном счете (платежные поручения, чеки, мемориальные ордера и объявления на взнос наличными; операции 3,4,5,6,7,8,910,11,13);
3. Произвести проверку и обработку выписки банка с расчетного счета за декабрь текущего года (заполнить таблицы 1,2,3 с учетом особенностей ведения учета в кредитных организациях) ;
4. Отразить на счетах операции по учету движения средств на расчетном счете на основании выписки банка за 3, 4, 5-31 декабря;
5. Осуществить записи в журнале-ордере № 2 и ведомости к нему;
6. Заполнить отчет о движении денежных средств Форма бухгалтерской отчетности №4.
Условие для решения задачи:
Таблица 1
Выписка банка из расчетного счета 40702208417051600002 в Юго-западном банке сбербанка РФ г. Краснодара за 3 декабря 2011 года.
Лицевой счет 407022084 17051 600002 3 декабря 2010г. ООО«ДАН-2010» входящее сальдо 3.12.2011 500000-00 |
||||||
Номер документа |
Дата |
Шифр операции |
БИК |
Расчетный, корреспондентский счет |
Обороты
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
1. |
3.12. |
|
045402001 |
40801308417051600002 |
|
63000 |
17. |
3.12. |
|
045402001 |
40801308417051600002 |
|
5000 |
169. |
3.12. |
|
045402001 |
48127920370000000008 |
|
1517000 |
18. |
3.12. |
|
045402001 |
40801308417051600002 |
75864 |
|
70 |
3.12. |
|
045407481 |
14248372170000000001 |
|
155500 |
170. |
3.12. |
|
045402787 |
40802837217000000001 |
112100 |
|
Итого оборотов |
187964 |
1740500 |
||||
Исходящее сальдо______2052536___________
Таблица 2
Выписка банка из расчетного счета 40802208417051600002 в Юго-западном банке сбербанка РФ г. Краснодар за 4 декабря 2011г.
Лицевой счет 407022084 1 705 1 600002 4 декабря 2011 г. ООО «ДАН-2010» входящее сальдо 4 .12.2011____2052536___________________
|
|||||||
Номер документа |
Дата |
Шифр операции
|
БИК |
Расчетный, корреспондентский счет |
Обороты
|
||
Дебет |
Кредит |
||||||
16 |
4.12. |
|
252131450 |
40802847417211790002 |
350000 |
|
|
171 |
4.12. |
|
040349001 |
40101810300000010013 |
25500 |
|
|
172 |
4.12 |
|
040349001 |
40101810300000010013 |
12500 |
|
|
1
|
4.12
|
|
045402001 |
40802208417051600002 |
|
450000 |
|
Итого оборотов |
388000 |
450000 |
|||||
Исходящее сальдо________2114536__________
Таблица 3
Выписка банка из расчетного счета 40702208417051600002
в Юго-западном банке сбербанка РФ г. Краснодар за 5-31 декабря 2011г.
