Анализ экономической таблицы (схема)

1. Главная цифра таблицы

2. Изменение главной цифры (абсолютное и относительное).

3. Структура главной цифры

4. Изменение структуры главной цифры

5. Причины изменения главной цифры и структуры

Анализ информации представленной в таблице 2.12

Выручка от продажи продукции в проектном варианте составит 21000 тыс. руб. Выручка от продажи продукции возрастёт на 7696 тысяч рублей. Увеличение выручки от продажи произойдёт за счёт роста объёмов продажи столов с 2217 штук до 3000 штук (и роста цены продукции с 6000 тысяч до 7000 тысяч рублей. Увеличение цены обеспечит достижение целевого уровня прибыли.

2.3.3 Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала проводится в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Расчет изменения показателей численности, производительности труда и заработной платы персонала

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение ()		Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3		4		5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	13304	21000		7696		158
Численность персонала, чел.	10	12		2		120,0
Среднемесячная заработная плата, руб.	20000	20000		0		100,0
Продолжение таблицы 2.13
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	2400	2880		480		120
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1330	1750		420		131

Во вторую графу таблицы проставляются показатели из таблицы 2.10. Показатели графы 3 проставляются в соответствии с информацией, представленной в таблице 2.11.

Анализ материалов таблицы 2.13.

Увеличение объемов производства потребовало увлечение численности персонала на предприятии на 2 человека или на 20 %. Тогда годовой фонд заработной платы увеличился на 480 тысяч рублей или на 20 %, а среднемесячная заработная плата работников осталась без изменения. Данные мероприятия привели к росту производительности труда на предприятии на 420 тысячу рублей / человек или на 31 %.

2.3.4 Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы. Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции проводится по формуле 2.15.

(2.18)

где СМ_n - затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции в проектном варианте, руб.;

СМ_ед - затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции, руб.

Расход сырья и материалов на 1 единицу продукции на предприятии определяется по нормативно-технологическим картам. В решающей степени он зависит от технологии производства и размерно-качественной характеристики продукции. Затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции зависят также от уровня цен. В таблице 2.11, отражающей содержание мероприятия, было указано, что нормы расхода сырья и материалов и цены на них в проектном варианте выросли. Поэтому затраты на сырье и материалы на единицу продукции (1040 руб.) повысятся до 1100, а затраты на весь выпуск будут равны 3300 тыс. руб. (1100 руб./шт.  3000 шт.).

2.3.5 Экономическое моделирование изменения затрат на топливо и энергию. В проектном варианте сумму расходов на электроэнергию на весь выпуск продукции до продукции повысится до 2200 тыс. руб. Тогда затраты на одну единицу продукции составят 733 руб.

2.3.6 Экономическое моделирование изменения затрат на заработную плату. Годовой фонд заработной платы на весь выпуск продукции в фактическом и проектном варианте принимается по таблице 2.13. С учетом объемов продаж рассчитываются затраты на 1 единицу продукции. По фактическому варианту они составили 2400 тыс. руб., в проектном будут равны 2880 тыс. руб.

2.3.7 Экономическое моделирование изменения амортизации основных средств. Принимаем, что сумма амортизации в проектном варианте составит 4000 тыс. руб. Тогда затраты на 1 единицу продукции будут равны 1333 руб.

2.3.8 Экономическое моделирование изменения прочих затрат. К прочим затратам относится услуги связи, банков, сторонних организаций, расходы на рекламу, стандартизацию, сертификацию, разработку товарных знаков и др. Принимаем, что прочие затраты снизятся и составят 809 тыс. руб. Затраты на единицу продукции, будут равны 270 руб.

2.3.9 Экономическое моделирование изменения затрат на производство и реализацию продукции, затрат на 1 единицу продукции выполняется в таблице 2.14.

Рассчитывается сумма затрат на весь выпуск и на одну единицу продукции, структура затрат в проектном варианте. Выполняется анализ показателей таблицы 2.14.

Описания результатов анализа показателей таблицы 2.14.

1. Затраты на производство и реализацию столов в проектном варианте составят 13189 тыс. руб.

2. Затраты вырастут на 2280 тыс. руб.;

3. В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на амортизацию (30%), сырьё и материалы (25%), заработную плату (22%), топливо и энергия (17%), прочие затраты (6%).

