9.2. Контрольні запитання для перевірки знання теми

1. Поняття «фінансовий стан підприємств». Значення та завдання аналізу й оцінки фінансового стану підприємств.

2. Характеристика інформаційного забезпечення оцінки фінансового стану. Поняття про фінансову інформацію та її користувачів.

3. Форми, методи та основні напрямки фінансового аналізу.

4. Характеристика системи показників оцінки майнового стану підприємства, порядок їх розрахунку, трактування їхніх змін у динаміці.

5. Характеристика системи показників ліквідності і платоспроможності підприємства, порядок їх розрахунку, трактування їхніх змін у динаміці.

6. Характеристика системи показників фінансової стійкості та структури капіталу підприємства, порядок їх розрахунку, трактування їхніх змін у динаміці.

7. Характеристика системи показників ділової активності підприємства, порядок їх розрахунку, трактування їхніх змін у динаміці.

8. Характеристика системи показників прибутковості підприємства, порядок їх розрахунку, трактування їхніх змін у динаміці.

9. Характеристика системи показників ринкової активності підприємства, порядок їх розрахунку, трактування їхніх змін у динаміці.

10. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.

Тема 10. Фінансове планування на підприємствах план лекційного заняття

1. Фінансове планування, його зміст, призначення, склад та завдання.

2. Види фінансового планування та їх характеристика.

3. Фінансовий план підприємства, його зміст та порядок складання.

4. Оперативне фінансове планування.

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ОПРАЦЮВАННЯ

1. Бізнес-план, його структура і призначення.

Рекомендована література

[6, 19, 27, 36, 47, 52, 55, 56, 60, 61, 62, 63]

1. Фінансове планування, його зміст, призначення, склад та завдання.

У складі теми «Фінансове планування на підприємстві» вивчаються такі питання:

* фінансова стратегія і перспективне планування;

* зміст, завдання та методи фінансового планування;

* поточний фінансовий план і порядок його складання;

* значення і зміст оперативного фінансового плану.

При вивченні питання з'ясовується, що «фінансова стратегія» є основною формою реалізації головних цілей підприємств. Розробка фінансової стратегії — це галузь перспективного фінансового планування як складової частини загального економічного розвитку.

Фінансова стратегія передбачає визначення довгострокових цілей фінансової діяльності та вибір найшвидших способів їх досягнення. Цілі фінансової стратегії мають підпорядковуватися загальній стратегії економічного розвитку та спрямовуватися на максимізацію прибутку та ринкової вартості підприємства.

Фінансова стратегія забезпечує:

* формування та ефективне використання фінансових ресурсів;

• виявлення найефективніших напрямків інвестування та зосередження фінансових ресурсів на них;

• відповідність фінансових дій економічному стану та матеріальним можливостям підприємства;

• визначення головної загрози з боку конкурентів, правильний вибір напрямків фінансових дій та маневрування для досягнення вирішальної переваги над конкурентами.

Завданням фінансової стратегії є:

• визначення способів проведення успішної фінансової стратегії та використання фінансових можливостей;

• визначення перспективних фінансових взаємовідносин із суб'єктами господарювання, бюджетом, банками та іншими фінансовими інститутами;

• фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності на перспективу;

• вивчення економічних та фінансових можливостей імовірних конкурентів, розробка та здійснення заходів щодо забезпечення фінансової стійкості;

• розробка способів виходу в разі необхідності з кризового стану та методів управління за умов кризового стану підприємств і загрози банкрутства.

2.Види фінансового планування та їх характеристика.

Питання «Зміст, завдання та методи фінансового планування» пропонує розглядати фінансове планування як процес визначення потреб підприємства у фінансових ресурсах і їхнє цільове використання, методи, які використовуються при фінансовому плануванні.

