Министерство образования и науки РФ
Хакасский технический институт – филиал ФГАОУ ВПО
«Сибирский федеральный университет»
Кафедра экономики и менеджмента
НИКИТИНА Г.И.
ФИНАНСОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ
ПРАКТИКУМ
Часть 2
электронная версия
___________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество студента
___________________________________________________________
специальность, курс, группа
Абакан – 2013
Тема: Учёт финансовых вложений
Цель занятия – знакомство с бухгалтерским учётом объектов, представляющих собой финансовые вложения.
Задание
1.Откройте к счёту 58 «Финансовые вложения» схемы аналитических счетов:
58-1 «Паи и акции»; 58-2 «Долговые ценные бумаги»; 58-3 «Предоставленные займы»
2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за ноябрь 20___г.
Таблица 10.1
Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»
за ноябрь 20__ г.
№ п. п. |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Сумма |
Дт |
Кт |
1. |
Приобретены котируемые акции ОАО «Прогресс»: |
Х |
Х |
Х |
1.1 |
Перечислен с расчётного счёта аванс в оплату приобретаемых 300 шт. акций по учётной цене 50 руб. контрагенту ОАО «Прогресс» |
? |
|
|
1.2 |
Полученные от ОАО «Прогресс» акции отражены в составе финансовых вложений |
? |
|
|
1.3 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному для покупки акций (после их приобретения) |
150 |
|
|
2. |
Приобретены некотируемые акции ОАО «Квант»: |
Х |
Х |
Х |
2.1 |
оплачены наличными из кассы 100 шт. по цене 30 руб. |
? |
|
|
2.2 |
в себестоимости акций учтены платежи по страхованию сделки |
120 |
|
|
3. |
Оприходованы облигации ОАО «Старт», внесённые учредителем в качестве вклада в уставный капитал нашей организации ‒ ОАО «Восток» |
400 |
|
|
4. |
Учёт предоставленного займа: |
Х |
Х |
Х |
4.1 |
предоставлен заём $500 с валютного счёта партнёру ООО «Альянс», курс ЦБ USD /RUR =40.00 |
? |
|
|
4.2 |
начислены проценты по договору займа за месяц – 10 % годовых |
? |
|
|
4.3 |
суммы процентов по договору займа поступили на расчётный счёт |
? |
|
|
5. |
Продана часть некотируемых акций ОАО «Квант» ‒ 20 шт. по цене 32 руб. |
Х |
Х |
Х |
5.1 |
определена задолженность покупателя (и ожидаемый прочий доход) |
? |
|
|
5.2 |
списана стоимость акций исходя из первоначальной оценки 30 руб. за шт. |
? |
|
|
5.3 |
результат от продажи акций списан на субсчёт «Сальдо прочих доходов и расходов» |
? |
|
|
6. |
Начислены дивиденды держателям акций ОАО «Прогресс», учтённые в качестве прочих доходов |
180 |
|
|
7. |
В конце месяца отражается изменение стоимости котируемых акций с признанием прочих доходов или расходов: |
Х |
Х |
Х |
7.1 |
Прирост стоимости акций ОАО «Прогресс»: 300 шт. учётная цена 50 руб. по данным Московской фондовой биржи текущая цена 58 руб. |
? |
|
|
7.2 |
Снижение стоимости акций ОАО «Лидер»: 200 шт. учётная цена 110 руб. по данным Московской фондовой биржи текущая цена 100 руб. |
? |
|
|
8 |
Создан резерв под обесценение некотируемых акций ОАО «Актив» |
370 |
|
|