4. В структуре затрат произойдут изменения. Доля затрат на сырье и материалы изменится с 21% до 25 %. Снизится доля амортизации с 32% до 30 %, прочих затрат с 8 % до 6%, повысится доля топлива и энергии.

5. Затраты на 1 единицу продукции снизятся с 4921 руб. до 44396 руб. Снижение произойдет за счет уменьшения амортизации, заработной платы, прочих затрат, по элементам сырья и матерьялов произойдет повышение на 63 руб., связанное с ростом качества продукции.

Таблица 2.14 – Расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск и 1 единицу продукции

Наименование показателя	Величина показателя							Отклонение (±)
	факт (221 шт.)			проект (500 шт.)				на весь выпуск, тыс. руб.		на 1 единицу продукции, руб.
	затраты на весь выпуск		затраты на 1 единицу продукции, руб.	затраты на весь выпуск		затраты на 1 единицу продукции, руб.
	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %		сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %
1	2	3	4	5	6	7	8		9
Затраты:
- сырье и материалы	2300	21	1037	3300	25	1100	1000		63
- топливо, энергия	1800	16	812	2200	17	733	4000		- 79
- заработная плата	2400	22	1083	2880	22	960	480		- 123
- амортизация	3500	32	1579	4000	30	1333	500		- 246
- прочие	909	8	410	809	6	270	-100		- 140
Итого	10909	100	4921	13189	100	4396	2280		- 525

2.3.10 Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполняется в таблице 2.15. Анализ изменения показателей. Проектом предусмотрено увеличение численности персонала, покупка нового оборудования и увеличение сменности. Эти мероприятия позволили повысить прибыль от продажи продукции с 2395 тыс. руб. до 7811 тыс. руб. Рентабельность продукции предприятия изменилась с 22% до 59 %.

Таблица 2.15 – Расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции

Наименование показателя	Величина показателя		Откло- нение ()		Темп роста, %
	факт	Проект
1	2	3		4		5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	13304	21000		7696		158
Затраты, тыс. руб.	10909	13189		2280		121
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	2395	7811		5416		326
Рентабельность продукции, %	22	59		37		

 Примечание. Не рассчитывается.

2.3.11 Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования. Среднегодовая стоимость основных средств составит в проектном варианте 32500 тыс. руб. в фактическом 31818 тыс. руб. Расчет изменения экономических показателей использования основных средств выполняется в таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Расчет изменения стоимости основных средств и показателей их использования

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение ()	Темп роста, %
	Факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи и продукции, тыс. руб.	13304	21000	7696	158
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	2395	7811	5416	326
Численность персонала, чел.	10	12	2	120,0
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	31818	32500	682	102
Фондоотдача, руб.	0,41	0,64	0,23	156
Фондорентабельность, %	7,52	24	16,48	Х
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	3182	2708	- 474	85

Выводы по результатам расчётов таблицы 2.16.

Проектом предусмотрено увеличение сменности на предприятии, что потребовало увеличение численности персонала от 10 человек до 12 человек. Это позволило повысить выручку от продажи продукции от 2395 тыс. руб. до 7811 тыс. руб.

Увеличение численности персонала также оказало влияние на:

- повышение фондоотдачи с 0,41 руб. до 0,64 руб.;

- увеличение фондорентабельность с 7,52 % до 24 % ;

- уменьшение фодовооружённости труда с 3182 тыс. руб./чел. до 2708 тыс. руб. /чел.

2.3.12 Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования. Пусть коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится и составит в проектном варианте 2. Тогда для обслуживания процесса производства и реализации продукции потребуется величина среднего остатка оборотных средств равная 10500 тыс. руб. Расчеты изменения показателей использования оборотных средств выполняются в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Расчет изменения показателей использования оборотных средств

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение ()		Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3		4		5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	13304	21000		7696		158
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	2395	7811		5416		326
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	8315	10500		2185		126
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,6	2,00		0,40		125
Период оборота оборотных средств, дни	225	180		- 45		80
Рентабельность оборотных средств, %	28,8	74,3		45,5		

Выводы по результатам расчётов таблицы 2.17

Произошло увеличение оборотных средств от 8315 тыс. руб. до 10500 тыс. руб. Увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных средств от 1,6 до 2. И выросла рентабельность оборотных средств от 28,8 % до 74,3 %.