Тема 3. Грошові надходження підприємств

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємства.

2. Фактори, які впливають на обсяг виручки від реалізації – основне джерело грошових надходжень підприємства.

3. Планування виручки від реалізації продукції (основної діяльності).

ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ

Розв'язування задач з теми.

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ОПРАЦЮВАННЯ

1.Формування валового і чистого доходу.

2.Доходи підприємства від операційної діяльності.

3.Доходи підприємства від фінансових операцій та іншої звичайної діяльності.

4.Оперативний контроль за надходженням виручки від реалізації.

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

[14, 36, 47, 48, 55, 56, 60, 61, 62, 63 ]

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємства.

У темі «Грошові надходження підприємств» розглядається:

• характеристика і склад грошових надходжень підприємств;

• виручка від реалізації продукції, робіт і послуг;

• грошові надходження від фінансово – інвестиційної діяльності;

• формування і розподіл валового і чистого доходу.

При вивченні питання «Характеристика і склад грошових надходжень підприємств» треба розібратись у поняттях «внутрішні», «залучені», «позичкові» грошові кошти підприємства.

Найважливішою формою діяльності підприємств є забезпечення грошовими надходженнями, які необхідні для відшкодування витрат виробництва й кругообігу коштів, а також своєчасного виконання фінансових зобов’язань перед бюджетом, банками та господарюючими суб’єктами держави, формування доходів, прибутку, їх розподіл.

Найвагомішими внутрішніми грошовими надходженнями є:

• доходи від основної операційної діяльності;

• виручка від іншої операційної діяльності;

• доходи від фінансово – інвестиційної діяльності;

• доходи від надзвичайної діяльності.

2. Фактори, які впливають на обсяг виручки від реалізації – основне джерело грошових надходжень підприємства.

Залученими можуть бути надходження від емісії акцій підприємства, пайові внески інших підприємств, субсидії з бюджету одержані від інших інвесторів, інші засоби, які мобілізуються на фінансовому ринку.

Позичковими засобами є кредити банків, інших кредитно – фінансових інститутів, товарний кредит, інші позики від продажу облігацій.

Грошові надходження відіграють вирішальну роль у кругообігу ресурсів, відшкодовуючи авансовані у виробництво вкладення, формуючи доходи і фонди грошових коштів, вони створюють економічні передумови для нового кругообігу ресурсів на підприємстві.

Зупиняючись на питанні «Виручка від реалізації продукції, робіт та послуг», особливу увагу приділіть факторам реалізації продукції, ціноутворенню та формуванню резервів.

Виручка від реалізації продукції - це грошові надходження, які надійшли на поточні рахунки підприємства за відвантажену продукцію, надані послуги і виконані роботи.

Факторами, які впливають на виручку, є обсяг і структура продукції, що реалізується, рівень реалізаційних цін. Вони прямо впливають на виручку.

Виручка від реалізації продукції планується шляхом прямого рахунку а укрупненим методом.

При дослідженні питань «Грошові надходження від фінансово – інвестиційної діяльності» та «Інші грошові надходження» слід звернути увагу на доходи від продажу корпоративних прав підприємства, від валютних операцій, від вкладень на депозитні рахунки в банках, від фінансових санацій і т.д.

Найважливіша сторона фінансової діяльності підприємства в умовах ринкової економіки полягає в раціональному використанні вільних фінансових ресурсів, пошуку ефективних напрямків інвестування ресурсів. Прибуткове інвестування грошових ресурсів здійснюється на фінансовому ринку.

3. Планування виручки від реалізації продукції (основної діяльності).

Підприємства отримують доходи від таких видів фінансової діяльності:

• придбання акцій, облігацій і інших цінних паперів;

• продаж акцій облігацій і інших цінних паперів;

• цільові грошові вклади;

• пайові внески, дольова участь у діяльності інших підприємств;

• надання позик;

• лізингові операції;

• валютні операції.

Часто підприємства в ході своєї фінансово – господарської діяльності порушують фінансові зобов’язання, умови укладених угод, за що до них застосовуються фінансові санкції.

При дослідженні теми «Формування і розподіл валового і чистого доходу» розкривається зміст валового і чистого доходу, їх формування й розподіл.

Валовий дохід – це грошовий вираз вартості знову створеного продукту, який визначається перевищенням виручки над матеріальними витратами. Валовий дохід – основне джерело формування фінансових ресурсів підприємства.

Контрольні запитання

для перевірки знання теми

1. Класифікація грошових надходжень підприємства.

2. Особливості формування виручки від реалізації продукції на підприємствах різних сфер діяльності.

3. Фактори, що впливають на обсяг виручки від реалізації продукції.

4. Обсяг і структура продукції, що реалізується, і їхній вплив на виручку від реалізації.

5. Вплив цінового фактора на обсяг виручки від реалізації продукції.

6. Ціни і ціноутворення при реалізації продукції.

7. Методи планування виручки від реалізації продукції.

8. Характеристика надходжень і доходів від фінансової діяльності.

9. Доходи від операцій із цінними паперами.

10. Доходи від валютних операцій і цільового вкладання коштів.

11. Надходження від емісії цінних паперів.

12. Залучені фінансові ресурси, їх структура і джерела. Основні напрям ки використання залучених ресурсів.

13. Дотації, субвенції і їхня характеристика.

14. Зміни законодавчих актів у сфері економіки та їх вплив на обсяг грошових надходжень підприємства.