Фінансове планування — це розрахунок обсягів фінансових ресурсів по джерелах, видах їх формування, напрямках цільового використання згідно з економічними цілями підприємства на плановий період. Мета фінансового планування — забезпечення виробничо-господарської діяльності підприємства необхідними джерелами фінансування і одержання фінансових результатів.

Методами фінансового планування є:

*балансовий;

• нормативний;

• метод коефіцієнтів.

2. Фінансовий план підприємства, його зміст та порядок складання.

При вивченні питання «Поточний фінансовий план і порядок його складання» розкривається зміст фінансового плану, балансу доходу і витрат і порядок його розробки на підприємстві.

Фінансовий план є найважливішим елементом бізнес-плану підприємства, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю.

Після всіх розрахунків статей балансу доходів і витрат і підбиття підсумків по розділах здійснюється перевірка збалансованості статей фінансового плану. З метою перевірки правильності розробки плану доходів і витрат складають перевірочну таблицю фінансового плану, яка допомагає в процесі складання фінансового плану перевіряти взаємозв'язок кожного виду витрат (відрахувань) з джерелами їх фінансування (табл. 10.1) інвестиційних проектів, так і для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю.

Після всіх розрахунків статей балансу доходів і витрат і підбиття підсумків по розділах здійснюється перевірка збалансованості статей фінансового плану. З метою перевірки правильності розробки плану доходів і витрат складають перевірочну таблицю фінансового плану, яка допомагає в процесі складання фінансового плану перевіряти взаємозв'язок кожного виду витрат (відрахувань) з джерелами їх фінансування (табл. 10.1).

Таблиця 10 А

ПЛАН ДОХОДІВ І ВИТРАТ КОШТІВ НА 200_ р

Статті доходів і витрат	Рядок		Сума, тис. грн
І. НАДХОДЖЕННЯ
А. Від операційної діяльності
1. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг	1		1700
2. Інші операційні доходи	2		400
Підсумок по розділу А	3		2100
Б. Від фінансових операцій
1. Доходи від участі в капіталі	4		100
2. Дивіденди і проценти одержані	5		250
3. Доходи від інших фінансових операцій	6		40
Підсумок по розділу Б	7		390
В. Від іншої звичайної діяльності
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій	8		70
2. Доходи від реалізації необоротних активів	9		10
3. Доходи від реалізації майнових комплексів	10		—
4. Інші доходи від звичайної діяльності	11		зо
Підсумок по розділу В	12		110
Г. Від надзвичайних подій
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій	13		—
2. Інші надзвичайні доходи	14		—
Підсумок по розділу Г	15		—
Всього надходжень	16		2600
Статті доходів і витрат		Рядок		Сума, тис. грн
II. ВИТРАТИ
А. За основною діяльністю
1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи, послуги		17		1000
2. Адміністративні витрати		18		300
3. Витрати на збут		19		150
4. Інші операційні витрати		20		50
Підсумок по розділу А		21		1500
Б. За фінансовими операціями
1. Витрати від участі в капіталі		22		80
2. Проценти за користування кредитами		23		200
3. Інші фінансові витрати		24		20
Підсумок по розділу Б		25		300
В. За іншою звичайною діяльністю
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями		26		60
2. Витрати за реалізованими необоротними активами		27		—
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами		28		зо
Підсумок по розділу В		29		90
Г. За надзвичайними подіями
1. Витрати від стихійного лиха		30		—
2. Витрати від техногенних аварій		31		10
3. Інші надзвичайні витрати		32		—
Підсумок по розділу Г		33		10
Усього витрат		34		1900
Фінансовий результат (ряд. 16 - ряд. 37)		35		+700
III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК		36		190
Результат від основної діяльності (ряд. 3 - ряд. 21)		37		+600
Результат від фінансових операцій (ряд. 7 - ряд. 25)		38		+90
Результат від іншої звичайної діяльності (ряд. 12 - ряд. 29)		39		+20
Результат від надзвичайних подій (ряд. 15 - ряд. 33 )		40		-10

Таблиця 10.1