Лицевой счет 40802208417051600002 5-31 декабря 2010г. ООО «ДАН-2010» входящее сальдо 5.12.2011__________2114536___________
|
||||||
Номер документа |
Дата |
Шифр операции |
БИК |
Расчетный, корреспондентский счет |
Обороты
|
|
Дебет |
Кредит |
|||||
172 |
5.12 |
01 |
040349001 |
40101810300000010013 |
35530 |
|
174 |
7.12. |
01 |
040349001 |
40101810300000010013 |
350 |
|
175 |
7.12. |
01 |
040349001 |
40101810300000010013 |
17600 |
|
Итого оборотов |
53450 |
|
||||
Исходящее сальдо_____2061086_______
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011 года по ООО «ДАН-2010»:
Номер операции |
Наименование, дата и номер документа |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
|
Дебет |
Кредит |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Мемориальный ордер №1 от 3.12.2011г. |
Деньги, числящиеся в пути на начало месяца зачислены на расчетный счет ООО «ДАН-2010» 40702208417051600002 |
51 |
57 |
63000 |
2. |
Чек № 505575 от 3.12.2011г. |
С расчетного счета ООО «ДАН-2010» 407022084 1 705 1 600002 деньги поступили в кассу предприятия |
50 |
51 |
5000 |
3. |
Платежное поручение № 169 за 3.12.2011г. |
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованные товары от ООО «Строй лига» с расчетного счета 40702810203700000008 в ОАО в ОАО «Крайинвестбанк», к/счет 30101810500000000516, ИНН 2309074812, БИК 040349516 КПП 230201001 |
51 |
62 |
1517000 |
4. |
Чек № 505576 от 3.12.2011г. |
С расчетного счета ООО «ДАН-2010»40702810417051600002деньги поступили в кассу предприятия |
50 |
51 |
75864 |
5. |
Платежное поручение № 70 за 3.12.2011г. |
Поступили платежи от покупателей и заказчиков АО «Альфастрой» за товары с расчетного счета 40702810517051600024 в ОАО в ОАО «Крайинвестбанк», к/счет 30101810500000000516, ИНН 2309074812, БИК 040349516 КПП 230201001 |
51 |
62 |
155500 |
6. |
Платежное поручение № 170 за 3.12.2011г |
Оплачен счет поставщика ЗАО «Луч» за полученные товары на расчетный счет 4070281017000000001 в Юго-западном банке сбербанка РФ г. Ростова-на-Дону БИК 040349001 ИНН 2302013546 КПП 230201001 |
60 |
51 |
112100 |
7.
|
Платежное поручение № 171 за 4.12.2011г. |
Оплачено кондитерской фабрике Рот-Фронт г. Москва ИНН3278010217 на расчетный счет 30200111610000000085 в Бизнес-банке БИК 252131450 за товары, полученные по товарно-транспортной накладной №3345 от 21.12.2008 |
60 |
51 |
350000 |
8. |
Платежное поручение № 172 от 4.12.2011г. |
Перечислены платежи в краевой бюджет по налогу на прибыль УФК Минфина России по Краснодарскому краю (ИФНС России по г.Армавиру) г. Краснодара на расчетный счет 40101810300000010013, БИК 040349001, ИНН 2302013546, КПП230201001 КБК 1821022010061000160,ОКАТО 03405000000 |
68 |
51 |
25500 |
9. |
Платежное поручение № 173 от 4.12.2011г. |
Перечислены платежи в федеральный бюджет по налогу на прибыль УФК Минфина России по Краснодарскому краю (ИФНС России по г.Армавиру) г. Краснодара на расчетный счет 40101810300000010013, БИК 040349001, ИНН 2302013546, КПП 230201001 КБК 1821022010061000110,ОКАТО 03405000000 |
68 |
51 |
12500 |
10. |
Объявление на взнос наличными №1 от 4.12. 2011г. |
Зачислена на расчетный счет ООО «ДАН-2010» сданная выручка из кассы |
51 |
50 |
450000 |
11. |
Платежное поручение № 174 от5.12.2011г. |
Перечислен налог на имущество расчетный счет 40101810300000010013 БИК 040349001, ИНН 2302013546, КПП230201001 ОКАТО 03405000000 КБК 18210602010021000110 |
68 |
51 |
35530 |
12. |
Платежное поручение № 1 75т 7.12.2010 |
Перечислено в ФСС,. УФК Минфина России по Краснодарскому краю(ИФНС России по г.Краснодару) на расчетный счет 40101810300000010013, БИК 040349001, ИНН 2302013546, КПП230201001,КБК 18210201020071000110, ОКАТО 03405000000 |
69 |
51 |
350 |
13. |
Платежное поручение № 176 от 7.12.2010 |
Перечислено в ФФОМС,. УФК Минфина России по Краснодарскому краю(ИФНС России по г.краснодару) на расчетный счет 40101810300000010013, БИК 040349001, ИНН 2302013546, КПП230201001,КБК 18210201030081000110, ОКАТО 03405000000 |
69 |
51 |
17600 |
Практическая-лабораторная работа №3.
Тема : «Бухгалтерский учёт основных средств».
Цель занятия: Усвоение студентами бухгалтерского учета хозяйственных операций связанных с движением основных средств. Изучение нормативного законодательства регулирующего отражение в бухгалтерском учете операций, вязанных с движением основных средств. Получение навыков документального оформления операций, связанных с движением основных средств предприятия.
Задание:
1) составить журнал хозяйственных операций.
2) составить акт приемки-передачи токарно-винторезного станка (формы №ОС-1);
3) заполнить акт о списании объекта основных средств (форма № ОС-4);
4)открыть инвентарную карточку(форма №ОС-6);
5)заполнить акт на списание (форма №ОС-3);
6)составить схемы счета №91.
Данные для выполнения задачи: На основе приказа директора завода №44 от 8.11.2009г. комиссия в составе: начальника механосборочного цеха №1 Круглова И.А., гл.инженера Коренкова М.С. и техника Бирюкова Н. Д., произвела осмотр станка, работающего металлическим инструментом. Масса станка =14,5т. Станок приобретался у Завода «Машстрой» за плату. Приемка объекта на территории машиностроительного завода. Дата выпуска станка 20 января 2009 года. Технический паспорт №668. Первоначальная стоимость = 75355 руб. Объект техническим условиям соответствует. Комиссия заключила: объект принять в эксплуатацию. К акту приемки-передачи прилагается технический паспорт и счёт-фактура №161. Объекту присвоить инвентаризационный №46586, который зарегистрирован в инвентаризационной карточке №586. 02.12.2009 года комиссия в том же составе назначенная приказом директора №19 от 29.11.2011 осмотрела тот же станок и считает необходимым ликвидировать объект по следующим причинам: техническим состояние – аварийное. От ликвидации станка получены запасные части на сумму 35355 руб.
Справка: амортизация по станку зачислилась линейным способом, годовая норма амортизационных отчислений составляет 11%.
Таблица1
№ |
Наименование, № и дата документа |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Счет-фактура №161 от 10.11.09г., акт приемки-передачи №11 от 10.11.09г. |
Поступило оборудование (токарный станок) от поставщиков по первоначальной стоимости НДС 18% Итого к оплате |
08 19
|
60 60 |
75355 13563 88918 |
2 |
Акт выполненных работ №45 от 27.11.09г. |
Произведен монтаж оборудования ремонтно-вспомогательным цехом |
07 |
23 |
7000 |
3 |
Акт ввода в эксплуатацию №1 от 02.12.2009г. |
Введено в эксплуатацию оборудование, токарный станок поставлен на баланс предприятия по инвентарной(первоначальной стоимости.) (Сумму определить) |
01 |
08 |
82355 |
4 |
Платежное поручение №731 от 30.12.09г. |
Оплаченное с расчетного счета поставщику за оборудование (Сумму определить) |
60 |
51 |
88918 |
5 |
Приказ директора №19 от 29.11.11г. |
Списывается на выбытие ликвидируемый объект ОС по первоначальной стоимость (Сумму определить) |
01 |
01.1 |
82355 |
6 |
Инвентарная карточка №586 |
Списывается начисленная амортизация по ликвидируемому объекту основных средств (Сумму определить) |
01.1 |
02 |
18118,10 |
7 |
Инвентарная карточка №586 |
Списывается остаточная стоимость ликвидируемого объекта основных средств. (Сумму определить) |
91.2 |
01 |
64236,90 |
8 |
Акт на списание ОС №1 от 02.12.11г., наклад. №35 от 02.12.11г. |
Оприходованы на склад запасных частей, полученный в результате ликвидации токарного станка |
10 |
91.1 |
35355 |
9 |
Акт на списание основных средств №1 от 02.12.11г. |
Получен финансовый результат от выбытия объекта основных средств. (Сумму определить) |
99.9 |
91.9 |
28881,90 |
Таблица2
Схема счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||||
№ операции |
№ субсчета |
Сумма |
№ операции |
№ субсчета |
Сумма |
7 |
2 |
64236,90 |
8 |
1 |
35355 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предварительный оборот |
64236,90 |
Предварительный оборот |
35355 |
||
|
|
|
|
||
Продолжение задачи. Представим другую ситуацию. Допустим, хозяйственная операция была связана с выбытием станка в следствии его продажи.
Таблица3